論強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)

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1、zhaoshouqin論強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)--淺析我國商業(yè)銀行內(nèi)控現(xiàn)狀及強(qiáng)化途徑--------------------------------------------------------------------------------論強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)--淺析我國商業(yè)銀行內(nèi)控現(xiàn)狀及強(qiáng)化途徑作者：zhaoshouqin【摘要】：本文以唐雙寧的《中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設(shè)與監(jiān)管》為理論指導(dǎo)，強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)和完善商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的重要性，分析商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀及存在的問題，提出強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的對策及建議?！娟P(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行內(nèi)控制

2、度建設(shè)【正文】：健全的內(nèi)部控制、有效的外部監(jiān)管和良好的市場約束是銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行的三大支柱，而內(nèi)控制度則是提高銀行競爭力，防范風(fēng)險的關(guān)鍵手段。經(jīng)過20多年的改革開放特別是近十年的改革，我國商業(yè)銀行基本上建立了以三道監(jiān)控線為基本內(nèi)容的內(nèi)部控制制度，初步形成了一種相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制。但與此同時，我們也應(yīng)該看到的是，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制在我國仍屬于一個較新的領(lǐng)域，現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度尚不能完全適應(yīng)防范、化解金融風(fēng)險以及銀行危機(jī)的需要。為進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，確保銀行體系的穩(wěn)健運(yùn)行，本文從內(nèi)控建設(shè)重要性入手，立足我國商業(yè)銀行現(xiàn)狀，就如何加強(qiáng)和完善商業(yè)銀行的

3、內(nèi)控制度建設(shè)進(jìn)行了一些探索和研究。一、強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的重要性“商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制?！保ㄗ?）巴塞爾委員會在《銀行內(nèi)控體制的框架》中，把內(nèi)控制度的重要性歸結(jié)為如下三個方面：一是確保銀行運(yùn)作的效率和有效性(運(yùn)作目標(biāo))；二是保障財務(wù)與管理信息的可靠性、完整性和及時性(信息目標(biāo))；三是規(guī)范銀行的各種經(jīng)營行為，使其符合適用的法律和規(guī)章制度(合規(guī)性目標(biāo))。這說明，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)既是強(qiáng)化外部金融監(jiān)管的基礎(chǔ)，同時有效的內(nèi)部控制制度又是銀行經(jīng)營管理的

4、重要組成部分，是銀行安全性和良好運(yùn)作的重要保證。在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)金融一體化進(jìn)程日益加快的新形勢下，金融業(yè)競爭日趨激烈，金融活動的自主權(quán)及風(fēng)險程度也隨之加大，不斷加強(qiáng)并完善銀行自身的內(nèi)控制度建設(shè)更加重要且不容忽視。（一）強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的前提商業(yè)銀行為保證資產(chǎn)的安全性、流動性和效益性，必須加強(qiáng)自我約束，這就要求商業(yè)銀行自身通過一系列的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)的明確和操作規(guī)程的規(guī)范，建立起一整套內(nèi)部相互協(xié)調(diào)、相互制約的良好的控制機(jī)制，以此達(dá)到控制經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)和提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，進(jìn)而形成良好的自律管理環(huán)境。國內(nèi)外銀行經(jīng)營的實踐也同時表明，商

5、業(yè)銀行內(nèi)控制度的好壞有時甚至是決定其生死存亡的關(guān)鍵因素，巴林、大和銀行的倒閉、東南亞金融危機(jī)的蔓延，原因是多方面的，但銀行內(nèi)控制度方面的缺陷，對潛在和突發(fā)風(fēng)險反映不敏感，是一個不容忽視的重要因素。（二）強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)是銀行監(jiān)管的必然要求銀行業(yè)監(jiān)管與商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的目標(biāo)是一致的，兩者都是為了商業(yè)銀行安全穩(wěn)健地運(yùn)行。監(jiān)管當(dāng)局的銀行監(jiān)管是通過對商業(yè)銀行的外部監(jiān)管督促商業(yè)銀行建立和執(zhí)行完善的內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，防范金融風(fēng)險的發(fā)生，從而達(dá)到維護(hù)正常的金融秩序、防范系統(tǒng)性或區(qū)域性金融風(fēng)險發(fā)生的目的。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度建設(shè)的目的是商業(yè)銀行對自

6、身經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防和控制，這恰恰是銀行業(yè)監(jiān)管當(dāng)局所要達(dá)到的目的。為適應(yīng)銀行業(yè)發(fā)展的新形勢，更好地加強(qiáng)金融監(jiān)管，我國成立了中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，獨(dú)立行使銀行監(jiān)管職能，加強(qiáng)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。（三）強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)是金融環(huán)境穩(wěn)定的基礎(chǔ)銀行業(yè)是一個特殊的行業(yè)，它的特點(diǎn)是各個銀行之間聯(lián)系緊密，資金往來頻繁，有著相同的利益和目標(biāo)，個別商業(yè)銀行內(nèi)控制度缺位導(dǎo)致經(jīng)營失誤所產(chǎn)生的金融風(fēng)險，往往會在局部地區(qū)銀行同業(yè)甚至整個社會的金融市場產(chǎn)生“多米諾骨牌效應(yīng)”，導(dǎo)致整個金融業(yè)出現(xiàn)區(qū)域性或系統(tǒng)性金融危機(jī)，并對社會穩(wěn)定產(chǎn)生深刻的影響。因此，整個銀行

7、業(yè)的安全運(yùn)行，必須以每一家商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展為前提，而商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展則依賴于其內(nèi)部控制機(jī)制能否有效運(yùn)行和最大限度地發(fā)揮作用。（四）強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)是商業(yè)銀行參與國際競爭的需要目前，我國已加入國際貿(mào)易組織，國內(nèi)金融市場正在有計劃地向國際開放，我國的商業(yè)銀行也逐步融入國際金融的大市場，正面臨著新的競爭與挑戰(zhàn)，同時也要面對一些新的問題：一是隨著經(jīng)濟(jì)金融“全球一體化”的發(fā)展，在世界各國的金融合作與聯(lián)系日益緊密的同時，金融風(fēng)險的傳導(dǎo)方式和渠道也日益增多；二是隨著國際上的金融創(chuàng)新進(jìn)程的不斷推進(jìn)，一些新的金融工具特別是衍生金融工具不斷出現(xiàn)，使

8、得金融風(fēng)險發(fā)生的可能性急劇增加，后果也