企業(yè)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制

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1、企業(yè)目標(biāo),風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制-通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)企業(yè)目標(biāo),風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部(通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo))提綱:什么是風(fēng)險(xiǎn)管理投資者的要求企業(yè)目標(biāo),風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的關(guān)系控制結(jié)構(gòu)框架風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施(案例分析)什么是風(fēng)險(xiǎn)管理?PwC什么是風(fēng)險(xiǎn)管理?“風(fēng)險(xiǎn)管理是:發(fā)現(xiàn)和了解組織中風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)方面,并且付諸明智的行動(dòng)幫助組織實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),減少失敗的可能并降低不確定的經(jīng)營(yíng)結(jié)果的整個(gè)過(guò)程”管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的看法的轉(zhuǎn)變低層次/經(jīng)營(yíng)層次。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)人員的職能。風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)需要控制的負(fù)面因素。風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)各部分個(gè)別展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任被委派到低層次的人員風(fēng)險(xiǎn)的衡量是主觀的無(wú)組織以及雜亂的風(fēng)險(xiǎn)

2、管理職能從過(guò)往操作角度過(guò)渡到董事會(huì)關(guān)注是CEO的工作(也是董事會(huì)的監(jiān)管)風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是一個(gè)機(jī)會(huì)在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行一體化的風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任由高級(jí)和部門(mén)管理人員承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)化風(fēng)險(xiǎn)管理被納入所有企業(yè)管理系統(tǒng)投資者的要求PwC投資者關(guān)注:一系列大公司倒閉事件,如:1991年:BankofCredit&Commerce(BCCI),Maxwell1995年:巴林銀行,Daiwa銀行投資者及有關(guān)各方對(duì)公司報(bào)告和道德行為標(biāo)準(zhǔn)的要求不斷提高投資者的要求隨著國(guó)際上市融資的增多,機(jī)構(gòu)與個(gè)人投資者對(duì)全球股市重視程度的加強(qiáng),投資者正在尋找擁有成熟監(jiān)管體系的公司進(jìn)行投資為了應(yīng)付國(guó)際壓力,

3、各大公司都要對(duì)其公司監(jiān)管的主要領(lǐng)域進(jìn)行披露中國(guó)是幸運(yùn)的.她可以關(guān)注著各主要金融中心關(guān)于公司監(jiān)管的探討的發(fā)展進(jìn)程..投資者的要求投資者要什么?一個(gè)建立在EVA或MVA基礎(chǔ)上長(zhǎng)期,穩(wěn)定而能接受的回報(bào)投資者的要求公司目標(biāo)又是什么?最大股東財(cái)富投資者的要求企業(yè)目標(biāo),風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的關(guān)系PwCKeyTerms-關(guān)鍵詞匯RISK風(fēng)險(xiǎn)Control控制通過(guò)管理程序或活動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)可量化，可衡量，可以達(dá)到的業(yè)務(wù)目標(biāo)Objective目標(biāo)可能影響業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件業(yè)務(wù)目標(biāo)(Qualitiestolookfor)具體化可衡量可達(dá)到有經(jīng)濟(jì)效益與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)相聯(lián)業(yè)務(wù)目標(biāo):實(shí)例一年內(nèi)將股東價(jià)

4、值提高30%在18個(gè)月內(nèi)實(shí)現(xiàn)成本降低達(dá)25%6個(gè)月內(nèi)提高生產(chǎn)率20%實(shí)現(xiàn)共享服務(wù)(SharedServicesInitiatives)建立電子商務(wù)(E-BusinessInitiatives)新的/改良的系統(tǒng)(New/ModifiedSystems)明確目標(biāo)可量化的,可衡量的和可實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)目標(biāo)組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)單位是否對(duì)各自應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)承擔(dān)責(zé)任?最重要的客戶(hù)和其組成部分是什么?利益相關(guān)者的期盼是什么?影響:對(duì)于公司,業(yè)務(wù)單位或業(yè)務(wù)流程而言,什么樣的目標(biāo)有最大的影響力?時(shí)間:短期來(lái)看,哪些目標(biāo)是最重要的?討論:業(yè)務(wù)目標(biāo)A.請(qǐng)根據(jù)具體情況,比如您所在的中化產(chǎn)業(yè)鏈(如油品，塑

5、料，橡膠,化工產(chǎn)品,貿(mào)易)和企業(yè)特點(diǎn)(如集團(tuán)公司,職能部門(mén),產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司,產(chǎn)業(yè)子公司等等),描述您明年的最重要的五個(gè)目標(biāo):目標(biāo)描述1.2.3.4.5.風(fēng)險(xiǎn)的定義Whatkeepsmanagementupatnight?什么事情使管理層夜不能寐?Whatdoesn’tkeepmanagementupatnight,butshould?什么事情應(yīng)該引起管理層的注意，而實(shí)際卻沒(méi)有?什么是風(fēng)險(xiǎn)?AnyissuewhichcouldimpactanOrganization’sabilitytomeetit’sobjectives.任何可能影響某一組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的事項(xiàng)。遵守風(fēng)險(xiǎn)

6、(法律和政策)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)(包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和科技風(fēng)險(xiǎn))在企業(yè)成立之初，內(nèi)部審計(jì)職能的建立一般是以財(cái)務(wù)和遵守法律和政策為重點(diǎn)，但是隨著企業(yè)的成長(zhǎng)，發(fā)展以增值為重點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)主要類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)別Economic(經(jīng)濟(jì))Political(政治)Legal(法律)Technology(科技)Competition(競(jìng)爭(zhēng))ForeignExchange(外匯風(fēng)險(xiǎn))Marketstagnation(市場(chǎng)蕭條)Supplier(供應(yīng)商)Marketrelatedrisk(市場(chǎng)固有風(fēng)險(xiǎn))Security/fraudactivity(安全/欺詐行為)ChangeinIT(IT變革

7、)People(人)Reputation/media(聲譽(yù)/媒體)Product/Production(產(chǎn)品/生產(chǎn))Purchasing/Procurement(采購(gòu))Accounting(會(huì)計(jì))Workingcapitalmgmt(流動(dòng)資本管理)Managementinformation(管理信息)Financialcontrols(財(cái)務(wù)控制)定義業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)….威脅不確定因素機(jī)會(huì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)/市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)性的/法律法規(guī)性的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)包括:惡性事件帶來(lái)的威脅(riskashazard)尚不能確定后果的事件(riskasuncertainty)可轉(zhuǎn)化為機(jī)會(huì)的事件(ri