開題報告--民營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策

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1、本科生畢業(yè)論文（設(shè)計）開　題　報　告論文（設(shè)計）題目：民營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策系別：會計學(xué)系專業(yè)(方向)：審計學(xué)年級、班：學(xué)生姓名：指導(dǎo)教師：2014年11月16日一、論文（設(shè)計）選題的依據(jù)（選題的目的和意義、該選題國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢等）（一）選題的目的和意義內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志。民營企業(yè)在我國迅猛發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中正發(fā)揮著越來越重要的作用，然而從當(dāng)前實際看，因為體制的、傳統(tǒng)的等各方面的原因，也暴露出自身一些先天的不足，主要表現(xiàn)就是企業(yè)家的管理能力不強(qiáng)、企業(yè)治理

2、模式不完善、企業(yè)內(nèi)部管理制度欠缺等。這其中非常突出的就是許多民營企業(yè)的內(nèi)部控制體系存在問題，進(jìn)而影響了民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了民營企業(yè)的發(fā)展?！暗每貏t強(qiáng)、失控則弱、無控則亂”，加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，已成為民營企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。因此，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證會計信息質(zhì)量，對于完善公司治理結(jié)構(gòu)，保證產(chǎn)品質(zhì)量，降低成本，提高效率，有著非常重要的意義。選題國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢（二）選題國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢1、選題國內(nèi)的研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，民營企業(yè)的發(fā)展也非常快，我們國家的民營企業(yè)從無到有，在發(fā)展的過程中一步步走向成熟，走

3、向壯大，日益突出，成為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。并且，民營企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要的作用。但是相當(dāng)多的民營企業(yè)成不了規(guī)模上不了檔次,在激烈的市場競爭中，許多民營企業(yè)紛紛倒閉，根本原因之一是內(nèi)部管理制度混亂，內(nèi)部控制失效，企業(yè)難以形成一個良性的循環(huán)發(fā)展，這其中內(nèi)部控制已經(jīng)成為嚴(yán)重制約民營中小企業(yè)發(fā)展的一個瓶頸。目前我國民營企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在為以下幾個方面：（1）內(nèi)部控制意識薄弱（2）內(nèi)部控制環(huán)境不完善（3）風(fēng)險意識較為淡?。?）財務(wù)管理不夠嚴(yán)密（5）信息交流溝通不暢（6）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全發(fā)展趨勢：我國中小民營企業(yè)的內(nèi)部控制從內(nèi)部控制的發(fā)展

4、軌跡來看，還只處于1940年代～1970年代的內(nèi)部控制制度階段，剛剛脫離了內(nèi)部牽制階段，尚有很長的路要走。基于美國的COSO報告，我國的民營企業(yè)管理者有必要適應(yīng)形勢，轉(zhuǎn)變觀念，從內(nèi)控的三大目標(biāo)出發(fā)，以內(nèi)部控制的五大組成部分為標(biāo)準(zhǔn)去考察民營企業(yè)，看是否建立了健全的內(nèi)控制度，而且看這些制度是否得以認(rèn)真貫徹實施。在我國，加快中小民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的發(fā)展步伐至關(guān)重要。2、選題國外的研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢內(nèi)部控制經(jīng)歷了不斷發(fā)展、完善的歷史進(jìn)程，其發(fā)展完善的推動力來自于企業(yè)自身的客觀需求和外在環(huán)境的變化。按照目前大多數(shù)學(xué)者的觀點，內(nèi)部控制大致經(jīng)歷了四個發(fā)展階段：（1）

5、1940年以前的內(nèi)部牽制階段。這一階段，內(nèi)部控制基本體現(xiàn)的是一種內(nèi)部牽制機(jī)能的執(zhí)行，大體通過實物牽制、機(jī)械牽制、體制牽制、簿記牽制來體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的控制方式。其著眼點是職責(zé)的分工和業(yè)務(wù)流程及其記錄上的交叉檢查或交叉控制；其目標(biāo)是防止企業(yè)內(nèi)部的錯誤和舞弊。（2）1940年～1970年的內(nèi)部控制制度階段。這一階段著眼點在于通過形成和推行內(nèi)部控制措施和方法來實現(xiàn)控制；目標(biāo)除了保護(hù)企業(yè)的財產(chǎn)安全，還增加了會計信息的準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營效率和遵循既定的管理政策等。（3）1980年～1990年的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。這一階段把控制環(huán)境納入內(nèi)控范圍是其最重要的特點，不再區(qū)分會計

6、控制與管理控制而統(tǒng)一表述為要素。其著眼點在于內(nèi)部控制的構(gòu)成要素，使內(nèi)部控制的重點從一般向具體內(nèi)容深化。（4）1990年之后的內(nèi)部控制整合框架階段。這一階段著眼點在于企業(yè)運(yùn)作的全過程、全方位。二、論文（設(shè)計）的主要研究內(nèi)容及預(yù)期目標(biāo)（一）主要研究內(nèi)容內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志,成功的企業(yè)由于內(nèi)控有效而得以擴(kuò)張;而內(nèi)控失敗必將使業(yè)蒙受重大損失,甚至破產(chǎn)。加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,已成為當(dāng)前理論界和實務(wù)界最為關(guān)注的話題之一。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,保證會計信息的質(zhì)量,對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度,保護(hù)投資者合法權(quán)益并保證資本市場的有效運(yùn)行,有著

7、非常重要的意義。當(dāng)前中國大多數(shù)民營企業(yè)規(guī)模較小、管理水平不高,內(nèi)部控制機(jī)制不完善。本文主要從以下方面進(jìn)行研究探討(1)從淺析、加強(qiáng)民營企業(yè)內(nèi)部控制的積極意義出發(fā)，著重分析了我國民營企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問題及其原因（2）基于民營企業(yè)存在的問題進(jìn)行相應(yīng)的對策探討。（二）預(yù)期目標(biāo)：規(guī)范會計行為，保證會計信息的真實和完整；維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止貪污舞弊；提高工作效率和效果；保證國家法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供良好的微觀基礎(chǔ)。企業(yè)首先要解決思想認(rèn)識上的問題，在企業(yè)內(nèi)部建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。其次結(jié)合企業(yè)自身的資源、規(guī)模、成本效益

8、等設(shè)計符合自身需要的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行。最后經(jīng)過監(jiān)督檢查考核，從治理層、管理層到