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《審計(jì)報(bào)告綜合審計(jì)報(bào)告最終》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。
1、集團(tuán)有限公司監(jiān)察中心審計(jì)報(bào)告監(jiān)審綜[]第號(hào)簽發(fā)人：關(guān)于A房地產(chǎn)開發(fā)有限公司綜合審計(jì)報(bào)告根據(jù)監(jiān)察中心審計(jì)部工作安排，審計(jì)組于年月日至月日對(duì)A房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（下稱A）年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行綜合審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、A基本情況：1、項(xiàng)目基本情況：“公寓”位于市區(qū)，該項(xiàng)目用地總面積為平方米，分為A、B、C、D四個(gè)區(qū)，其中A區(qū)用地面積為平方米，B區(qū)用地面積為平方米，C區(qū)用地面積為平方米，D區(qū)用地面積為平方米，我司根據(jù)規(guī)劃對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行分期開發(fā)，截止目前C、A區(qū)已建設(shè)完工。BB區(qū)一期工程進(jìn)度緩慢，原計(jì)劃于月日向業(yè)主交房，但由于前期工程延誤導(dǎo)致延期交房
2、，A內(nèi)部預(yù)計(jì)將于月日前向業(yè)主交付。BB區(qū)二期一標(biāo)段工程已經(jīng)全部封頂，#樓主體結(jié)構(gòu)，以及樓層以下主體結(jié)構(gòu)驗(yàn)收完成。BB區(qū)二期二、三標(biāo)段工程于年月開始進(jìn)行土石方工程，并于年月將平整場(chǎng)地移交二期總包方重慶市（集團(tuán)）有限公司（下稱C），年月中旬開始試樁打孔工程，截止至年月日樓正在打樁過(guò)程中，樓由于高邊坡工程安全問(wèn)題，正在協(xié)商工程方案樁基工程尚未開工建設(shè)。2、銷售以及欠收情況：AC區(qū)住宅已銷售完畢，A區(qū)住宅基本銷售完畢，A區(qū)車庫(kù)正在銷售中，商業(yè)部分尚未銷售；B區(qū)住宅和別墅正在預(yù)售過(guò)程中；D區(qū)處于前期籌備階段尚未開工建設(shè)。截止至年底A可銷售樓盤總套數(shù)為套，已
3、實(shí)現(xiàn)簽約總數(shù)為套，合同總成交金額累計(jì)達(dá)萬(wàn)元，其中年在售樓盤共計(jì)銷售套，合同簽約金額為萬(wàn)元。（詳見下表）項(xiàng)目可售面積（㎡）已售面積（㎡）可售套數(shù)已售套數(shù)已簽定合同金額（萬(wàn)元）實(shí)收房款金額（萬(wàn)元）未收回房款金額（萬(wàn)元）A區(qū)C區(qū)B區(qū)D區(qū)合計(jì)第5頁(yè)共5頁(yè)集團(tuán)有限公司監(jiān)察中心審計(jì)報(bào)告AA區(qū)銷售無(wú)按揭付款方式未收款情況，區(qū)除業(yè)主因房屋整改問(wèn)題不滿意而未簽署萬(wàn)按揭合同外，無(wú)按揭方式未收回房款的情況。但是由于受政策環(huán)境和銀根緊縮的影響，房交所對(duì)合同監(jiān)管力度加強(qiáng)，各銀行個(gè)人貸款額度急劇收縮，使公司按揭回款速度嚴(yán)重滯后，現(xiàn)B區(qū)截止至年底按揭付款方式銷售額累計(jì)為萬(wàn)元，
4、按揭付款方式銷售占總銷售額的%，按揭付款方式未收款金額為萬(wàn)元，占按揭付款總額的%。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題1、B區(qū)二期二、三標(biāo)段土石方實(shí)際完成量與合同約定存在重大差異經(jīng)查，B區(qū)二期二、三標(biāo)段土石方工程合同工程總方量為萬(wàn)立方米，工程單價(jià)為元/m3，土石方工程款共計(jì)萬(wàn)元。審計(jì)人員根據(jù)二期二、三標(biāo)段現(xiàn)在的實(shí)際地貌測(cè)量數(shù)據(jù)，以及A成控部張三所提供有工程監(jiān)理簽字確認(rèn)的原始地貌測(cè)量記錄，并依據(jù)以上資料經(jīng)復(fù)核計(jì)算得出，該項(xiàng)工程土石方實(shí)際完成量約為萬(wàn)立方米，某建筑完成的合同金額就應(yīng)該是萬(wàn)元，實(shí)際土方量與合同約定相差約萬(wàn)立方米，涉及金額達(dá)449.28萬(wàn)元。截止至2011年
5、12月31日已累計(jì)支付萬(wàn)元，占支付進(jìn)度的%，超出實(shí)際付款金額已達(dá)萬(wàn)元。另外，2012年1月份又A又以借款方式向某支付萬(wàn)工程進(jìn)度款項(xiàng)，并支付其萬(wàn)元履約保證金，因此累計(jì)支付款項(xiàng)已超實(shí)際工程金額達(dá)到萬(wàn)元。對(duì)此審計(jì)人員了解到，由于A沒(méi)有對(duì)B區(qū)二、三標(biāo)段土石方移交時(shí)的實(shí)際地形進(jìn)行測(cè)量，也沒(méi)有對(duì)移交場(chǎng)地時(shí)實(shí)際完成工程量進(jìn)行計(jì)算，并且五一建筑公司因?yàn)槌邪秶话ㄊ彝饩坝^和道路工程，所以只對(duì)各棟號(hào)基礎(chǔ)基坑范圍的場(chǎng)地標(biāo)高進(jìn)行交接等原因所致。2、銷售部因延遲交房給B區(qū)業(yè)主的新年禮物中存在采購(gòu)價(jià)格虛高的情況。經(jīng)查，A銷售部2011年12月21日上報(bào)申請(qǐng)，由于半山華府
6、一期延遲交房給業(yè)主帶來(lái)一定影響且新年將至，為向戶業(yè)主表示對(duì)客戶的歉意，贈(zèng)送DCG調(diào)和油一瓶，金額為元/瓶，以及東北大米一袋，金額為元/袋，以此安撫客戶心情，本次活動(dòng)涉及總金額達(dá)萬(wàn)元。文件報(bào)批單中銷售部經(jīng)理某某批示為，經(jīng)重慶新世紀(jì)百貨、重百以及XCG三家超市比較后，XCG超市價(jià)格最便宜。由于對(duì)方超市不提供報(bào)價(jià)，因此未能保留報(bào)價(jià)清單，而且新世紀(jì)和重百主要經(jīng)營(yíng)百貨零售，但屬專業(yè)超市，價(jià)格在整個(gè)重第5頁(yè)共5頁(yè)集團(tuán)有限公司監(jiān)察中心審計(jì)報(bào)告慶市場(chǎng)有較大優(yōu)勢(shì)，因此最終選擇超市進(jìn)行采購(gòu)。但經(jīng)過(guò)審計(jì)人員詢價(jià)發(fā)現(xiàn)，銷售負(fù)責(zé)人稱，如果團(tuán)購(gòu)東北大米袋以上的，可以按照元/
7、袋的進(jìn)貨價(jià)格開票銷售并可以負(fù)責(zé)送貨，因此與A銷售部采購(gòu)單價(jià)相差元/袋，共產(chǎn)生元差異。另外審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，A發(fā)放的食用油禮品中并不是報(bào)批時(shí)的DCG牌調(diào)和油，取而代之的是省市出產(chǎn)的“”牌壓榨濃香菜籽油。但審計(jì)人員在走訪的新世紀(jì)百貨以及重百幾家超市均表示并不經(jīng)營(yíng)“”品牌的產(chǎn)品，且部分銷售人員提及該品牌并不被市場(chǎng)所認(rèn)可。對(duì)于未按批示擅自更換使用“道道全”牌菜籽油的情況，銷售部經(jīng)理某某解釋稱，原定是使用DCG牌調(diào)和油，但在我司內(nèi)部審批流程完成后，DCG不能提供足夠的貨源，因此才更換為“道道全”菜籽油的，并且“道道全”較“DCG”便宜元/桶，本次實(shí)際支付XCG
8、超市金額為萬(wàn)元。審計(jì)人員認(rèn)為，詢價(jià)是公司物資采購(gòu)良好的內(nèi)控機(jī)制，為選擇物美價(jià)廉的商品提供有效的程序保證，但A銷售部并未嚴(yán)格負(fù)責(zé)的進(jìn)行詢價(jià)
