會計電算化內(nèi)部管理制度2011

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1、會計電算化管理制度第一章總則一、會計電算化管理是會計電算化工作的重要內(nèi)容，為推動公司會計電算化工作的健康發(fā)展，保證會計信息處理和存儲的合法、安全、準(zhǔn)確、可靠，根據(jù)<<中華人民共和國會計法>>和財政部<<會計電算化管理辦法>>、財政部<<會計電算化工作規(guī)范>>、財政部<<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>>以及鄭州市財政局會計電算化的有關(guān)規(guī)定，特制定本管理辦法。統(tǒng)一應(yīng)用財務(wù)管理軟件。為適應(yīng)財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化，提高企業(yè)管理水平的需要，公司采用“金蝶KIS專業(yè)版系統(tǒng)”作為財務(wù)管理軟件。第二章會計電算化崗位責(zé)任制一、建立會計電算化崗位責(zé)任制，要

2、明確每個工作崗位的職責(zé)范圍，切實(shí)做到“事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查”。二、會計電算化崗位設(shè)電算會計主管、系統(tǒng)管理員、軟件操作員、系統(tǒng)審查員、檔案管理員。1.電算化會計主管：由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)公司會計電算化工作。制訂電算化發(fā)展規(guī)劃、總體方案及操作人員的權(quán)限控制。2.系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)會計系統(tǒng)和財務(wù)部內(nèi)部局域網(wǎng)的日常管理工作，保證計算機(jī)硬件、軟件系統(tǒng)合法、安全、可靠的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)；對軟件所需的維護(hù)和升級負(fù)責(zé)同軟件供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)絡(luò)。3.軟件操作員：由相關(guān)崗位會計人員擔(dān)任。9第頁共9頁1.

3、系統(tǒng)審查員：負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及財務(wù)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊，此崗位由內(nèi)部審計人員兼任。2.檔案管理員：負(fù)責(zé)財務(wù)軟件和會計資料檔案的管理。二、根據(jù)公司財務(wù)人員實(shí)際情況，在不違反內(nèi)部牽制制度的前提下，交叉設(shè)置各崗位，但要保持相對穩(wěn)定。出納只能使用“現(xiàn)金管理”模塊，錄入員和審核員必須分設(shè)。第三章會計電算化操作管理制度一、軟件操作人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司《財務(wù)管理制度》的要求上機(jī)操作。財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織賬務(wù)操作系統(tǒng)的初始化工作。包括設(shè)置會計科目、憑證類型、賬簿格式、報表種類格式、明細(xì)科目、設(shè)定計算公式和自動轉(zhuǎn)賬公式、

4、輸入初始資料等。初始設(shè)置完成后不得隨意修改。如需改動原設(shè)置，須提報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。二、明確規(guī)定上機(jī)操作人員對財務(wù)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，不能隨意泄露,密碼應(yīng)不定期變更，進(jìn)入新的會計年度或更換會計主管時，全部操作人員的密碼必須更換，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作財務(wù)軟件。三、操作人員要按規(guī)范要求操作計算機(jī)和會計電算化軟件。任何人員不得隨意改變系統(tǒng)工作環(huán)境。操作權(quán)限的調(diào)整，一級會計科目的調(diào)整，必須報請財務(wù)總監(jiān)的批準(zhǔn)。四、實(shí)行規(guī)范化管理程序，堅(jiān)持對系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份的制度，嚴(yán)禁非法9第頁共9頁修改和刪除

5、。對電子數(shù)據(jù)實(shí)行雙備份，定期檢查存儲情況。一、在會計系統(tǒng)運(yùn)行過程中，操作人員離開工作現(xiàn)場前，必須執(zhí)行相應(yīng)命令退出財務(wù)軟件，以防止其他人員越權(quán)操作。二、憑證錄制，憑證號碼應(yīng)由系統(tǒng)自動連續(xù)生成，不允許重號、斷號。錄制擔(dān)當(dāng)者應(yīng)根據(jù)審查合格的原始憑證，按會計制度的規(guī)定直接錄入。具體要求：【1】原始憑證：原始憑證必須合法、合規(guī)，經(jīng)指定擔(dān)當(dāng)者嚴(yán)格審核簽字后方可錄入。【2】憑證摘要：摘要內(nèi)容要求完整、簡明、扼要、表述準(zhǔn)確，必要時可建立標(biāo)準(zhǔn)摘要庫?！?】科目使用：科目使用正確（有下級科目的須精確至最下級）?！?】金額確認(rèn)：應(yīng)嚴(yán)格確認(rèn)

6、借貸金額是否相等、與原始憑證金額是否相符?！?】轉(zhuǎn)帳核準(zhǔn)：月末、年終結(jié)賬前，由財務(wù)總監(jiān)復(fù)核自動轉(zhuǎn)賬憑證。根據(jù)實(shí)際情況做必要調(diào)整后確定轉(zhuǎn)帳。三、憑證錄制、審核和結(jié)帳：【1】憑證錄制：相關(guān)崗位會計人員按原始憑證，錄制記賬憑證。機(jī)內(nèi)憑證與打印憑證應(yīng)完全一致?！?】憑證審核：錄入憑證必須經(jīng)指定人員審核，確認(rèn)原始憑證與錄入9第頁共9頁憑證的一致性后簽章確定。記賬憑證須有錄入者和審核者雙方的簽章方為有效。憑證的錄入與審核應(yīng)由不同人員進(jìn)行。當(dāng)日錄入的憑證，必須當(dāng)日完成審核?！?】憑證修改：對有錯誤的錄入憑證，應(yīng)分不同情況進(jìn)行處理：

7、若在審核簽章前發(fā)現(xiàn)的，由審核員交錄入者進(jìn)行更正；若在審核后、記賬前發(fā)現(xiàn)的，由審核員取消簽章后再交錄入者進(jìn)行更正；若在記賬后發(fā)現(xiàn)的，要求錄入者以紅字沖銷，并另行制作正確憑證。嚴(yán)禁打開數(shù)據(jù)庫直接修改數(shù)據(jù)。【2】月末結(jié)帳：財務(wù)總監(jiān)于月末確認(rèn)所有憑證都已記賬后指示結(jié)賬。結(jié)賬前對當(dāng)月各類賬務(wù)數(shù)據(jù)作好備份。一、賬簿打?。骸?】視需要可以隨時打印分類總帳及明細(xì)帳等?！?】年度末必須打印全部的分類總帳及明細(xì)帳?！?】打印時須保證賬簿的完整性、準(zhǔn)確性，避免漏打、多打賬頁。二、會計報表：【1】按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)要求，根據(jù)本公司實(shí)

8、際需要設(shè)定會計報表的種類、格式及編制公式?！?】報表計算公式的修改權(quán)限，只限于財務(wù)總監(jiān)。其他人不得修改報9第頁共9頁表計算公式。【1】按規(guī)定打印、裝訂月度、季度、年度會計報表及內(nèi)部管理報表。按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》的要求裝訂完畢后，由負(fù)責(zé)人審核，單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)封面、封底、各級責(zé)任人簽章齊全無誤后，簽章確認(rèn)有效。十、凡需要修改財務(wù)軟件，必須書面提