基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[文獻(xiàn)綜述]

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1、畢業(yè)論文（設(shè)計）文獻(xiàn)綜述題　　目：　　　　基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究　　　一、前言部分內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),通過制定和實施一系列制度、程序和方法,對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。內(nèi)部控制作為銀行內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，是商業(yè)銀行為保證各項業(yè)務(wù)和管理活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。完善的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行推行全面風(fēng)險管理的重要組成部分，也是商業(yè)銀行審慎經(jīng)營的前提。商業(yè)銀行的核心能力是風(fēng)險管理能力，商業(yè)銀行是否愿意承擔(dān)風(fēng)險、是否能夠妥善管理風(fēng)險，將決

2、定商業(yè)銀行的盈虧和生死。因此，如何建立一套完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系,以維護(hù)銀行資產(chǎn)完整、保持資金合理流動、規(guī)范經(jīng)營行為,已成為國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理中所面臨的一項重要課題。本文首先闡述了商業(yè)銀行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的內(nèi)涵及內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合的可行性，然后對其現(xiàn)狀進(jìn)行分析并找出存在的問題，在此基礎(chǔ)上建立風(fēng)險管理的內(nèi)部控制新機制。從而讓商業(yè)銀行健全內(nèi)部控制，防范各種風(fēng)險，促進(jìn)全面經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。本文屬于以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)，根據(jù)學(xué)到的財務(wù)管理理論知識并結(jié)合商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀撰寫的應(yīng)用型論文，對提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制水平，增強其市場競爭實力具有現(xiàn)實意義。二、主題部分（一）國外

3、對于基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研究西方商業(yè)銀行都建立了全面風(fēng)險管理框架，對各類業(yè)務(wù)、各種風(fēng)險進(jìn)行管理和控制，并根據(jù)各自的業(yè)務(wù)特點和管理需要，對風(fēng)險進(jìn)行分類。如摩根大通銀行將風(fēng)險主要劃分為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作和經(jīng)營風(fēng)險、流動性風(fēng)險、權(quán)益風(fēng)險，按照風(fēng)險種類進(jìn)行管理和控制。在風(fēng)險控制結(jié)構(gòu)的設(shè)計上，主要考慮要保證銀行能夠形成強勢的、信息充分的風(fēng)險文化，使銀行在進(jìn)行經(jīng)營決策時，能夠在風(fēng)險與回報之間進(jìn)行平衡，進(jìn)而實現(xiàn)股東回報最大化。因此，風(fēng)險控制的要點是要保證銀行的經(jīng)營行為要與對風(fēng)險的承受能力保持一致，避免造成過大的風(fēng)險壓力。降低和控制風(fēng)險是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的首要任務(wù)。此

4、外，AnthonyM.Santomero（1997）有銀行業(yè)金融機構(gòu)進(jìn)行的活動是不直接影響資產(chǎn)負(fù)債表。這些服務(wù)包括代理和咨詢活動,如信托投資管理、私人和公共存款通過“最大努力”或便利合同、通過第二十條標(biāo)準(zhǔn)的控股公司分支機構(gòu)承銷、包裝、證券化、分銷和消費服務(wù)貸款和房地產(chǎn)債務(wù)主。這些項目缺少傳統(tǒng)的財務(wù)報表,因為后者依靠公認(rèn)會計程序而不是真正的經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。然而,銀行業(yè)所面臨的風(fēng)險企業(yè)中絕大多數(shù)是在資產(chǎn)負(fù)債表的企業(yè)。正是在這方面的風(fēng)險管理討論程序和必要的風(fēng)險管理和控制中心。因此,在這里我們對風(fēng)險管理程序?qū)⒓芯?。Mr.JahangirAlam,Mr.JalalAhmed,Mr.

5、R.Q.M.Forkan,Mr.MoinulIslam,Mr.RaisUddinAhmad,Mr.SiddiqurRahman（2007）認(rèn)為銀行擁有多元化和復(fù)雜的金融活動，而不再局限于一個國家的地理邊界。由于其活動涉及高風(fēng)險，其有效的內(nèi)部控制制度，公司治理的透明度以確保銀行業(yè)在世界各地的平穩(wěn)性能這已成為重要的責(zé)任的問題。在許多銀行內(nèi)部控制是確定內(nèi)部審計；內(nèi)部控制的范圍并不局限于審計工作。這是銀行日?；顒拥囊粋€組成部分，而其本身的價值是標(biāo)識相關(guān)風(fēng)險的過程，采取措施以減輕一樣。另一方面，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制系統(tǒng)的一部分，通過定期審查加強控制系統(tǒng)。根據(jù)國際貨幣基金組織出版的指導(dǎo)，內(nèi)

6、部控制是指在地方上的機制長期控制在一個組織的活動，包括在中央和一部門/司級。一個有效的內(nèi)部控制的關(guān)鍵組成部分是一個操作扎實的會計和信息系統(tǒng)。（二）國內(nèi)對于基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研究1、商業(yè)銀行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的內(nèi)涵風(fēng)險管理是建立在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上的，內(nèi)部控制則是商業(yè)銀行風(fēng)險管理必不可少的一個部分。風(fēng)險管理的范圍比內(nèi)部控制的范圍更為廣泛，是對內(nèi)部控制的擴(kuò)展，是一個主要針對風(fēng)險的喂喂明確的概念。潘秀紅（2005）指出商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為了防范金融風(fēng)險而制定的一系列政策、制度、措施、程序和方法,從而在商業(yè)銀行的內(nèi)部形成一種自我協(xié)調(diào)、自我約束的控制系統(tǒng)。通過內(nèi)

7、部控制實現(xiàn)三大目標(biāo):第一,確保國家法律法規(guī)和中央銀行監(jiān)管規(guī)章貫徹執(zhí)行；第二,確保將各種風(fēng)險控制在適當(dāng)?shù)姆秶畠?nèi)；第三,確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)。易新平（2005）指出內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制(中國人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》)。易新平（2005）指出風(fēng)險管理是針對管理設(shè)定的目標(biāo)而進(jìn)行的風(fēng)險防范和規(guī)避的管理活動，是整個管理活動中的重要組成部分。它一般包括風(fēng)險管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)