國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款

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1、附件國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法（財(cái)國(guó)合[2017]28號(hào)）第一章總則第一條　為了規(guī)范國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款、贈(zèng)款（以下簡(jiǎn)稱貸款贈(zèng)款）項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，合理合規(guī)使用貸款贈(zèng)款，提高資金使用效益，根據(jù)《國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款管理辦法》（財(cái)政部令第85號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條　貸款贈(zèng)款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作適用本辦法。第三條　貸款贈(zèng)款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一管理、分工合作、規(guī)范有效、防范風(fēng)險(xiǎn)的原則。第四條　貸款贈(zèng)款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、制度及貸款方或贈(zèng)款方管理規(guī)定，建立健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，開展貸款贈(zèng)款項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估、編制貸

2、款贈(zèng)款資金使用計(jì)劃和預(yù)決算，加強(qiáng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)，規(guī)范項(xiàng)目支出、控制項(xiàng)目成本，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，防控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。14第五條　各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將政府負(fù)有償還責(zé)任貸款的收入、支出、還本付息和政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任貸款中依法或協(xié)議規(guī)定確需政府償還的部分，按照預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定納入一般公共預(yù)算管理。贈(zèng)款納入中央一般公共預(yù)算管理。其中：對(duì)于贈(zèng)款方有指定用途的贈(zèng)款，按預(yù)算管理程序?qū)徍撕笙鄳?yīng)列入中央部門預(yù)算或中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付；對(duì)于贈(zèng)款方無指定用途的贈(zèng)款，由財(cái)政統(tǒng)籌安排使用。第二章　機(jī)構(gòu)與職責(zé)第六條　財(cái)政部門履行下列職責(zé)：（一）制定貸款贈(zèng)款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等制度規(guī)定，指導(dǎo)編寫項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理手冊(cè)，對(duì)本級(jí)項(xiàng)目實(shí)施

3、單位和下級(jí)財(cái)政部門開展與項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理相關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)及監(jiān)督；（二）組織開展對(duì)貸款項(xiàng)目的財(cái)政評(píng)審；（三）對(duì)政府負(fù)有償還責(zé)任的貸款進(jìn)行預(yù)算管理和政府債務(wù)限額管理，對(duì)政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的貸款按照政府或有債務(wù)管理要求實(shí)施監(jiān)管；（四）對(duì)贈(zèng)款進(jìn)行預(yù)算管理；（五）對(duì)貸款贈(zèng)款項(xiàng)目的資金支付使用、成本費(fèi)用支出、債務(wù)落實(shí)和償還等實(shí)施管理和監(jiān)督；14（一）就貸款贈(zèng)款項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)財(cái)務(wù)管理事宜與貸款方或贈(zèng)款方進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)；（二）組織或配合相關(guān)部門對(duì)貸款贈(zèng)款項(xiàng)目進(jìn)行的檢查、審計(jì)等；（八）財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)。第七條　項(xiàng)目實(shí)施單位履行下列職責(zé)：（一）按照貸款方或贈(zèng)款方及國(guó)內(nèi)相關(guān)規(guī)定，建立健全本單位實(shí)施或

4、組織實(shí)施的貸款贈(zèng)款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，編寫項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理手冊(cè)；（二）配置專門財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和管理人員；（三）開展貸款贈(zèng)款項(xiàng)目前期調(diào)查、評(píng)估、論證，并提供財(cái)政評(píng)審所需要的材料；（四）按照貸款方或贈(zèng)款方及國(guó)內(nèi)相關(guān)規(guī)定和承諾籌措落實(shí)貸款贈(zèng)款項(xiàng)目配套資金；（五）按照貸款方或贈(zèng)款方及國(guó)內(nèi)相關(guān)規(guī)定，辦理貸款贈(zèng)款資金提款報(bào)賬，合理合規(guī)使用項(xiàng)目資金；（六）按照貸款法律文件和國(guó)內(nèi)相關(guān)規(guī)定落實(shí)貸款債務(wù)和還貸資金；（七）做好貸款贈(zèng)款項(xiàng)目收支預(yù)決算、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、資產(chǎn)管理、檔案管理等工作；（八）接受并協(xié)助貸款方或贈(zèng)款方以及國(guó)內(nèi)相關(guān)部門對(duì)貸款贈(zèng)款項(xiàng)目進(jìn)行的檢查、審計(jì)等，針對(duì)相關(guān)問題和建議落實(shí)整改；14（九）項(xiàng)目實(shí)施單

5、位應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)。第八條　跨地區(qū)、跨行業(yè)項(xiàng)目的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)組織、協(xié)調(diào)或協(xié)助項(xiàng)目實(shí)施單位和財(cái)政部門履行上述職責(zé)。第三章資金籌措和使用管理第九條　對(duì)本地區(qū)申請(qǐng)列入備選項(xiàng)目規(guī)劃的貸款項(xiàng)目，省級(jí)（包括計(jì)劃單列市，下同）財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)組織財(cái)政評(píng)審，內(nèi)容包括：投入領(lǐng)域、貸款方式、融資安排、執(zhí)行機(jī)構(gòu)能力、績(jī)效目標(biāo)、償債機(jī)制和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。第十條　貸款項(xiàng)目列入備選項(xiàng)目規(guī)劃后，在項(xiàng)目準(zhǔn)備過程中，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在財(cái)政評(píng)審的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步落實(shí)還款責(zé)任和還款資金來源，并指導(dǎo)、協(xié)調(diào)項(xiàng)目實(shí)施單位或還款責(zé)任人合理選擇貸款產(chǎn)品，確定貸款條件及還款方式，編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理手冊(cè)等。第十一條　財(cái)政部門和項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)按照外匯管

6、理部門的規(guī)定辦理貸款項(xiàng)目外債登記手續(xù)。第十二條　中央項(xiàng)目實(shí)施單位和14省級(jí)財(cái)政部門（代表省級(jí)政府）向財(cái)政部提出贈(zèng)款申請(qǐng)，審核資金需求，并按照贈(zèng)款方要求提供聯(lián)合融資承諾函。第十三條　項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)按照貸款贈(zèng)款法律文件以及國(guó)內(nèi)相關(guān)規(guī)定和承諾的要求籌措落實(shí)配套資金。實(shí)物和勞務(wù)折抵形式的配套或捐贈(zèng)，按照國(guó)家對(duì)行政、事業(yè)和企業(yè)單位的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)計(jì)價(jià)。第十四條　貸款贈(zèng)款法律文件簽署后，財(cái)政部門或項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)按照法律文件、財(cái)政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶管理等相關(guān)規(guī)定開設(shè)和管理貸款贈(zèng)款指定賬戶。由地方單位負(fù)責(zé)實(shí)施的項(xiàng)目，除貸款贈(zèng)款法律文件規(guī)定以外,省級(jí)以下（不包含省級(jí)）財(cái)政部門

7、原則上不得設(shè)立和管理指定賬戶。指定賬戶管理單位負(fù)責(zé)辦理提款簽字人報(bào)送和授權(quán)手續(xù)。第十五條　項(xiàng)目實(shí)施單位和項(xiàng)目協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照貸款方或贈(zèng)款方以及財(cái)政部門規(guī)定，及時(shí)編制下一年度貸款贈(zèng)款項(xiàng)目資金使用計(jì)劃、采購計(jì)劃、出國(guó)（境）團(tuán)組計(jì)劃報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門審核或備案。第十六條　省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照地方政府債務(wù)限額管理的相關(guān)規(guī)定于每年10月底前向財(cái)政部報(bào)送下年度本地區(qū)貸款資金預(yù)計(jì)14使用規(guī)模。第十七條　財(cái)政部門和項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)建立健全貸款贈(zèng)款項(xiàng)目資金支付的職責(zé)分工、審核