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《克山財(cái)政專戶管理辦法》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、克山縣財(cái)政專戶管理辦法第一章總則 第一條為規(guī)范財(cái)政專戶的管理,確保財(cái)政資金安全,促進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的順利實(shí)施,根據(jù)財(cái)辦[2006]12號(hào)《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》,制定本辦法。第二條本辦法所稱財(cái)政專戶是指由國(guó)庫(kù)科代有關(guān)業(yè)務(wù)股統(tǒng)一管理核算的,在商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的,用于存儲(chǔ)、管理和核算具有專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金的專用賬戶。第三條財(cái)政專戶統(tǒng)一使用《撥款憑證(支款憑證)》或《電/信匯憑證》作為支付憑證,不得使用轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票,不得提取現(xiàn)金?! 〉谒臈l財(cái)政專戶的設(shè)置應(yīng)遵循“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡(jiǎn)”的原則。同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的專項(xiàng)
2、資金,原則上應(yīng)開(kāi)立一個(gè)財(cái)政專戶,實(shí)行同戶分賬核算。第二章財(cái)政專戶的開(kāi)立、變更與撤銷 第六條業(yè)務(wù)股開(kāi)立、變更和撤銷財(cái)政專戶,應(yīng)先向國(guó)庫(kù)科提出書(shū)面說(shuō)明,國(guó)庫(kù)科提出意見(jiàn)后,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批決定?! 〉谄邨l業(yè)務(wù)股開(kāi)立財(cái)政專戶的說(shuō)明,應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明新開(kāi)賬戶的依據(jù)文件-25-(國(guó)務(wù)院、財(cái)政部以及省級(jí)人民政府或省級(jí)財(cái)政部門(mén)的正式文件)、名稱、用途、使用范圍和使用期限。第八條已開(kāi)設(shè)的財(cái)政專戶如需對(duì)原有戶名、賬號(hào)及開(kāi)戶行等賬戶信息進(jìn)行變更的,應(yīng)由提出變更方(主管股或國(guó)庫(kù)科)書(shū)面說(shuō)明原因,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后變更?! 〉诰艞l原開(kāi)戶文件廢止或政策執(zhí)行到期,有關(guān)業(yè)務(wù)股應(yīng)提出銷戶申請(qǐng),國(guó)
3、庫(kù)科會(huì)簽后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后撤銷,銷戶余額繳入國(guó)庫(kù);對(duì)于開(kāi)立一年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)的財(cái)政專戶,主管業(yè)務(wù)股應(yīng)參照原開(kāi)戶政策及業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況,對(duì)沒(méi)有必要存在的財(cái)政專戶,應(yīng)及時(shí)辦理銷戶。第十條財(cái)政專戶開(kāi)設(shè)銀行的選擇,除按照國(guó)家要求在指定金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)外,原則上應(yīng)在國(guó)有或國(guó)有控股銀行開(kāi)立,在保證資金安全的情況下,也可采取招標(biāo)等方式選擇財(cái)政資金專戶的開(kāi)戶銀行。第三章財(cái)政專戶的日常管理和使用 第十一條財(cái)政專戶資金的支配使用權(quán)屬于各業(yè)務(wù)股,國(guó)庫(kù)科負(fù)責(zé)財(cái)政專戶資金的審核撥付及財(cái)政專戶資金的會(huì)計(jì)核算和歸檔工作。第十二條 財(cái)政專戶印鑒原則上統(tǒng)一為總預(yù)算會(huì)計(jì)撥款專用章及
4、法人名章構(gòu)成,個(gè)別專戶需要單獨(dú)設(shè)立印鑒的,視其政策的特殊性及必要性單獨(dú)設(shè)立。專戶印鑒統(tǒng)一由國(guó)庫(kù)科保管。第十三條-25-財(cái)政專戶印鑒要用專門(mén)保險(xiǎn)柜保管,實(shí)行分人分印管理(財(cái)務(wù)印鑒及名章分管),對(duì)停止使用的專戶印鑒應(yīng)移交有關(guān)部門(mén)封存或銷毀。第十四條主管業(yè)務(wù)股應(yīng)安排專人辦理專戶資金的撥款申請(qǐng)、賬務(wù)核對(duì)等管理業(yè)務(wù)。第十五條國(guó)庫(kù)科配備專人對(duì)財(cái)政專戶進(jìn)行管理和核算并辦理銀行票據(jù)往來(lái)業(yè)務(wù)。第十六條財(cái)政專戶撥款單位及撥款賬戶信息由主管業(yè)務(wù)股負(fù)責(zé)提供,如賬戶發(fā)生變更應(yīng)由撥款單位提出書(shū)面文件申請(qǐng)交由主管業(yè)務(wù)股,主管業(yè)務(wù)股審批同意后交國(guó)庫(kù)科辦理變更手續(xù)。第十七條業(yè)務(wù)股使用財(cái)政
5、專戶資金時(shí),應(yīng)提供相應(yīng)撥款依據(jù)(局領(lǐng)導(dǎo)批件、撥款文件或?qū)魮芸钔ㄖ獑蔚龋┙粐?guó)庫(kù)科,經(jīng)國(guó)庫(kù)科領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,辦理?yè)芸?。撥款依?jù)上應(yīng)有主管業(yè)務(wù)股領(lǐng)導(dǎo)簽有“同意撥款”或“轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)撥款”等字樣,口頭示意或撥款依據(jù)不符合要求的,不予辦理?yè)芸?。第十八條實(shí)行專戶管理的財(cái)政預(yù)算資金,主管業(yè)務(wù)股應(yīng)在提供專戶撥款依據(jù)前將財(cái)政資金指標(biāo)審核通過(guò)至國(guó)庫(kù)科,國(guó)庫(kù)科按照指標(biāo)將資金撥至專戶。第十九條財(cái)政專戶資金的各種專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)表,由主管業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)編報(bào),國(guó)庫(kù)科提供有關(guān)帳務(wù)數(shù)據(jù)。第二十條 國(guó)庫(kù)科與開(kāi)戶銀行及主管業(yè)務(wù)處按月(或按季)核對(duì)財(cái)政專戶資金的收支及結(jié)余情況,如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正處理。第四
6、章附則-25-第二十一條主管業(yè)務(wù)股和國(guó)庫(kù)科要積極配合審計(jì)等部門(mén)對(duì)財(cái)政專戶的監(jiān)督檢查工作,國(guó)庫(kù)科負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的解釋,業(yè)務(wù)股負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)事項(xiàng)解釋。第二十二條本辦法未盡之細(xì)則,參照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》等制度及財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。-25-