開題報告--民營企業(yè)內部控制存在的問題及對策

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1、本科生畢業(yè)論文（設計）開　題　報　告論文（設計）題目：民營企業(yè)內部控制存在的問題及對策系別：會計學系專業(yè)(方向)：審計學年級、班：學生姓名：指導教師：2014年11月16日一、論文（設計）選題的依據（選題的目的和意義、該選題國內外的研究現狀及發(fā)展趨勢等）（一）選題的目的和意義內部控制是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是現代企業(yè)管理的重要手段，是衡量現代企業(yè)管理的重要標志。民營企業(yè)在我國迅猛發(fā)展，在經濟發(fā)展過程中正發(fā)揮著越來越重要的作用，然而從當前實際看，因為體制的、傳統(tǒng)的等各方面的原因，也暴露出自身一些先天的不足，主要表現就是企業(yè)家的管理能力不強

2、、企業(yè)治理模式不完善、企業(yè)內部管理制度欠缺等。這其中非常突出的就是許多民營企業(yè)的內部控制體系存在問題，進而影響了民營企業(yè)的經濟效益，阻礙了民營企業(yè)的發(fā)展。“得控則強、失控則弱、無控則亂”，加強和完善企業(yè)內部控制制度，已成為民營企業(yè)的當務之急。因此，完善企業(yè)內部控制制度，保證會計信息質量，對于完善公司治理結構，保證產品質量，降低成本，提高效率，有著非常重要的意義。選題國內外的研究現狀及發(fā)展趨勢（二）選題國內外的研究現狀及發(fā)展趨勢1、選題國內的研究現狀及發(fā)展趨勢隨著我國經濟的飛速發(fā)展，民營企業(yè)的發(fā)展也非常快，我們國家的民營企業(yè)從無到有，在發(fā)展的過程

3、中一步步走向成熟，走向壯大，日益突出，成為國民經濟的重要組成部分。并且，民營企業(yè)在國民經濟中發(fā)揮著越來越重要的作用。但是相當多的民營企業(yè)成不了規(guī)模上不了檔次,在激烈的市場競爭中，許多民營企業(yè)紛紛倒閉，根本原因之一是內部管理制度混亂，內部控制失效，企業(yè)難以形成一個良性的循環(huán)發(fā)展，這其中內部控制已經成為嚴重制約民營中小企業(yè)發(fā)展的一個瓶頸。目前我國民營企業(yè)內部控制的現狀主要表現在為以下幾個方面：（1）內部控制意識薄弱（2）內部控制環(huán)境不完善（3）風險意識較為淡?。?）財務管理不夠嚴密（5）信息交流溝通不暢（6）內部監(jiān)督機制不健全發(fā)展趨勢：我國中小民營

4、企業(yè)的內部控制從內部控制的發(fā)展軌跡來看，還只處于1940年代～1970年代的內部控制制度階段，剛剛脫離了內部牽制階段，尚有很長的路要走?；诿绹腃OSO報告，我國的民營企業(yè)管理者有必要適應形勢，轉變觀念，從內控的三大目標出發(fā)，以內部控制的五大組成部分為標準去考察民營企業(yè)，看是否建立了健全的內控制度，而且看這些制度是否得以認真貫徹實施。在我國，加快中小民營企業(yè)內部控制建設的發(fā)展步伐至關重要。2、選題國外的研究現狀及發(fā)展趨勢內部控制經歷了不斷發(fā)展、完善的歷史進程，其發(fā)展完善的推動力來自于企業(yè)自身的客觀需求和外在環(huán)境的變化。按照目前大多數學者的觀點

5、，內部控制大致經歷了四個發(fā)展階段：（1）1940年以前的內部牽制階段。這一階段，內部控制基本體現的是一種內部牽制機能的執(zhí)行，大體通過實物牽制、機械牽制、體制牽制、簿記牽制來體現企業(yè)內部的控制方式。其著眼點是職責的分工和業(yè)務流程及其記錄上的交叉檢查或交叉控制；其目標是防止企業(yè)內部的錯誤和舞弊。（2）1940年～1970年的內部控制制度階段。這一階段著眼點在于通過形成和推行內部控制措施和方法來實現控制；目標除了保護企業(yè)的財產安全，還增加了會計信息的準確性，提高經營效率和遵循既定的管理政策等。（3）1980年～1990年的內部控制結構階段。這一階段把

6、控制環(huán)境納入內控范圍是其最重要的特點，不再區(qū)分會計控制與管理控制而統(tǒng)一表述為要素。其著眼點在于內部控制的構成要素，使內部控制的重點從一般向具體內容深化。（4）1990年之后的內部控制整合框架階段。這一階段著眼點在于企業(yè)運作的全過程、全方位。二、論文（設計）的主要研究內容及預期目標（一）主要研究內容內部控制是衡量現代企業(yè)管理的重要標志,成功的企業(yè)由于內控有效而得以擴張;而內控失敗必將使業(yè)蒙受重大損失,甚至破產。加強和完善企業(yè)內部控制制度,已成為當前理論界和實務界最為關注的話題之一。完善企業(yè)內部控制制度,保證會計信息的質量,對于完善公司治理結構和信

7、息披露制度,保護投資者合法權益并保證資本市場的有效運行,有著非常重要的意義。當前中國大多數民營企業(yè)規(guī)模較小、管理水平不高,內部控制機制不完善。本文主要從以下方面進行研究探討(1)從淺析、加強民營企業(yè)內部控制的積極意義出發(fā)，著重分析了我國民營企業(yè)內部控制體系存在的問題及其原因（2）基于民營企業(yè)存在的問題進行相應的對策探討。（二）預期目標：規(guī)范會計行為，保證會計信息的真實和完整；維護資產的安全和完整，防止貪污舞弊；提高工作效率和效果；保證國家法律、法規(guī)和企業(yè)內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；為宏觀經濟運行提供良好的微觀基礎。企業(yè)首先要解決思想認識上的問題，在

8、企業(yè)內部建立良好的內部控制環(huán)境。其次結合企業(yè)自身的資源、規(guī)模、成本效益等設計符合自身需要的內部控制，嚴格執(zhí)行。最后經過監(jiān)督檢查考核，從治理層、管理層到