三水會(huì)計(jì)培訓(xùn)[金賬本]2014會(huì)計(jì)后繼續(xù)教育答案

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1、會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作　2014會(huì)計(jì)后繼續(xù)教育答案出口退稅實(shí)務(wù)操作單項(xiàng)選擇題（共12題）1我國(guó)對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（）。退免稅2在計(jì)算免抵退稅額時(shí)，如退稅率低于征稅率，需要從進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除（）。當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額3我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（）。免抵退4某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，上月末留抵稅額19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。0萬(wàn)元5下列出口貨物中，只免稅但不退稅的項(xiàng)目是（）。來(lái)料加工復(fù)出口貨物6外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。出口數(shù)量和貨物購(gòu)進(jìn)

2、金額7換匯成本指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國(guó)貨幣成本，計(jì)算公式為（）。實(shí)際采購(gòu)成本（人民幣）/FOB出口外匯凈收入（美元）8當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，（）。當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額9實(shí)行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分應(yīng)予以（）。退稅10實(shí)行免抵退稅辦法中的抵稅抵頂?shù)氖牵ǎ?。?nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額11對(duì)于外貿(mào)企業(yè)的征退稅差額應(yīng)（）。計(jì)入出口產(chǎn)品成本12我國(guó)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的劃分依據(jù)是（）。是否具備生產(chǎn)加工能力判斷題（共12題）1為鼓勵(lì)軟件企業(yè)的發(fā)展，我國(guó)對(duì)軟件產(chǎn)品出口實(shí)行免稅并退稅。（錯(cuò)誤）2出口企業(yè)或其

3、他單位被列為非正常戶的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)暫不辦理出口退稅。（正確）3對(duì)進(jìn)料加工出口貨物，企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價(jià)為增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)。（錯(cuò)誤）4免抵退稅計(jì)算中免稅指的是免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅，即出口貨物不計(jì)銷項(xiàng)稅。（正確）5對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，退稅率越高越好。（錯(cuò)誤）6如果政策導(dǎo)向?yàn)椴还膭?lì)出口，則會(huì)提高退稅率。（錯(cuò)誤）7外貿(mào)企業(yè)的退稅申報(bào)期限為第二年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)截止期限前。（正確）8已辦理退稅的增值稅發(fā)票不得再作為進(jìn)項(xiàng)稅用于抵扣增值稅。（正確）9免抵退稅計(jì)算中的免抵稅額是通過(guò)免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無(wú)需計(jì)算繳納城建稅。（錯(cuò)誤）102013年度進(jìn)料加

4、工業(yè)務(wù)的計(jì)劃分配率由企業(yè)自行計(jì)算，并于7月1日前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。（錯(cuò)誤）11外貿(mào)企業(yè)的退稅依據(jù)為出口報(bào)關(guān)單，與發(fā)票無(wú)關(guān)。（錯(cuò)誤）12與外貿(mào)企業(yè)相比，生產(chǎn)企業(yè)的最大特點(diǎn)在于其出口的貨物是自己生產(chǎn)的。（正確）明明白白繳個(gè)稅單項(xiàng)選擇題（共20題）1下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于勞務(wù)所得的是（）。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得2根據(jù)目前保險(xiǎn)營(yíng)銷員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為（）。40%3單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金超過(guò)（）的，全額按“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。800元4工資、薪金所得應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式為（）。第12頁(yè)　會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操

5、作　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)5偶然所得適用的稅率形式為（）20%的比例稅率6保險(xiǎn)營(yíng)銷員中的正式雇員取得的收入按哪一項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅（）。工資薪金所得7納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算納稅時(shí)，適用稅率的選擇為（）。當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金除以12得到的數(shù)值8個(gè)人將其所得對(duì)城市義務(wù)教育的公益性捐贈(zèng)，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的限額比例為（）。30%9臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過(guò)（）或者多次累計(jì)不超過(guò)（）的離境。30日；90日10下列關(guān)于工資薪金所得的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。屬于獨(dú)立的個(gè)人勞動(dòng)所得11李某是大連市的一名保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員，其6月份的工資、傭金、津貼合計(jì)6000元，

6、李某當(dāng)月的應(yīng)納稅情況為（）。（大連市營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為每月20000元；營(yíng)業(yè)稅及附加為5.6%）個(gè)人所得稅560元12個(gè)人取得的具有非經(jīng)常性、非本人意志行為性的所得是（）。偶然所得13年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后（）內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。3個(gè)月14勞務(wù)報(bào)酬所得以個(gè)人每次取得的收入為計(jì)稅依據(jù)，下列關(guān)于“每次”的表述正確的為（）。屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次15以下各項(xiàng)中，不適用20%全額比例稅率的是（）。財(cái)產(chǎn)租賃所得16目前，我國(guó)的工資、薪金所得實(shí)行的個(gè)人所得稅稅率為（）七級(jí)超額累進(jìn)稅率17按我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，不屬于非居民納稅人的是（）。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住

7、所，但居住滿1年，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次離境累計(jì)不超過(guò)90日18按稅法規(guī)定，一般工資、薪金所得實(shí)行按月計(jì)征的辦法，扣除標(biāo)準(zhǔn)為（3500元19稅法規(guī)定對(duì)外國(guó)人來(lái)華從我國(guó)境內(nèi)取得的所得符合條件的也要繳納個(gè)人所得稅，體現(xiàn)了（）。屬地原則20稿酬所得，適用20%的比例稅率，但因涉及減征其實(shí)際稅率為（）。14%判斷題（共21題）1因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，經(jīng)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅錯(cuò)誤）2個(gè)人因擔(dān)任法律顧問(wèn)而取得的法律顧問(wèn)費(fèi)，應(yīng)