2012企業(yè)預(yù)算管理實務(wù)與操作

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1、2012企業(yè)預(yù)算管理實務(wù)與操作目錄全面預(yù)算管理組織體系的構(gòu)建3全面預(yù)算執(zhí)行與控制實務(wù)53全面預(yù)算編制的基本技術(shù)與方法4全面預(yù)算實施的前饋控制技巧32全面預(yù)算對企業(yè)管理控制整合的貢獻31全面預(yù)算分析報告的撰寫36授課目標預(yù)算管理的概念和思路實施預(yù)算管理需要考慮的關(guān)鍵因素掌握預(yù)算管理編制、執(zhí)行與控制技巧理解預(yù)算管理與控制是企業(yè)管理的“龍骨”掌握預(yù)算對責(zé)任單位和個人進行考核的方法協(xié)助您們了解預(yù)算管理制度的框架。包括：一、預(yù)算對管理控制整合的貢獻核心競爭力硬實力軟實力管理能力核心資源規(guī)模生產(chǎn)能力企業(yè)文化品牌創(chuàng)新能力技術(shù)企業(yè)家的

2、三大問題目標是否明確戰(zhàn)略是否正確資源創(chuàng)業(yè)者的角色組織結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略能否執(zhí)行個人期望什么樣的企業(yè)企業(yè)規(guī)模和可持續(xù)性對風(fēng)險的容忍度明確的業(yè)務(wù)定義競爭優(yōu)勢的來源可持續(xù)性增長率如果回答“否”…如果回答“是”利潤（Profit)由創(chuàng)新、生產(chǎn)低成本及差異化產(chǎn)品能力（competences)設(shè)計機器；整合不同功能建立運籌體系，行銷新觀念制造稟賦（Endowments)規(guī)模；專利權(quán)；著作權(quán)；地點；專業(yè)科學(xué)家商舉；贊助者；執(zhí)照知識(Knowledge)創(chuàng)新的本質(zhì)漸進式；基本結(jié)構(gòu)式；復(fù)雜式；內(nèi)隱性；生命周期階段環(huán)境（BusinessEnviro

3、nment)內(nèi)部：策略；結(jié)構(gòu)；系統(tǒng)人員；機會。預(yù)算管理：目標的細化與執(zhí)行從SWOT到現(xiàn)代戰(zhàn)略分析資源能力管理隊伍行業(yè)和外部環(huán)境優(yōu)勢機遇威脅劣勢集團公司事業(yè)部事業(yè)部事業(yè)部A公司B公司C公司D公司E公司F公司股東大會董事會戰(zhàn)略控制管理控制經(jīng)營控制確保集團公司戰(zhàn)略目標一致性:戰(zhàn)略控制、管理控制與經(jīng)營控制公司戰(zhàn)略經(jīng)營戰(zhàn)略產(chǎn)品戰(zhàn)略經(jīng)營及業(yè)績目標公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略行動計劃戰(zhàn)略行動計劃戰(zhàn)略行動計劃年度公司經(jīng)營計劃年度部門經(jīng)營計劃年度部門經(jīng)營計劃年度部門經(jīng)營計劃年度預(yù)算目標部門預(yù)算部門預(yù)算部門預(yù)算公司預(yù)算戰(zhàn)略方向是計劃制定的基礎(chǔ)預(yù)算編制促使

4、各項行動與戰(zhàn)略目標保持一致要點提示預(yù)算管理追求“理性化、數(shù)據(jù)化”管理成功預(yù)算應(yīng)具有的特征成功預(yù)算編制應(yīng)具有特征：與企業(yè)戰(zhàn)略相匹配預(yù)算過程保持相對獨立減少潛在瓶頸與有效資源配置預(yù)算應(yīng)保持合理的準確與事實全員認同并積極實施保持預(yù)算嚴肅性，嚴格預(yù)算調(diào)整流程預(yù)算控制對利潤的貢獻企業(yè)管理的基礎(chǔ)：投入產(chǎn)出矛盾控制：利潤來源的另一半從利潤表認識預(yù)算控制的意義全面預(yù)算管理：管理控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)戰(zhàn)略與目標預(yù)算計劃與資源配置員工激勵評價與適應(yīng)管理控制系統(tǒng)案例分析：RQJT公司的管理控制二、全面預(yù)算實施的前饋控制技巧有效的預(yù)算控制體系預(yù)算分析

5、反饋報告預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制組織保證全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理體系的基本框架全面預(yù)算管理是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理：全過程預(yù)算管理是指公司在組織各項經(jīng)營活動的事前、事中和事后都必須納入到預(yù)算管理。全方位預(yù)算管理是指公司一切生產(chǎn)經(jīng)營活動必須全部納入到預(yù)算管理。全員預(yù)算管理是指公司領(lǐng)導(dǎo)、子公司負責(zé)人、車間及部門負責(zé)人、各崗位員工必須全員參與預(yù)算管理。案例分析：目標描述預(yù)算范圍企業(yè)基于前饋控制的預(yù)算管理流程企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃年度經(jīng)營計劃企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險的識別風(fēng)險評估與分析預(yù)算前饋控制機制預(yù)算責(zé)任分解落實預(yù)算過程控制與考評

6、企業(yè)管理診斷找到問題業(yè)務(wù)流程修改設(shè)計標準化成本費用定額梳理組織架構(gòu)、定崗定編預(yù)算前饋控制改進預(yù)算管理專項調(diào)查兩本“圣經(jīng)”預(yù)算書SOP標準運行程序預(yù)算編制說明書案例預(yù)算BUDGETTING計劃PLANNING預(yù)測FORECAST預(yù)算管理中的誤區(qū)嗚嗚，又搞錯啦要點提示：預(yù)算運作計劃與預(yù)算的割裂預(yù)算編制人員的誤解：戰(zhàn)略由公司領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)運作計劃由部門經(jīng)理負責(zé)我們可不明白領(lǐng)導(dǎo)的想法編制預(yù)算只需憑以往的經(jīng)驗，一般八九不離十吧！現(xiàn)狀運作計劃與預(yù)算處于割裂狀態(tài)如何彌合運作計劃與預(yù)算之間的割裂建議在預(yù)算啟動會議之前公司管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略

7、及跨年度的戰(zhàn)略行動計劃，提出本年度戰(zhàn)略目標和公司運作計劃，并在預(yù)算啟動會議時下達各部門在預(yù)算編制時部門經(jīng)理首先根據(jù)下達的公司運作計劃編寫本部門的部門運作計劃，作為預(yù)算編制的依據(jù)；部門預(yù)算編制小組依據(jù)部門運作計劃編制詳細預(yù)算；部門經(jīng)理對預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性進行研判，并相應(yīng)修改部門運作計劃；效果確保預(yù)算與運作計劃協(xié)同一致克服憑經(jīng)驗編制預(yù)算的問題全面預(yù)算與制定部門工作計劃？價值導(dǎo)向部門年度工作目標行動計劃資源配置考核激勵公司年度目標是什么?怎么做?誰來做？需要什么樣的資源？如何獎勵和處罰？本部門哪幾件事是最重要的？本部門需要做哪

8、些事去推動公司目標的實現(xiàn)？財務(wù)目標關(guān)鍵因素行動計劃部門人力資源需求部門費用預(yù)算其它部門支持部門關(guān)鍵因素部門績效提升部門職責(zé)定位財務(wù)指標分解關(guān)鍵因素及管理目標分解如何讓部門年度工作計劃切實可行？確定部門年度工作目標目標制定要遵循SMRT原則明確的可衡量的可達到的有明確時間限制圍繞目標制定行動計劃明確的時間表關(guān)鍵控制點（里程碑）具體的