《存款利息的計(jì)算》PPT課件

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1、第四節(jié)存款利息的計(jì)算一、計(jì)息基本規(guī)定（一）計(jì)算范圍存款計(jì)息范圍是由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的，體現(xiàn)一定時(shí)期國(guó)家的方針、政策。存款計(jì)息范圍如下：（1)獨(dú)立核算的企業(yè)單位的流動(dòng)資金存款以及個(gè)人存款均應(yīng)計(jì)付利息。(2)實(shí)行獨(dú)立核算、有業(yè)務(wù)收人的預(yù)算單位的附屬機(jī)構(gòu)，如食堂、托兒所、招待所等，其存款應(yīng)計(jì)付利息。(3)各單位存人的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)可按現(xiàn)行企業(yè)存款利率計(jì)付利息。(4)人民銀行與商業(yè)銀行之間以及商業(yè)銀行之間的往來(lái)存款均應(yīng)計(jì)算利息。(5)銀行經(jīng)辦的財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金存款及集中待交財(cái)政的各種款項(xiàng)形成的存款等財(cái)政性存款不計(jì)付利息。（二）活期存款計(jì)息的基本規(guī)定個(gè)人活期存款在存入期

2、間遇有利息調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息，如全部支取活期存款，按清戶(hù)日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。單位則分段計(jì)息。（三）定期存款利息的規(guī)定定期存款不論利率是否調(diào)整，均按存單開(kāi)戶(hù)日掛牌公告的相應(yīng)利率計(jì)付利息。定期存款全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息，其余部分（換發(fā)新存單）按原存單開(kāi)戶(hù)日掛牌公告的原存期限定期存款利率計(jì)付利息。定期存款逾期不辦理轉(zhuǎn)存手續(xù)，其超過(guò)原定期存期的部分，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。二、主要計(jì)息周期與結(jié)息日計(jì)息周期是指每次結(jié)計(jì)利息的時(shí)間間隔。結(jié)息日是利息的結(jié)算日。一般言之，單位活期存款按季結(jié)

3、算利息，規(guī)定計(jì)算周期是從上季度末月21日至本季度末月20日。個(gè)人活期存款2005年9月調(diào)整為按季結(jié)息。每季結(jié)息一次，規(guī)定計(jì)算周期是從上季度末月21日至本季度末月20日。每季末月的20日為結(jié)息日，21日為實(shí)際計(jì)付利息日。單位和個(gè)人活期存款如果在結(jié)息前銷(xiāo)戶(hù)，則于銷(xiāo)戶(hù)日計(jì)付利息。單位和個(gè)人的定期存款利息在存款到期日利隨本清。結(jié)計(jì)利息時(shí)，結(jié)息日當(dāng)天應(yīng)計(jì)算在本周期內(nèi)，次日辦理轉(zhuǎn)賬。三、計(jì)息方法（一）計(jì)息基本方法%表示年利率，‰表示月利率，‰0表示日利率年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率年利率÷360=日利率2.存期的計(jì)算存期的計(jì)算原則是“算頭不算尾”。從利率換算的

4、規(guī)定上講，無(wú)論大月、小月、平年、閏年，全年均按12個(gè)月,360天計(jì)算，可用“對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日相減法”計(jì)算存期。四、單位活期存款利息的計(jì)算（一）單位活期存款按季結(jié)息，每季末月20日計(jì)算利息，21日轉(zhuǎn)入單位活期存款賬戶(hù)。一年四個(gè)結(jié)息日，3月20日，6月20日，9月20日和12月20日。利息計(jì)算的基本公式：利息=本金×存期×利率利息=計(jì)息積數(shù)×（月利率÷30）（二）單位活期存款計(jì)息方式有余額表計(jì)息和分戶(hù)賬頁(yè)計(jì)息兩種。前者適合于余額經(jīng)常變動(dòng)的單位，后者適合于余額不經(jīng)常變動(dòng)的單位。五、單位定期存款利息的計(jì)算采取利隨本清的辦法，存期按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，滿(mǎn)年的按360天

5、計(jì)算，滿(mǎn)月的按30天計(jì)算，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。存期內(nèi)如遇利率調(diào)整按原定利率計(jì)算利息。逾期支取的，應(yīng)分段計(jì)算利息，原定期限內(nèi)按約定利率計(jì)算，逾期部分按支取日掛牌公布的活期存款利率計(jì)算。利息只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。例:某單位存入定期存款35萬(wàn)元,定期一年,月利率1.875‰,5月12日到期,該單位于6月8日來(lái)行支取,支取日活期存款利率為0.6‰,其利息計(jì)算為:到期利息=350000×12×1.875‰=7875(元)逾期利息=(350000+7875)×27×(0.6‰÷30)=189(元)該筆存款利息為8064元六、個(gè)人活期儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算：從2005年9月1

6、日起，人民幣個(gè)人活期存款（包括個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款和個(gè)人銀行結(jié)算存款）采用積數(shù)計(jì)算法計(jì)算利息，按實(shí)際天數(shù)累計(jì)計(jì)息積數(shù)，以每季度末的20號(hào)為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌公告活期存款利率計(jì)算，利息入帳日為每季度末月的21號(hào)，結(jié)息后的利息并入本金起息，元以下尾數(shù)不計(jì)息。計(jì)算公式為：利息=累計(jì)計(jì)算積數(shù)×日利率人民幣個(gè)人活期和定期整存整取超出約定存期的計(jì)息天數(shù)由會(huì)計(jì)天數(shù)變?yōu)閷?shí)際天數(shù)，使計(jì)息積數(shù)不同程度得到增加。所以，在利率和金額相同的情況下，利息收入也會(huì)相應(yīng)增加，客戶(hù)得到的實(shí)惠則更多。下面舉例說(shuō)明：例：假如某客戶(hù)在2005年12月21日到無(wú)錫市工行某網(wǎng)點(diǎn)存入10000元本金，200

7、6年12月10日辦理銷(xiāo)戶(hù)，計(jì)算客戶(hù)實(shí)際可獲多少利息？（保留至分位，不考慮利息稅問(wèn)題，結(jié)息后的利息并入本金起息，元以下尾數(shù)不計(jì)息，年利率為0.72%）1、按原計(jì)息方法（會(huì)計(jì)天數(shù)）計(jì)算：①2006年6月30日結(jié)息日利息=10000元×190天×0.72%/360天=38（元）2006.07.01-)2005.12.21------------------6月10天②2006年12月10日銷(xiāo)戶(hù)利息=（10000元+38元）×159天×0.72%/360天=31.92（元）2006.12.10-）2006.07.01--------------------5月9天③利

8、息合計(jì)=①+②=38元+31.92元=