票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

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1、結(jié)算的意義第一節(jié)票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)概述第二節(jié)支票的核算第三節(jié)銀行匯票的核算第四節(jié)第六章票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費、罰款和查詢查復(fù)第五節(jié)商業(yè)匯票的核算第五節(jié)第六節(jié)銀行本票的核算一、結(jié)算與支付結(jié)算（一）結(jié)算的定義結(jié)算亦稱貨幣結(jié)算，是在商品經(jīng)濟條件下，各經(jīng)濟單位間由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和資金調(diào)撥等經(jīng)濟活動而引起的貨幣收付行為。支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)及規(guī)定的結(jié)算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。票據(jù)，是指出票人依照法律規(guī)定簽發(fā)的，約定自己或委托他人在見票時或指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的有價證券。第一節(jié)結(jié)算的意義（二）支付結(jié)算

2、的種類１.按支付方式的不同分類按支付方式，分為現(xiàn)金結(jié)算和支付結(jié)算。（1）現(xiàn)金結(jié)算指直接使用現(xiàn)金的貨幣收付行為。（2）支付結(jié)算就是借助銀行間的聯(lián)系而實現(xiàn)收付雙方賬戶上的資金轉(zhuǎn)移。包括票據(jù)轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第一節(jié)結(jié)算的意義2.按使用范圍分類（1）同城結(jié)算：在同一城市范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算稱為同城結(jié)算，包括支票和銀行本票。（2）異地結(jié)算：跨地區(qū)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算稱為異地結(jié)算，包括匯兌、銀行匯票和托收承付。（3）同城異地通用支付結(jié)算：包括銀行卡、委托收款和商業(yè)匯票。同城支票異地通用匯兌銀行匯票商業(yè)匯票托收承付信用卡委托收款銀行本票二、存款與結(jié)算的關(guān)系存款是辦理結(jié)算的前提，存款賬戶是辦

3、理一切結(jié)算業(yè)務(wù)的工具。結(jié)算業(yè)務(wù)會引起銀行存款的增減變化，其結(jié)果是資金運動中價值在一定時點上的靜態(tài)表現(xiàn)。第一節(jié)結(jié)算的意義三、結(jié)算的性質(zhì)、任務(wù)（一）性質(zhì)結(jié)算是社會經(jīng)濟活動中各項資金清算的中介,未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（二）任務(wù)根據(jù)經(jīng)濟往來組織支付結(jié)算；準(zhǔn)確、及時、安全地辦理支付結(jié)算；按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和支付結(jié)算辦法的規(guī)定管理支付結(jié)算；保障支付結(jié)算活動的正常進行.第一節(jié)結(jié)算的意義四、結(jié)算的原則（一）恪守信用履約付款（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配（三）銀行不墊款第一節(jié)結(jié)算的意義五、結(jié)算紀(jì)律（一）單位和個人的結(jié)

4、算紀(jì)律（二）銀行的結(jié)算紀(jì)律（十不準(zhǔn)）第一節(jié)結(jié)算的意義1、單位和個人應(yīng)遵守的紀(jì)律（1）單位和個人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；（2）不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人的資金；（3）不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占有他人資金；（4）不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶；第一節(jié)結(jié)算的意義2、銀行應(yīng)遵守的紀(jì)律（1）銀行辦理支付結(jié)算不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、挪用客戶資金；（2）不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項；（3）不準(zhǔn)無理拒付、不扣少扣滯納金；（4）不準(zhǔn)違章簽章、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；（5）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭

5、銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；第一節(jié)結(jié)算的意義（6）不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)；（7）不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項；（8）不準(zhǔn)放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁；（9）不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項；（10）不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶；第一節(jié)結(jié)算的意義六、結(jié)算方式與信用支付工具（三票一卡）（一）結(jié)算方式結(jié)算方式，又稱非票據(jù)結(jié)算，是指由單位或個人填寫結(jié)算憑證，直接提交銀行委托收款或付款的結(jié)算手段，主要包括“一證”（信用證）、“一卡”（銀行卡）、“三方式”（匯兌、托收承付和委托收款）。第一節(jié)結(jié)算的意義（二）信用支付工具信用支付

6、工具是以票據(jù)為主體、各種結(jié)算方式相互配合的支付結(jié)算工具。廣義的票據(jù)包括各種有價證券和商業(yè)憑證；《票據(jù)法》規(guī)定的是狹義的票據(jù)，主要指銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票（“三票”）。第一節(jié)結(jié)算的意義第二節(jié)票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)概述一、相關(guān)概念票據(jù)是載明債務(wù)人要按指定期限向債權(quán)人無條件支付一定金額款項的信用證券。票據(jù)關(guān)系人是對票據(jù)具體享有某種權(quán)利或承擔(dān)某種義務(wù)的當(dāng)事人，主要包括出票人、付款人、收款人及背書人、承兌人、持票人等。其中，出票人、付款人和收款人是票據(jù)的基本關(guān)系人。出票人是開立票據(jù)并交付給他人的人。付款人是根據(jù)出票人的命令或委托，向收款人、持票人支付票款的人。收款人

7、是享有票據(jù)債權(quán)、具體收取票款的人。背書人是收款人或持票人在接到票據(jù)后，經(jīng)過背書，將票據(jù)轉(zhuǎn)給他人的人。承兌人是遠(yuǎn)期票據(jù)到期前，票據(jù)的付款人接受出票人的委托，在票據(jù)上簽章確認(rèn)付款責(zé)任的人。二、票據(jù)權(quán)利和票據(jù)責(zé)任（一）票據(jù)權(quán)利票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人和支票的付款人出示票據(jù)請求支付票據(jù)金額的權(quán)利。追索權(quán)又稱償還請求權(quán)，是持票人行使付款請求權(quán)而遭拒絕或因其他法定原因而不能實現(xiàn)時，向其他票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利。第二節(jié)票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)概述二、票據(jù)權(quán)利和票據(jù)責(zé)任（二）票

8、據(jù)責(zé)任票據(jù)責(zé)任是票據(jù)債務(wù)人向持票人支付