基于風險管理的商業(yè)銀行內部控制研究[文獻綜述]

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1、畢業(yè)論文（設計）文獻綜述題　　目：　　　　基于風險管理的商業(yè)銀行內部控制研究　　　一、前言部分內部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經營目標,通過制定和實施一系列制度、程序和方法,對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。內部控制作為銀行內部的管理控制系統(tǒng)，是商業(yè)銀行為保證各項業(yè)務和管理活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。完善的內部控制是商業(yè)銀行推行全面風險管理的重要組成部分，也是商業(yè)銀行審慎經營的前提。商業(yè)銀行的核心能力是

2、風險管理能力，商業(yè)銀行是否愿意承擔風險、是否能夠妥善管理風險，將決定商業(yè)銀行的盈虧和生死。因此，如何建立一套完整、有效、合理的內部控制體系,以維護銀行資產完整、保持資金合理流動、規(guī)范經營行為,已成為國有商業(yè)銀行經營管理中所面臨的一項重要課題。本文首先闡述了商業(yè)銀行風險管理和內部控制的內涵及內部控制與風險管理整合的可行性，然后對其現(xiàn)狀進行分析并找出存在的問題，在此基礎上建立風險管理的內部控制新機制。從而讓商業(yè)銀行健全內部控制，防范各種風險，促進全面經營管理目標的實現(xiàn)。本文屬于以風險管理為基礎，根據(jù)學到的財務管理理

3、論知識并結合商業(yè)銀行內部控制現(xiàn)狀撰寫的應用型論文，對提高商業(yè)銀行內部控制水平，增強其市場競爭實力具有現(xiàn)實意義。二、主題部分（一）國外對于基于風險管理的商業(yè)銀行內部控制問題的研究西方商業(yè)銀行都建立了全面風險管理框架，對各類業(yè)務、各種風險進行管理和控制，并根據(jù)各自的業(yè)務特點和管理需要，對風險進行分類。如摩根大通銀行將風險主要劃分為信用風險、市場風險、操作和經營風險、流動性風險、權益風險，按照風險種類進行管理和控制。在風險控制結構的設計上，主要考慮要保證銀行能夠形成強勢的、信息充分的風險文化，使銀行在進行經營決策時，

4、能夠在風險與回報之間進行平衡，進而實現(xiàn)股東回報最大化。因此，風險控制的要點是要保證銀行的經營行為要與對風險的承受能力保持一致，避免造成過大的風險壓力。降低和控制風險是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的首要任務。此外，AnthonyM.Santomero（1997）有銀行業(yè)金融機構進行的活動是不直接影響資產負債表。這些服務包括代理和咨詢活動,如信托投資管理、私人和公共存款通過“最大努力”或便利合同、通過第二十條標準的控股公司分支機構承銷、包裝、證券化、分銷和消費服務貸款和房地產債務主。這些項目缺少傳統(tǒng)的財務報表,因為后者依靠公

5、認會計程序而不是真正的經濟資產負債表。然而,銀行業(yè)所面臨的風險企業(yè)中絕大多數(shù)是在資產負債表的企業(yè)。正是在這方面的風險管理討論程序和必要的風險管理和控制中心。因此,在這里我們對風險管理程序將集中精力。Mr.JahangirAlam,Mr.JalalAhmed,Mr.R.Q.M.Forkan,Mr.MoinulIslam,Mr.RaisUddinAhmad,Mr.SiddiqurRahman（2007）認為銀行擁有多元化和復雜的金融活動，而不再局限于一個國家的地理邊界。由于其活動涉及高風險，其有效的內部控制制度，公

6、司治理的透明度以確保銀行業(yè)在世界各地的平穩(wěn)性能這已成為重要的責任的問題。在許多銀行內部控制是確定內部審計；內部控制的范圍并不局限于審計工作。這是銀行日?；顒拥囊粋€組成部分，而其本身的價值是標識相關風險的過程，采取措施以減輕一樣。另一方面，內部審計是內部控制系統(tǒng)的一部分，通過定期審查加強控制系統(tǒng)。根據(jù)國際貨幣基金組織出版的指導，內部控制是指在地方上的機制長期控制在一個組織的活動，包括在中央和一部門/司級。一個有效的內部控制的關鍵組成部分是一個操作扎實的會計和信息系統(tǒng)。（二）國內對于基于風險管理的商業(yè)銀行內部控制問

7、題的研究1、商業(yè)銀行風險管理和內部控制的內涵風險管理是建立在內部控制的基礎上的，內部控制則是商業(yè)銀行風險管理必不可少的一個部分。風險管理的范圍比內部控制的范圍更為廣泛，是對內部控制的擴展，是一個主要針對風險的喂喂明確的概念。潘秀紅（2005）指出商業(yè)銀行內部控制是商業(yè)銀行為了防范金融風險而制定的一系列政策、制度、措施、程序和方法,從而在商業(yè)銀行的內部形成一種自我協(xié)調、自我約束的控制系統(tǒng)。通過內部控制實現(xiàn)三大目標:第一,確保國家法律法規(guī)和中央銀行監(jiān)管規(guī)章貫徹執(zhí)行；第二,確保將各種風險控制在適當?shù)姆秶畠龋坏谌?確

8、保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。易新平（2005）指出內部控制是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制(中國人民銀行《商業(yè)銀行內部控制指引》)。易新平（2005）指出風險管理是針對管理設定的目標而進行的風險防范和規(guī)避的管理活動，是整個管理活動中的重要組成部分。它一般包括風險管理目標和戰(zhàn)略的設定、風