公司會計基本的做賬技巧

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1、公司會計基本的做賬技巧由NordriDesign提供www.nordridesign.comLOGO專題一：賬務(wù)處理流程企業(yè)正常經(jīng)營（供、產(chǎn)、銷）---會計見單做賬月末時賬務(wù)處理1、計提職工工資及福利—所有企業(yè)2、計提本月應(yīng)交的各種稅金及附加—所有企業(yè)3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用—工業(yè)企業(yè)4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本—工業(yè)企業(yè)5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本—所有企業(yè)結(jié)賬，即結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶1、計提所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅所得稅費(fèi)用＝三個月的利潤總額×稅率2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用3月盈利賬務(wù)處理

2、到此結(jié)束123月虧損45106月虧損9月虧損12月虧損78116月盈利9月盈利12月盈利賬務(wù)處理到此結(jié)束12月末，無論是虧損還是盈利結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤1、如果是全年虧損借：利潤分配—未分配利潤貸：本年利潤2、如果是全年盈利借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤全年虧損賬務(wù)處理到此結(jié)束如果全年盈利，計提盈余公積（如果股東大會決議分紅，則再做分配紅利的賬務(wù)處理專題二：內(nèi)外賬的處理是企業(yè)真實(shí)的賬，所有的賬內(nèi)外賬的區(qū)別內(nèi)賬外賬是企業(yè)有票的賬，可以向稅局報告的賬開票的收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-增（銷）無票收入

3、借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入注意：無票收入的款項(xiàng)不能通過對公賬戶來收訖開票的收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-增（銷）無票收入不做在外賬上。記賬憑證第號業(yè)務(wù)發(fā)生時做內(nèi)賬外賬是從內(nèi)賬中抽取的記賬憑證第號記賬憑證第號記賬憑證第號記賬憑證第號12543記賬憑證第號記賬憑證第號記賬憑證第號內(nèi)賬編號用鉛筆寫空白的記賬憑證補(bǔ)上被抽的內(nèi)賬，并備注原始憑證在外賬第X號憑證上，重新編號123專題三：抽資問題的處理方法開臨時戶，入資注冊后，轉(zhuǎn)入基本戶借：銀行存款—基本戶50貸：銀行存款-驗(yàn)資戶50借：銀行存款-驗(yàn)資戶5

4、0貸：實(shí)收資本—張三40--李四10開臨時戶，入資借：銀行存款-驗(yàn)資戶50貸：實(shí)收資本—張三40--李四10注冊后，轉(zhuǎn)入中介賬戶實(shí)際工作中，企業(yè)辦理營業(yè)執(zhí)照，交給中介公司完成，用的是中介的資金，自己無真實(shí)的資金投入。如何賬務(wù)處理轉(zhuǎn)賬支票抽資----錢是中介公司的，中介幫辦完手續(xù)后，將資金抽走，常用現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)走。處理原則：不能做抽資的賬務(wù)處理。借：實(shí)收資本—張三40--李四10貸：銀行存款-基本戶50處理方法一：如果是交增值稅的企業(yè)，其日后有真實(shí)的購銷業(yè)務(wù)。借：預(yù)付賬款--（二級明細(xì)科目先不寫）50貸：銀行存

5、款50日后有購進(jìn)貨物的發(fā)票時，再沖減預(yù)付賬款借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款--（補(bǔ)寫二級明細(xì)科目）處理方法二：交營業(yè)稅的企業(yè)，在日后的經(jīng)營中沒貨款對沖預(yù)付賬款。借：其他應(yīng)收款--（二級明細(xì)科目可寫老總的名字）50貸：銀行存款50視同企業(yè)將錢借給私人。后續(xù)處理1：將來用老總的錢走賬，視同私人還錢給企業(yè)。借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款原則是：年審時，其他應(yīng)收款有大量金額存在，會造成年審失敗，故在第二年年審前，將其他應(yīng)收款沖減完。后續(xù)處理2：如果前一任會計已經(jīng)做出處理，接手時離年審很近時，來不

6、及進(jìn)行賬務(wù)處理。編制“特別”的資產(chǎn)負(fù)債表，將“其他應(yīng)收款”的金額調(diào)入資產(chǎn)的其他賬戶中！專題四：暫估入賬的靈活應(yīng)用暫估入賬，理論上的賬務(wù)處理過程：7月5日，10噸貨到票未到不做賬月末，票還是未到，暫做入賬借：庫存商品10噸×1000=10000貸：應(yīng)付賬款—暫估入賬款100008月1日，月初，沖減暫估入賬款借：庫存商品10000貸：應(yīng)付賬款—暫估入賬款10000應(yīng)用一：實(shí)際工作中，小規(guī)模企業(yè)老板進(jìn)貨不開發(fā)票例：某公司9月購進(jìn)10斤貨物，每斤100元，只有對方公司的發(fā)貨單，無發(fā)票，本月已銷售8斤。庫存商品期初0

7、800銷售8斤，結(jié)轉(zhuǎn)8斤的成本借：主營業(yè)務(wù)成本8×100貸：庫存商品8008001000月末，暫估10斤入賬借：庫存商品1000貸：應(yīng)付賬款1000期末200例：接上例10月購進(jìn)15斤貨物，每斤100元，只有對方公司的發(fā)貨單，無發(fā)票，本月已銷售16斤。庫存商品期初2001600銷售16斤，結(jié)轉(zhuǎn)16斤的成本借：主營業(yè)務(wù)成本16×100貸：庫存商品160024002500月末，暫估25斤入賬借：庫存商品2500貸：應(yīng)付賬款2500期末1001000月初，沖暫估入賬款借：庫存商品1000貸：應(yīng)付賬款1000例：接

8、上例11月購進(jìn)30斤貨物，每斤100元，只有對方公司的發(fā)貨單，無發(fā)票，本月已銷售27斤。庫存商品期初1002700銷售27斤，結(jié)轉(zhuǎn)27斤的成本借：主營業(yè)務(wù)成本27×100貸：庫存商品27005100月末，暫估55斤入賬借：庫存商品5500貸：應(yīng)付賬款55005500期末4002500月初，沖暫估入賬款借：庫存商品2500貸：應(yīng)付賬款2500總結(jié)：1、無論銷售的數(shù)量是多少，以購進(jìn)時的發(fā)貨單來暫估入賬。2、邊估價入賬