銀行外匯資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)操作指引

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1、銀行外匯資本金業(yè)務(wù)操作指引1.6外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯摘自2012年11月19日匯發(fā)[2012]59號(hào)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)）2.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知》（匯發(fā)［2002］59號(hào)）3.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知》（匯發(fā)［2004］42號(hào)）4.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2005]74號(hào)）5.《國(guó)家外匯管理

2、局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號(hào)）6.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號(hào)）7.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2011]45號(hào)）8.其他相關(guān)法規(guī)審核材料1.外匯登記憑證。2.資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函。3.資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件（注：驗(yàn)原件，留存加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的復(fù)印件）。4.前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣

3、資金按照支付命令函對(duì)外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證（注：驗(yàn)原件，留存加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章及有結(jié)匯銀行批注結(jié)匯金額、日期等字樣的復(fù)印件）、加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件及其使用情況明細(xì)清單（若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料）。5.視情況要求補(bǔ)充的其他材料。6.等值5萬(wàn)美元（含）以下企業(yè)備用金結(jié)匯的，企業(yè)無(wú)需提交針對(duì)備用金的第4項(xiàng)文件。7.資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯。8.石油類對(duì)外合作項(xiàng)目結(jié)匯，可憑企業(yè)提交的結(jié)匯計(jì)劃，進(jìn)行真實(shí)性審核后直接

4、辦理。辦理原則1.銀行不得為在外匯局指定截止日后尚未參加及未通過(guò)外匯年檢的企業(yè)辦理外匯資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)；未驗(yàn)資資本金不得辦理結(jié)匯、劃轉(zhuǎn)、付匯等業(yè)務(wù)。2.銀行應(yīng)于辦理資本金結(jié)匯、付匯等業(yè)務(wù)當(dāng)日，在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。對(duì)于一筆資本金結(jié)匯涉及多種支付用途的，應(yīng)按不同用途分別備案。3.外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)當(dāng)在審批部門批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用；外商投資企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金用于證券投資，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)的外商投資性公司、外商創(chuàng)業(yè)投

5、資企業(yè)等以股權(quán)投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)以其外匯資本金、境內(nèi)主體以資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶內(nèi)的外匯資金進(jìn)行境內(nèi)股權(quán)投資，須將外匯資金原幣劃轉(zhuǎn)至被投資企業(yè)開(kāi)立的境內(nèi)再投資專用賬戶，不得結(jié)匯支付。另有規(guī)定的除外。5.外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金發(fā)放委托貸款、償還企業(yè)間借貸（含第三方墊款）以及償還轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行借款。外商投資企業(yè)以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金償還已使用完畢的銀行貸款（含委托貸款），銀行應(yīng)要求結(jié)匯企業(yè)提供原貸款合同（或委托貸款合同）、與貸款合同所列用途一致的人民幣貸款資金使用發(fā)票、原貸款行出具的貸款發(fā)放對(duì)賬單等貸款資金

6、使用完畢的證明材料，并留存復(fù)印件備查。6.銀行在為外商投資企業(yè)辦理資本金轉(zhuǎn)存定期、遠(yuǎn)期結(jié)售匯及掉期、結(jié)構(gòu)性存款等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)限于保本型產(chǎn)品，不得變相結(jié)匯。資本金賬戶資金因上述原因劃出尚未劃回的，不得關(guān)戶。7.外商投資企業(yè)以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金支付土地出讓金的，辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)要求企業(yè)提交國(guó)有建設(shè)用地出讓合同以及相應(yīng)的非稅繳款通知單等材料，嚴(yán)格審核相關(guān)合同、繳款通知單以及結(jié)匯支付財(cái)政專戶之間的一致性。非房地產(chǎn)類外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金支付購(gòu)買非自用房地產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用。8.外商投資企業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶開(kāi)立在

7、同一家銀行的，結(jié)匯銀行須在當(dāng)日辦理完畢結(jié)匯、人民幣資金入賬及對(duì)外支付劃出手續(xù)；不在同一家銀行的，結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時(shí)，應(yīng)當(dāng)在劃款憑證上注明“資本金結(jié)匯”字樣，人民幣資金劃入銀行應(yīng)當(dāng)在２個(gè)工作日內(nèi)（含劃入當(dāng)日）根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對(duì)外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)。9.企業(yè)以備用金名義結(jié)匯的，每筆不得超過(guò)等值5萬(wàn)美元，每月不得超過(guò)等值10萬(wàn)美元。10.銀行應(yīng)審核企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的合規(guī)性、真實(shí)性，認(rèn)真履行發(fā)票核查手續(xù)。應(yīng)在發(fā)票等相關(guān)憑證原件上批注已辦理資本金結(jié)匯金額和日期，加蓋銀行業(yè)務(wù)章，并留存批注后的發(fā)票等相關(guān)憑

8、證復(fù)印件。11.單個(gè)資本金賬戶累計(jì)結(jié)匯額（含備付金）與該資本金賬戶已付匯（含境內(nèi)劃轉(zhuǎn)）金額之和達(dá)到賬戶貸方累計(jì)發(fā)生額95%的，銀行應(yīng)對(duì)上述結(jié)匯所對(duì)應(yīng)的發(fā)票等憑證進(jìn)行真實(shí)性核查，并在企業(yè)結(jié)匯申請(qǐng)書上加注“已核實(shí)賬戶內(nèi)95%