非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理-財(cái)務(wù)管理職能

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1、非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理廣州三合創(chuàng)業(yè)管理顧問(wèn)公司主講人xxx第一部分引言作為一個(gè)非財(cái)務(wù)管理人員，你害怕財(cái)務(wù)嗎？為什么很多管理者怕“財(cái)會(huì)”工作中還是要與財(cái)會(huì)打交道會(huì)計(jì)的管理職能是什么？財(cái)務(wù)的管理職能是什么？——作為一個(gè)非財(cái)務(wù)管理人員，你怕財(cái)務(wù)嗎？觀點(diǎn)有興趣，不害怕有興趣，但害怕一般無(wú)興趣，不害怕無(wú)興趣很害怕比率——作為一個(gè)非財(cái)務(wù)管理人員，你怕財(cái)務(wù)嗎？觀點(diǎn)有興趣，不害怕有興趣，但害怕一般無(wú)興趣，不害怕無(wú)興趣很害怕比率15%20%30%10%25%為什么很多管理者怕“財(cái)會(huì)”專業(yè)性太強(qiáng)，隔行如隔山“財(cái)會(huì)”歷來(lái)是企業(yè)的“禁地”，沒(méi)有什么機(jī)會(huì)接觸到“財(cái)會(huì)”運(yùn)作的全過(guò)程，不

2、知其“深淺”。與財(cái)務(wù)人員溝通很困難，搞不清。都是數(shù)字游戲，頭暈。工作中還是要與財(cái)會(huì)打交道預(yù)算與資金使用成本核算與控制費(fèi)用分?jǐn)偱c控制應(yīng)收、應(yīng)付效益與獎(jiǎng)金提成這些都關(guān)系到每位中高層管理者的工作利益、工作進(jìn)展以及工作情緒。從另一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理并不只是財(cái)務(wù)部門的工作。會(huì)計(jì)的管理職能是什么？以貨幣的形式分析和記錄企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總，以財(cái)務(wù)報(bào)告的方式傳遞企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息。反映企業(yè)收入與費(fèi)用的配比，反映經(jīng)濟(jì)資源的來(lái)源與分布狀況。幫助管理者了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和進(jìn)行決策的一整套信息系統(tǒng)。財(cái)務(wù)的管理職能是什么？顯示器——報(bào)表分析監(jiān)控器——內(nèi)部控制紐

3、帶——相關(guān)關(guān)系決策的參謀——財(cái)務(wù)戰(zhàn)略保值增值如何走進(jìn)“財(cái)務(wù)”財(cái)務(wù)管理的語(yǔ)言會(huì)計(jì)要素、科目、記帳、財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)管理的理念會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)原則、財(cái)務(wù)假設(shè)、時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬、現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理的工具管理經(jīng)濟(jì)學(xué)法則、成本習(xí)性、盈虧平衡、復(fù)利、財(cái)務(wù)分析、杠桿分析、敏感性分析、資本成本財(cái)務(wù)管理的程序會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序、全面預(yù)算程序、資金流通程序、內(nèi)部控制程序第二部分財(cái)務(wù)管理的語(yǔ)言財(cái)務(wù)管理的“語(yǔ)言”企業(yè)要盈利資金流信息流溝通甲乙編碼解碼語(yǔ)言財(cái)務(wù)管理的“語(yǔ)言”—會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)六要素資產(chǎn)：企業(yè)所擁有的或控制的、能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)一定利益的經(jīng)濟(jì)資源。負(fù)債：企業(yè)對(duì)債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)或責(zé)任，將在

4、未來(lái)以某項(xiàng)資產(chǎn)或某種服務(wù)去償還。所有者權(quán)益：企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。收入：由于對(duì)外銷售商品或服務(wù)而得到的新流入企業(yè)的資產(chǎn)或企業(yè)負(fù)債的減少。費(fèi)用：企業(yè)為得到收入而發(fā)生的耗費(fèi)，意味著企業(yè)資產(chǎn)的流出或負(fù)債的增加。收益（利潤(rùn)）或虧損：一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)收入減去費(fèi)用后的余額。財(cái)會(huì)人員的工作語(yǔ)言是什么？單據(jù)——原始憑證、記賬憑證。賬表——日記帳、明細(xì)帳、總分類帳。報(bào)表——成本表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表。原始憑證記賬憑證明細(xì)帳總分類帳報(bào)表財(cái)務(wù)管理的“語(yǔ)言”—會(huì)計(jì)恒等式1）會(huì)計(jì)平衡式：資產(chǎn)=權(quán)益2）擴(kuò)展形式1：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益3）擴(kuò)展形式2：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)

5、益+利潤(rùn)4）擴(kuò)展形式3：（利潤(rùn)=收入-費(fèi)用）資產(chǎn)+費(fèi)用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入財(cái)務(wù)管理的“語(yǔ)言”—會(huì)計(jì)科目與帳戶對(duì)各會(huì)計(jì)要素進(jìn)行細(xì)分類，分類項(xiàng)目的名稱稱為“會(huì)計(jì)科目”。根據(jù)會(huì)計(jì)要素，會(huì)計(jì)科目分為5大類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、權(quán)益類、收入類、費(fèi)用類。一級(jí)科目下可進(jìn)一步明細(xì)分類。關(guān)于會(huì)計(jì)科目增減變化情況的會(huì)計(jì)記錄稱為“帳戶”。帳戶名即為會(huì)計(jì)科目名。財(cái)務(wù)管理的“語(yǔ)言”—記帳借貸記帳法（T型帳）以“借”和“貸”為記帳符號(hào)（不代表增減），記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生及其對(duì)會(huì)計(jì)要素各項(xiàng)目的影響的復(fù)式記帳法。會(huì)計(jì)科目（帳戶名稱）借貸資產(chǎn)類負(fù)債類所有者權(quán)益類收入類費(fèi)用類增加減少減少減少增加減

6、少增加增加增加減少財(cái)務(wù)管理的“語(yǔ)言”—記帳記帳規(guī)則——有借必有貸，借貸必相等。當(dāng)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及哪些相關(guān)會(huì)計(jì)科目（必須同時(shí)涉及兩個(gè)甚至兩個(gè)以上）？這些會(huì)計(jì)科目各屬于哪一類會(huì)計(jì)要素帳戶？經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生引起這一帳戶是增還是減？判斷應(yīng)在“借”方登記，還是在“貸”方登記。會(huì)計(jì)分錄借：現(xiàn)金2000貸：應(yīng)收賬款2000借：辦公費(fèi)用2000貸：應(yīng)付賬款2000財(cái)務(wù)管理的“語(yǔ)言”—財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的“儀表”，是經(jīng)理人所接觸的最常用的“財(cái)會(huì)語(yǔ)言”。存量與流量存量是指企業(yè)在某時(shí)可支配的貨幣或其他形式的財(cái)富。流量是指企業(yè)在兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)之間發(fā)生的財(cái)

7、務(wù)的收與支。資產(chǎn)負(fù)債表與損益表資產(chǎn)負(fù)債表——某時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀態(tài)——存量損益表——兩個(gè)時(shí)點(diǎn)間財(cái)富的流動(dòng)——流量附：損益表附：資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)管理的“語(yǔ)言”—財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表與損益表之間的聯(lián)系如果沒(méi)有外界新的資本進(jìn)入，2000年4月1日資產(chǎn)負(fù)債表與2000年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)照產(chǎn)生的凈存量差異，是由跨越兩個(gè)日期之間的損益表中反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容造成的。資產(chǎn)負(fù)債表截止到2000年4月1日資產(chǎn)負(fù)債表截止到2000年4月30日損益表時(shí)間段2000年4月1日至2000年4月30日第三部分財(cái)務(wù)管理的理念財(cái)務(wù)管理的理念所謂工作理念就是在工作、決策時(shí)所遵循的（價(jià)值）觀念、原則、

8、作風(fēng)、方式等。財(cái)務(wù)人員非財(cái)務(wù)人員語(yǔ)言思