民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策研究【開(kāi)題報(bào)告】

《民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策研究【開(kāi)題報(bào)告】》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。

1、畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開(kāi)題報(bào)告題　　目：　　民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策研究　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　專(zhuān)業(yè)：　　會(huì)計(jì)學(xué)　　一、選題的背景、意義改革開(kāi)放以來(lái)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高速增長(zhǎng)做出了卓越的貢獻(xiàn)，改變了中國(guó)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和就業(yè)結(jié)構(gòu)，這對(duì)于確保我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定地增長(zhǎng)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、緩解就業(yè)壓力、促進(jìn)市場(chǎng)繁榮、保持社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活主體的公司，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日益復(fù)雜，隨之出現(xiàn)的公司治理問(wèn)題越來(lái)越多，再加上財(cái)務(wù)丑聞案件不斷爆發(fā)，在公司治理結(jié)構(gòu)中

2、設(shè)計(jì)有效的監(jiān)督機(jī)制成為人們普遍關(guān)注的問(wèn)題。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)作為一種制度安排進(jìn)入人們的視野，成為專(zhuān)家學(xué)者研究討論的熱點(diǎn)話題。內(nèi)部審計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，對(duì)完善公司治理、建立健全企業(yè)內(nèi)控制度、加強(qiáng)和改善企業(yè)管理具有重要的意義。二、相關(guān)研究的最新成果及動(dòng)態(tài)（一）國(guó)外研究最新成果及動(dòng)態(tài)在國(guó)外，“民營(yíng)”的基本含義是指“民間經(jīng)營(yíng)”，即非官方的組織營(yíng)運(yùn)活動(dòng)，而對(duì)民營(yíng)企業(yè)則沒(méi)有特別的界定，較為常見(jiàn)的是二戰(zhàn)后美、法、德等國(guó)曾出現(xiàn)的所謂國(guó)有企業(yè)民營(yíng)化浪潮。在大多數(shù)國(guó)家里，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)涵蓋了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的絕大部分，民營(yíng)是極

3、為普遍的現(xiàn)象，他們所研究的經(jīng)濟(jì)即指民營(yíng)經(jīng)濟(jì)，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的一切前提都是以民營(yíng)的經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的。國(guó)外對(duì)于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究也遠(yuǎn)遠(yuǎn)先于我國(guó)。進(jìn)入2l世紀(jì)以來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。作為企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制重要組成部分的內(nèi)部審計(jì)作用應(yīng)日益突現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)的研究開(kāi)始與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理相關(guān)聯(lián)，人們對(duì)內(nèi)部審計(jì)關(guān)注和要求從內(nèi)部控制審計(jì)為主向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、戰(zhàn)略審計(jì)直至治理審計(jì)為主發(fā)展。期間最有代表性的研究文獻(xiàn)2001年6月ⅡA頒布的最后修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》和20026年美國(guó)出臺(tái)的《薩班斯一奧克斯利法案》。在2

4、001年6月IIA頒布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中提出了最新的內(nèi)部審計(jì)定義：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢(xún)活動(dòng)，目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)估和改善，從而幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)它的目標(biāo)”。該定義對(duì)內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)、目標(biāo)、方法及其范圍都作了全新的詮釋?zhuān)箖?nèi)部審計(jì)的功能與當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們對(duì)內(nèi)部審計(jì)寄予的希望達(dá)到一致，為內(nèi)部審計(jì)在二十一世紀(jì)的發(fā)展奠定理論據(jù)。在2002年美國(guó)出臺(tái)《薩班斯一奧克斯利法案》中對(duì)如何保證企業(yè)內(nèi)部控制有效提出了措施，其中重要

5、的措施之一就是加強(qiáng)審計(jì)委員會(huì)的建設(shè)和發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，首次將內(nèi)部審計(jì)的作用從企業(yè)內(nèi)部后臺(tái)推到前臺(tái)，明確了內(nèi)部審計(jì)在公司治理的角色，即內(nèi)部審計(jì)成為公司治理四大基石之一。在該法案下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展迎來(lái)了空前的機(jī)遇?！禩heImportanceOfInternalAuditOpinions》（ZabihollahRezaee，2008）指出內(nèi)部審計(jì)在組織的企業(yè)管制，內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制，風(fēng)險(xiǎn)管理分析，及財(cái)務(wù)申報(bào)程序上都扮演著重要的角色。在過(guò)去的十年中，審計(jì)人員積極地為我們提供了管理咨詢(xún)和保證服務(wù)，以協(xié)助其符合如2OO2年

6、美國(guó)的《薩班斯—奧克斯利法案》的規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)資源也已擴(kuò)大，以滿(mǎn)足協(xié)助執(zhí)行認(rèn)證的內(nèi)部控制服務(wù)和財(cái)務(wù)報(bào)告的高需求?！禩heValueOfInternalAuditInCorporateGovernance》（SharonAllen，2008）形象的將內(nèi)部審計(jì)人員的比作一座燈塔。他指出內(nèi)部審計(jì)人員的工作提供了一個(gè)參考點(diǎn)，使公司知道他們身在何地，他們的引導(dǎo)能幫助提供他們所需要的見(jiàn)解與導(dǎo)航對(duì)未來(lái)的信心。正是由于對(duì)內(nèi)部審計(jì)的期望很高，內(nèi)部審計(jì)人員需要提高標(biāo)準(zhǔn)，繼續(xù)改善經(jīng)營(yíng)效率以及成效，不只是在控制風(fēng)險(xiǎn)管理和治理，更要橫跨

7、整個(gè)企業(yè)?？梢?jiàn)，國(guó)外對(duì)于內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)形成了完整的研究體系，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展提供了許多更有價(jià)值的研究結(jié)論。另外，有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)外部審計(jì)師的關(guān)系等方面的研究，對(duì)提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量也非常具有借鑒作用。（二）國(guó)內(nèi)研究最新成果及動(dòng)態(tài)6近幾年來(lái)，隨著民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展壯大，國(guó)內(nèi)逐漸意識(shí)到民營(yíng)企業(yè)的重要性，同時(shí)由于民營(yíng)企業(yè)管理上的不規(guī)范以及決策上的失誤，使得對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)逐漸重視起來(lái)，國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的研究也漸漸增多。1987年，首次出現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)科學(xué)群眾性學(xué)術(shù)團(tuán)體一中國(guó)內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)的誕生

8、，標(biāo)志著內(nèi)部審計(jì)已從實(shí)踐探索轉(zhuǎn)向了理論探索。2002年，民營(yíng)企業(yè)比較發(fā)達(dá)的廣東省、浙江省的審計(jì)廳和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)共同承辦了全國(guó)非國(guó)有企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)理論研討會(huì)，本次研討會(huì)共收到了相關(guān)學(xué)術(shù)論文85篇。這些論文均由民營(yíng)企業(yè)內(nèi)相關(guān)部門(mén)的實(shí)務(wù)工作者和理論界的學(xué)者撰寫(xiě)，所有這些都極大地促進(jìn)了民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。截止到2009年1月份，國(guó)家也陸續(xù)出臺(tái)了一些法律法規(guī)來(lái)引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。如：