探析中小企業(yè)應收賬款風險管理及其防范

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1、探析中小企業(yè)應收賬款風險管理及其防范摘要：隨著近些年來中國經(jīng)濟發(fā)展速度的放緩以及整體金融環(huán)境的緊縮，以致我國中小企業(yè)整體回款周期不斷延長導致應收賬款逐年攀升的同時風險也在日益增加。應收賬款的風險管理成為中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的一大困擾。木文通過對目前中小企業(yè)應收賬款的現(xiàn)狀進行剖析，對應收賬款的風險進行了識別，并制定出切實可行的措施來降低屮小企業(yè)應收賬款的風險。從而幫助屮小企業(yè)提升管理水平，降低經(jīng)營風險，促使其健康持續(xù)的發(fā)展。關鍵詞：中小企業(yè)應收賬款風險管理防范中小企業(yè)具有牛產(chǎn)經(jīng)營靈活，試產(chǎn)轉向快，適應力強等特點，但中

2、小企業(yè)因為生產(chǎn)規(guī)模較小，技術實力較差等原因，在與大企業(yè)、大集團的交易過程中，往往處于被動地位，為了擴大銷售額，不得不靠降低售價及賒銷成為搶占市場的主要手段，從而產(chǎn)生了大量的應收賬款。由于中小企業(yè)風險防范意識薄弱、風險控制體系的缺失以及和關制度的不完善，造成賒賬期限不斷延長，大量應收賬款無法及時回收，資金周轉緩慢，再加之資金損失，從而嚴重制約了中小企業(yè)的發(fā)展。一、屮小企業(yè)應收賬款的現(xiàn)狀（一）應收賬款銷售占比過高中小企業(yè)因為自身劣勢的原因所在，為了搶占市場都會采取低價或賒銷的方式進行銷售，再加之營銷政策的以銷量作為主導

3、從而使絕大多數(shù)中小企業(yè)的賒銷占比過高。通過調查顯示，目前國內人多數(shù)傳統(tǒng)制造行業(yè)的中小企業(yè)應收賬款銷售占比達到50%以上，遠遠高于國外企業(yè)平均20%的水平。應收賬款銷售占比過高，嚴重影響到企業(yè)資金流動的周轉。（二）賬齡偏長壞賬比例過高因為賒銷收入比例的過高，帳期的不斷延長導致中小企業(yè)的賬齡不斷延長,目前大多數(shù)中小企業(yè)半年以上的賬齡約占應收賬款總額的50%,由于賬齡過長以致應收賬款的風險集聚?？谇拔覈蠖鄶?shù)屮小企業(yè)每年壞賬比例為5%-10%,而美國壞賬比例為0.25%-0.5%,中國10%這一比例甚至已超過了大多數(shù)中小

4、企業(yè)的凈利潤率。也就是說一家中小企業(yè)應收賬款銷售占比為50%,壞賬比例為應收賬款的10%,那么其壞賬損失達到銷售收入的5%。近年來隨著經(jīng)濟增速的放緩，很多中小企業(yè)年凈利潤率還不到5%o二、應收賬款風險形成的原因（-）企業(yè)的綜合競爭力不強目前屮小企業(yè)研發(fā)能力偏弱，產(chǎn)品質量不高，綜合管理能力不強導致產(chǎn)品在市場上的綜合競爭能不強，不得不以低價，較長帳期來占取市場。尤其是一些缺乏技術實力的中小企業(yè)，在生產(chǎn)成本和銷售方而并不具備較強的競爭力，但生產(chǎn)能力往往大于市場份額。所以，為了擴大市場占有率，被迫采取一定的讓步措施來增加銷

5、售額，如降價銷售，延長收款期限等不利于企業(yè)發(fā)展的方式，使企業(yè)應收賬款不斷增加，壞賬風險加大，給企業(yè)后期發(fā)展帶來困難。（二）戰(zhàn)略制定過于激進中小企業(yè)由于規(guī)模較小為了實現(xiàn)快速增長，往往戰(zhàn)略制定過于激進，甚至不制定企業(yè)戰(zhàn)略，為了快速擴大市場，增加銷售量，不得不擴大賒銷范圍，延長應收賬款的期限。這就造成了企業(yè)的銷售額不斷呈現(xiàn)增長的態(tài)勢，但流動資金大量被客戶拖欠占用不能及時收冋，應收賬款數(shù)額卻在不斷加大，企業(yè)運營資金吃緊,壞賬風險加大。（三）風險管理意識不強中小企業(yè)對于應收賬款的風險防范意識明顯不足。調查顯示：在企業(yè)十兒項管

6、理中，西方企業(yè)把應收賬款風險管理排在第一位，其次才是戰(zhàn)略管理、牛產(chǎn)管理等，而中國的一個調查卻顯示，51%的企業(yè)根本沒有對企業(yè)應收賬款進行有效的風險管理，而有系統(tǒng)、完善應收賬款風險管理職能的非外資企業(yè)只有很小一部分企業(yè)。風險意識的缺乏，以致很多企業(yè)沒有專門的銷售管理部門或管理崗位,沒有健全的內部管理制度與流程，既使有相關的制度，執(zhí)行也不到位。（四）應收賬款管控不嚴在中小企業(yè)內部，企業(yè)管理者普遍只重銷售而忽視對應收賬款系統(tǒng)規(guī)范的管理。在賒銷前沒有對客戶單位的資信進行深入的調查、沒有對客戶按類別進行授信管理并制定不同的賬

7、期與授信額度。許多企業(yè)為了取得訂單采取了不合規(guī)范的銷售方式，如銷售合同、發(fā)貨、開票、回款四者未能有效一致，存在代開發(fā)票、收款收據(jù)開具不規(guī)范等諸多風險點。導致部分客戶單位利用法律漏洞進行賴款,造成應收賬款的損失。（五）對逾期賬款的重視程度不夠中小企業(yè)為了留住客戶，對于客戶拖欠的應收賬款有的采取放任的態(tài)度，對逾期賬款未引起足夠重視，或因擔心客戶減少訂單量等因素，未能采取停止發(fā)貨或加大催款力度等有效的措施，往往對于應收賬款催討力度不足，處理不夠果斷以致應收賬款金額不斷增大，風險不斷加聚。三、中小企業(yè)應收賬款風險防范措施針

8、對以上應收賬款形成的原因，結合我國目前中小企業(yè)的現(xiàn)狀，制定了以下幾點應對措施。（-）提升綜合競爭能力中小企業(yè)要根據(jù)自身的企業(yè)狀況，分析自身的優(yōu)劣勢，在明確自身的生產(chǎn)規(guī)模，調整人員配置，安排牛產(chǎn)經(jīng)營活動，不斷提升產(chǎn)品質量的同時，對市場的需求進行充分的調研、論證，研發(fā)出適應市場需求的產(chǎn)品、走差異化道路。屮小企業(yè)應不斷提升自身的綜合管理能力，特別應加強風險控制管理