基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[開題報告]

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1、畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告題　　目：　　　基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、選題的背景、意義（一）背景我國金融業(yè)經(jīng)過十幾年的改革剛剛進入市場經(jīng)濟，在這一歷程中雖然沒有明顯的金融危機發(fā)生以及大規(guī)模的銀行破產(chǎn)倒閉現(xiàn)象，可是金融業(yè)特別是作為我國金融業(yè)主體的銀行業(yè)不安因素卻大量存在，嚴重影響到了整個金融體系的穩(wěn)定，甚至危及到國家的穩(wěn)定和安全。從近幾年在全國各地屢屢發(fā)生的信用證騙匯案、“皮包公司”騙貸案、假按揭案、內(nèi)外部勾結(jié)轉(zhuǎn)移資金案、員工監(jiān)守自盜案等案件看,金融案件給國家?guī)淼慕?jīng)濟損失無不數(shù)額巨大,暴露出商業(yè)銀行內(nèi)控管理中存在的巨大風(fēng)險。這些風(fēng)險

2、的產(chǎn)生，除舊體制的問題積累，經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期經(jīng)濟改革成本的轉(zhuǎn)嫁，金融監(jiān)管乏力，以及日益加深的國際金融環(huán)境影響等外部因素外，商業(yè)銀行風(fēng)險管理不善和內(nèi)部控制不力是重要的原因?；赝麆邮幉话驳膰H金融市場,從巴林銀行的倒閉到日本大和銀行事件；從國際商業(yè)信貸銀行的倒閉到東南亞金融危機,都無一例外地印證了一點:商業(yè)銀行風(fēng)險管理不善或內(nèi)部控制不力,都可能招致滅頂之災(zāi)?？梢?無論是國內(nèi)現(xiàn)狀還是國外環(huán)境,都對有效的基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制提出了迫切要求。因此，在新的經(jīng)濟金融環(huán)境下，研究如何構(gòu)建基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，健全內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平，就顯得尤為重要。（二）意義作為商業(yè)銀行安

3、全穩(wěn)健發(fā)展的重要保證，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的開展不應(yīng)該是分開的，而應(yīng)是相互融合有機發(fā)展的一個整體?；陲L(fēng)險管理構(gòu)建商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，有利于在商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理過程中隨時隨地體現(xiàn)風(fēng)險管理的理念和內(nèi)容，能夠有效地提高商業(yè)銀行管理風(fēng)險、控制風(fēng)險的能力；有利于商業(yè)銀行在實際工作中以企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略目標和風(fēng)險管理目標為導(dǎo)向，確保內(nèi)部控制的構(gòu)建更加具有目的性和戰(zhàn)略性。通過對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的有機融合，能夠有效提高我國商業(yè)銀行的整體管理水平，為我國商業(yè)銀行將來實施巴塞爾新資本協(xié)議，在激烈的銀行業(yè)競爭中保持領(lǐng)先地位打下堅實的基礎(chǔ)。因此，對基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行誒不控制問題進行研究具有十分重要的

4、現(xiàn)實意義。二、相關(guān)研究的最新成果及動態(tài)1、商業(yè)銀行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的內(nèi)涵風(fēng)險管理是建立在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上的，內(nèi)部控制則是商業(yè)銀行風(fēng)險管理必不可少的一個部分。風(fēng)險管理的范圍比內(nèi)部控制的范圍更為廣泛，是對內(nèi)部控制的擴展，是一個主要針對風(fēng)險的喂喂明確的概念。潘秀紅（2005）指出商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為了防范金融風(fēng)險而制定的一系列政策、制度、措施、程序和方法,從而在商業(yè)銀行的內(nèi)部形成一種自我協(xié)調(diào)、自我約束的控制系統(tǒng)。通過內(nèi)部控制實現(xiàn)三大目標:第一,確保國家法律法規(guī)和中央銀行監(jiān)管規(guī)章貫徹執(zhí)行;第二,確保將各種風(fēng)險控制在適當(dāng)?shù)姆秶畠?nèi);第三,確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)

5、。易新平（2005）指出內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營自標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制(中國人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》)。易新平（2005）指出風(fēng)險管理是針對管理設(shè)定的目標而進行的風(fēng)險防范和規(guī)避的管理活動，是整個管理活動中的重要組成部分。它一般包括風(fēng)險管理目標和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)具體活動并不都是內(nèi)部控制要做的，特別是內(nèi)控并不負責(zé)風(fēng)險管理目標的具體設(shè)立。黃國軒（2008）指出內(nèi)部控制是指公司為了保證戰(zhàn)略目標的實現(xiàn),而對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險予以管理的相關(guān)制度安排。內(nèi)部控制是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與

6、的一項活動,包括內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制制度兩個方面。黃國軒（2008）指出風(fēng)險管理,一般指公司用于管理、監(jiān)控和控制其風(fēng)險的一整套政策和程序,其目的是通過辨別、測量、分析、報告、監(jiān)控和處理公司面臨的各種風(fēng)險,實現(xiàn)公司承擔(dān)的風(fēng)險規(guī)模與結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和風(fēng)險與回報之間的平衡。風(fēng)險是不可避免的,但關(guān)鍵是如何管理好風(fēng)險,將各種可能突然侵襲公司資源的風(fēng)險降到最小,在一定的風(fēng)險范圍內(nèi)贏利,使公司資產(chǎn)和資本受到最大程度的保護。鮑建青（2009）指出內(nèi)部控制是企業(yè)董事會、管理層對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理以及外部風(fēng)險管理過程中可能出現(xiàn)的操作性風(fēng)險進行管理，保證企業(yè)所有的經(jīng)營活動符合企業(yè)既定的經(jīng)營目標的一種組織行為。2

7、、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合的可行性對于我國商業(yè)銀行而言，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制均不是陌生的內(nèi)容，但是在實際工作中，商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作的開展卻不能盡如人意。作為商業(yè)銀行安全穩(wěn)健發(fā)展的重要保障，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的開展不應(yīng)該是分割開的，而應(yīng)是相互融合有機發(fā)展的一個整體。易新平（2005）指出內(nèi)部控制關(guān)注的是經(jīng)營中的風(fēng)險。內(nèi)部控制并不是目標的制定活動，而是對目標制定的評價工作，特別是對目標和戰(zhàn)略計劃制定當(dāng)中風(fēng)險的評估，風(fēng)險管理目標的設(shè)立為內(nèi)控中的風(fēng)險評估提