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1、集團有限公司監(jiān)察中心審計報告監(jiān)審綜[]第號簽發(fā)人：關于A房地產(chǎn)開發(fā)有限公司綜合審計報告根據(jù)監(jiān)察中心審計部工作安排，審計組于年月日至月日對A房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（下稱A）年度的經(jīng)營情況進行綜合審計，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、A基本情況：1、項目基本情況：“公寓”位于市區(qū)，該項目用地總面積為平方米，分為A、B、C、D四個區(qū)，其中A區(qū)用地面積為平方米，B區(qū)用地面積為平方米，C區(qū)用地面積為平方米，D區(qū)用地面積為平方米，我司根據(jù)規(guī)劃對該項目進行分期開發(fā)，截止目前C、A區(qū)已建設完工。BB區(qū)一期工程進度緩慢，原計劃于月日向業(yè)主交房，但由于前期工程延誤導致延期交房，A內部預計將于月日前向業(yè)主交付。BB
2、區(qū)二期一標段工程已經(jīng)全部封頂，#樓主體結構，以及樓層以下主體結構驗收完成。BB區(qū)二期二、三標段工程于年月開始進行土石方工程，并于年月將平整場地移交二期總包方重慶市（集團）有限公司（下稱C），年月中旬開始試樁打孔工程，截止至年月日樓正在打樁過程中，樓由于高邊坡工程安全問題，正在協(xié)商工程方案樁基工程尚未開工建設。2、銷售以及欠收情況：AC區(qū)住宅已銷售完畢，A區(qū)住宅基本銷售完畢，A區(qū)車庫正在銷售中，商業(yè)部分尚未銷售；B區(qū)住宅和別墅正在預售過程中；D區(qū)處于前期籌備階段尚未開工建設。截止至年底A可銷售樓盤總套數(shù)為套，已實現(xiàn)簽約總數(shù)為套，合同總成交金額累計達萬元，其中年在售樓盤共計銷售套，合同簽
3、約金額為萬元。（詳見下表）項目可售面積（㎡）已售面積（㎡）可售套數(shù)已售套數(shù)已簽定合同金額（萬元）實收房款金額（萬元）未收回房款金額（萬元）A區(qū)C區(qū)B區(qū)D區(qū)合計第5頁共5頁集團有限公司監(jiān)察中心審計報告AA區(qū)銷售無按揭付款方式未收款情況，區(qū)除業(yè)主因房屋整改問題不滿意而未簽署萬按揭合同外，無按揭方式未收回房款的情況。但是由于受政策環(huán)境和銀根緊縮的影響，房交所對合同監(jiān)管力度加強，各銀行個人貸款額度急劇收縮，使公司按揭回款速度嚴重滯后，現(xiàn)B區(qū)截止至年底按揭付款方式銷售額累計為萬元，按揭付款方式銷售占總銷售額的%，按揭付款方式未收款金額為萬元，占按揭付款總額的%。二、審計發(fā)現(xiàn)問題1、B區(qū)二期二、
4、三標段土石方實際完成量與合同約定存在重大差異經(jīng)查，B區(qū)二期二、三標段土石方工程合同工程總方量為萬立方米，工程單價為元/m3，土石方工程款共計萬元。審計人員根據(jù)二期二、三標段現(xiàn)在的實際地貌測量數(shù)據(jù)，以及A成控部張三所提供有工程監(jiān)理簽字確認的原始地貌測量記錄，并依據(jù)以上資料經(jīng)復核計算得出，該項工程土石方實際完成量約為萬立方米，某建筑完成的合同金額就應該是萬元，實際土方量與合同約定相差約萬立方米，涉及金額達449.28萬元。截止至2011年12月31日已累計支付萬元，占支付進度的%，超出實際付款金額已達萬元。另外，2012年1月份又A又以借款方式向某支付萬工程進度款項，并支付其萬元履約保證
5、金，因此累計支付款項已超實際工程金額達到萬元。對此審計人員了解到，由于A沒有對B區(qū)二、三標段土石方移交時的實際地形進行測量，也沒有對移交場地時實際完成工程量進行計算，并且五一建筑公司因為承包范圍不包括室外景觀和道路工程，所以只對各棟號基礎基坑范圍的場地標高進行交接等原因所致。2、銷售部因延遲交房給B區(qū)業(yè)主的新年禮物中存在采購價格虛高的情況。經(jīng)查，A銷售部2011年12月21日上報申請，由于半山華府一期延遲交房給業(yè)主帶來一定影響且新年將至，為向戶業(yè)主表示對客戶的歉意，贈送DCG調和油一瓶，金額為元/瓶，以及東北大米一袋，金額為元/袋，以此安撫客戶心情，本次活動涉及總金額達萬元。文件報批
6、單中銷售部經(jīng)理某某批示為，經(jīng)重慶新世紀百貨、重百以及XCG三家超市比較后，XCG超市價格最便宜。由于對方超市不提供報價，因此未能保留報價清單，而且新世紀和重百主要經(jīng)營百貨零售，但屬專業(yè)超市，價格在整個重第5頁共5頁集團有限公司監(jiān)察中心審計報告慶市場有較大優(yōu)勢，因此最終選擇超市進行采購。但經(jīng)過審計人員詢價發(fā)現(xiàn)，銷售負責人稱，如果團購東北大米袋以上的，可以按照元/袋的進貨價格開票銷售并可以負責送貨，因此與A銷售部采購單價相差元/袋，共產(chǎn)生元差異。另外審計人員發(fā)現(xiàn)，A發(fā)放的食用油禮品中并不是報批時的DCG牌調和油，取而代之的是省市出產(chǎn)的“”牌壓榨濃香菜籽油。但審計人員在走訪的新世紀百貨以及
7、重百幾家超市均表示并不經(jīng)營“”品牌的產(chǎn)品，且部分銷售人員提及該品牌并不被市場所認可。對于未按批示擅自更換使用“道道全”牌菜籽油的情況，銷售部經(jīng)理某某解釋稱，原定是使用DCG牌調和油，但在我司內部審批流程完成后，DCG不能提供足夠的貨源，因此才更換為“道道全”菜籽油的，并且“道道全”較“DCG”便宜元/桶，本次實際支付XCG超市金額為萬元。審計人員認為，詢價是公司物資采購良好的內控機制，為選擇物美價廉的商品提供有效的程序保證，但A銷售部并未嚴格負責的進行詢價
