財政專戶資金對賬管理辦法

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1、干財發(fā)[2012]號關于印發(fā)《財政專戶賬務及對賬管理暫行規(guī)定》的通知局機關各股室,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所:《財政專戶賬務及對賬管理暫行規(guī)定》已經局班子會研究同意,現(xiàn)印發(fā)給你們,請認真貫徹執(zhí)行。二〇一二年五月十五日主題詞:核算賬務對賬管理規(guī)定6財政專戶賬務及對賬管理暫行規(guī)定為進一步規(guī)范和完善我局財政專戶賬務及對賬管理工作,根據(jù)有關法律法規(guī)和《財政部關于加強和規(guī)范財政資金管理的通知》(財辦[2011]1號)、《財政部關于進一步完善制度規(guī)定切實加強財政資金管理的通知》(財辦[2011]19號)、《江西省財政廳關于切實加強財政資金安全管理的緊急通知》(贛財庫[201

2、1]5號)等文件精神,特制定本暫行規(guī)定。一、指導思想通過本規(guī)定的制定出臺,進一步加強財政專戶賬務及對賬管理,消除資金安全隱患,堵塞資金安全漏洞,防范資金安全風險,健全和完善財政專戶兩級對賬制度和局內部相互制約、相互糾錯的內控機制。二、基本原則(一)安全原則財政資金的安全是財政資金管理的一條重要生命線,也是做好財政工作的基礎和根本,通過建立健全資金管理制度、明確內部崗位職責、規(guī)范資金收付流程、加強資金日常監(jiān)管等手段構筑多維、立體監(jiān)管防線,切實保障財政資金安全。(二)高效運行原則6按照財政大平臺建設的統(tǒng)一規(guī)劃,積極推行財政國庫集中收付管理制度改革,及時

3、高效地將資金支付到商品和勞務供應商或用款人賬戶。(二)管錢與管事相分離原則財政專戶實行“歸口管理、統(tǒng)一開戶、監(jiān)管分離、??顚S谩钡墓芾碓瓌t,業(yè)務股負責財政專戶資金的指標管理、會計核算和跟蹤問效。國庫股負責財政專戶資金的收付及財政專戶的開立、變更和撤銷等日常管理。財政監(jiān)督局負責財政專戶資金的內部審計并監(jiān)督業(yè)務股與國庫股對賬制度的執(zhí)行。一、操作程序(一)專戶資金到賬代理銀行收到財政專戶資金后,及時打印財政專戶資金收入憑證,相關業(yè)務股會計核算崗根據(jù)國庫股專戶資金出納傳遞來的收入憑證(原件)和其他相關資料入賬,國庫股專戶資金出納根據(jù)收入憑證(復印件)分賬號

4、、分資金性質登記銀行存款日記賬。(二)專戶資金支付6用款單位是縣直國庫集中支付預算單位的,由預算股憑專戶資金管理股室(單位)提供的專項資金分配文件錄入到款級專項指標并審核下達。專戶資金管理股室(單位)錄入到項級明細指標,并在預算單位編制的紙質用款計劃申請書經審核審批后,對其編制的網絡用款計劃進行初審,國庫股批復下達。國庫股專戶資金出納根據(jù)經審核審批后的紙質用款計劃申請書將同等數(shù)額的資金從相應專戶劃入預算單位財政零余額賬戶所在行清算備用金賬戶。國庫集中收付核算中心在財政指定銀行的財政零余額賬戶辦理支付。用款單位是縣直非國庫集中支付預算單位的,由預算單

5、位按原撥款程序辦理資金審核審批手續(xù)后,國庫股專戶資金出納根據(jù)撥款申請書(撥款聯(lián))將同等數(shù)額的資金從相應專戶劃入預算單位指定的銀行賬戶。(三)會計核算相關股室(單位)專戶會計憑銀行票據(jù)、用款計劃申請書(撥款申請書)和審批資料原件作專戶資金賬務處理,國庫股專戶資金出納根據(jù)銀行票據(jù)、用款計劃申請書(撥款申請書)相應聯(lián)次登記銀行存款日記賬。對該專戶對應多個資金管理股室,存有多項資金的,其利息收入由國庫股按各項資金月末余額占總余額比例分攤計息,業(yè)務股根據(jù)國庫股提供的分攤利息入賬。(四)用款計劃申請縣直國庫集中支付預算單位用款時,按現(xiàn)行國庫集中支付程序辦理用款

6、計劃申請,由專戶資金管理股室(單位)及時完成初審,國庫股批復下達,國庫集中收付核算中心辦理支付??h直非國庫集中支付預算單位用款時,由專戶資金管理股室(單位)辦理審核審批手續(xù),國庫股辦理支付。6(五)對賬1、對該專戶對應唯一股室的,由國庫股專戶資金出納、專戶資金管理股室(單位)專戶資金會計分別于每月5日前和每月7日前與代理銀行核對銀行存款余額,完成兩級對賬,并分別填報《××財政專戶×月銀行存款余額對賬單》(見附件一)。同時,國庫股專戶資金出納、專戶資金管理股室(單位)專戶資金會計應在每月10日前完成內部對賬,并填報《××財政專戶×月內部對賬單》(見附

7、件二)。財政監(jiān)督局應在每月15日前對上述對賬工作進行督促檢查,并填報《××財政專戶×月對賬工作檢查表》(見附件三)存檔備查。2、對該專戶對應多個資金管理股室的,在國庫股設立“專戶總余額對賬員”,負責與各專戶資金管理股室分股、分資金性質核對資金余額,并與代理銀行核對專戶總余額,各專戶資金管理股室不與代理銀行核對銀行存款余額。具體為:國庫股專戶資金出納、專戶總余額對賬員分別于每月5日前和每月7日前與代理銀行核對銀行存款余額,完成兩級對賬,并分別填報《××財政專戶×月銀行存款余額對賬單》(見附件一)。同時,國庫股專戶總余額對賬員、各專戶資金管理股室(單位

8、)專戶資金會計應在每月10日前完成內部對賬,并填報《××財政專戶×月內部對賬單》(見附件二)??h財政監(jiān)督局應在每月15日前

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