支出審批程序及權(quán)限規(guī)定

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1、※※※股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度支出審批程序與權(quán)限規(guī)定支出審批程序及權(quán)限規(guī)定1目的為規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出的審批權(quán)限及程序，明確業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人及簽批人的責(zé)任,特制定本制度。2適用范圍本公司各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出。3相關(guān)定義及支出分類3.1“預(yù)付貨款”指未收到對方貨物或未接受對方勞務(wù)或服務(wù)而按合同預(yù)先支付款項(xiàng)，含貨到票未到的款項(xiàng)支付。3.2“個(gè)人借支”指以個(gè)人名義向財(cái)務(wù)部申請的借款。3.3“支付貨款”指按合同規(guī)定支付貨款。3.4“報(bào)銷核銷”指借支銷賬、預(yù)付貨款銷賬及個(gè)人借款還款等。4支出分類支出分類明細(xì)表大類細(xì)分類別分類

2、說明/解釋資本性支出設(shè)備采購支出納入固定資產(chǎn)管理的各類設(shè)備采購支出?；几闹С龉景l(fā)生的基建技改項(xiàng)目支出。股利分配支出經(jīng)董事會(huì)表決后進(jìn)行的年度股利或分紅支出。無形資產(chǎn)投資指用于取得土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)、信息系統(tǒng)軟件(10萬元或以上)等各項(xiàng)無形資產(chǎn)的支出。對外投資進(jìn)行對外投資支付的款項(xiàng)。日常費(fèi)用支出差旅費(fèi)包括出差住宿費(fèi)、補(bǔ)貼、雜費(fèi)等所有差旅支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用公司發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。薪酬及福利支出每月的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、津貼、保險(xiǎn)、醫(yī)藥、退休費(fèi)用及辭職工資等促銷費(fèi)

3、用促銷費(fèi)用是指與市場促銷活動(dòng)相關(guān)的支出，具體包括促銷品費(fèi)用、終端展覽展示費(fèi)、公關(guān)費(fèi)用及商場費(fèi)用（進(jìn)場費(fèi)、店慶費(fèi)、贊助費(fèi)等）。廣告費(fèi)廣告費(fèi)包括平面、影視、戶外和終端焦點(diǎn)廣告等。1612a220a7c4d4503e60f83bbdcd870f3f.doc※※※股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度支出審批程序與權(quán)限規(guī)定培訓(xùn)費(fèi)公司發(fā)生的各類培訓(xùn)支出。運(yùn)輸費(fèi)用公司支付的所有運(yùn)輸費(fèi)用。各種銀行扣費(fèi)含銀行手續(xù)費(fèi)、匯費(fèi)、代扣的水電及其由銀行自動(dòng)劃扣的政府及主管部門與各種行政性收費(fèi)。其它費(fèi)用含清潔、排污、會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、修理費(fèi)等。日常

4、物資采購支出指公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的物資采購支出，如采購藥材、包裝材料、五金材料、辦公用品等物資的支出。低值易耗品采購支出指公司發(fā)生的辦公家具、通用工具、修理工具、檢測工具等不納入固定資產(chǎn)管理的勞動(dòng)資料采購支出。對外贊助支出指公司發(fā)生的對社會(huì)公益性贊助的支出。銀行借款支出指公司發(fā)生的各類銀行借款還款業(yè)務(wù)支出。關(guān)聯(lián)交易支出向集團(tuán)公司、關(guān)聯(lián)公司支付的相關(guān)款項(xiàng)。各種稅費(fèi)支出公司各種稅金及相關(guān)稅費(fèi)等支出。工會(huì)、黨委、團(tuán)委支出以工會(huì)、黨委、團(tuán)委名義支出的各種款項(xiàng)。1支出審批權(quán)限規(guī)定1.1公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批分為“

5、業(yè)務(wù)辦理審批”和“資金支付審批”兩大類。其中，“業(yè)務(wù)辦理審批”是指公司是否允許經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生及辦理的審批；“資金支付審批”是指公司是否安排貨幣資金支付的審批。1.2業(yè)務(wù)辦理審批（費(fèi)用發(fā)生前申請）:根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容及限額分別由區(qū)域負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、中心總經(jīng)理、總裁及董事會(huì)審批。其中，公司的物資采購、固定資產(chǎn)購置、基建技改、對外投資等重大業(yè)務(wù)辦理必須與對方單位簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議，并到財(cái)務(wù)部辦理備案。根據(jù)公司實(shí)際情況，業(yè)務(wù)辦理審批分為營銷中心經(jīng)辦業(yè)務(wù)費(fèi)用申請審批及廠部經(jīng)辦業(yè)務(wù)費(fèi)用申請審批，權(quán)限規(guī)定具體見表1.1及表1.2。

6、1.3資金支付審批（費(fèi)用報(bào)銷）:根據(jù)公司實(shí)際情況，業(yè)務(wù)辦理審批分為營銷中心經(jīng)辦業(yè)務(wù)費(fèi)用申請審批及廠部經(jīng)辦業(yè)務(wù)費(fèi)用申請審批，權(quán)限規(guī)定具體見表2.1及表2.2。1.4表1.1、1.2、2.1及2.2中，審批流程上的最后一位審批人為批準(zhǔn)人，列在其之前的審批人則為審核人。1.5經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批中，經(jīng)辦人及審批人的責(zé)任如下:l業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門經(jīng)理對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。l審核人對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性及合理性負(fù)責(zé)。1612a220a7c4d4503e60f83bbdcd870f3f.doc※※※股份有限公司財(cái)務(wù)管理制

7、度支出審批程序與權(quán)限規(guī)定l批準(zhǔn)人對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。1.1財(cái)務(wù)審核時(shí)主要審查：l貨幣資金預(yù)算。l經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理審批手續(xù)是否齊全。l經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理、合法、合規(guī)。l有關(guān)付款合同、協(xié)議。l公司貨幣資金結(jié)存狀況和總體安排。l其他需綜合考慮的情況。1.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和公司有關(guān)規(guī)章的財(cái)務(wù)支出，以及有可能在經(jīng)濟(jì)上給公司造成損失、浪費(fèi)的財(cái)務(wù)支出，有權(quán)予以制止或糾正，制止或糾正無效時(shí)，提請總裁處理。1.3財(cái)務(wù)部協(xié)助財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)收支的審查工作，對于各種不合理、不合法、不真實(shí)、不完備的財(cái)務(wù)收支，有權(quán)

8、不予受理。1612a220a7c4d4503e60f83bbdcd870f3f.doc※※※股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度支出審批程序與權(quán)限規(guī)定報(bào)賬審批規(guī)定1.1報(bào)賬審批流程圖1.2部門經(jīng)理指經(jīng)辦人的所屬的部門第一負(fù)責(zé)人（即高級經(jīng)理、經(jīng)理或總監(jiān)等職稱），如果所在部門既有高級經(jīng)理又有經(jīng)理，則審批程序由高級經(jīng)理履行，經(jīng)理如不需要履行審批程序，可向高級經(jīng)理提供意見。1.3中心總經(jīng)理可