票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)講義.doc

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1、票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)課程簡介學習目的:學員能夠了解票據(jù)概念，熟悉掌握票據(jù)基礎(chǔ)理論和結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算渠道。在學習過程中要融會貫通，并結(jié)合分行當?shù)厝嗣胥y行的票據(jù)清算規(guī)則學以致用，高效完成票據(jù)結(jié)算工作，防范票據(jù)結(jié)算風險。主要內(nèi)容:PP4第一部分票據(jù)基本概念第二部分票據(jù)結(jié)算基礎(chǔ)知識第三部分票據(jù)與結(jié)算第四部分票據(jù)風險防范第一部分票據(jù)基本概念1.1什么是票據(jù)：（P5）票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)、承諾自己或委托其他人在見票時或票據(jù)上指定的到期日,無條件支付一定的金額給收款人或持票人的一種有價證券。1.1.1有價證券：是一種表示一定財產(chǎn)

2、權(quán)的證書。有價證券:由商品證券、貨幣證券和資本證券組成。票據(jù)歸屬于貨幣證券。貨幣證券發(fā)生的權(quán)利轉(zhuǎn)移和行使，都以票據(jù)的存在為必要條件。失去票據(jù)，無論證據(jù)多么充分都無法主張票據(jù)權(quán)利（通過民事可主張債權(quán)）。票據(jù)的這一特性要求持票人必須妥善地保管票據(jù)；銀行柜員辦理結(jié)算均應(yīng)以票據(jù)及相關(guān)憑證為依據(jù)。1.2主要經(jīng)濟功能：（P8）匯兌功能：如A地甲將現(xiàn)金交給A地銀行，取的銀行匯票寄給或交付給B地乙，用于清償乙的貨款，B地乙可持匯票到B地銀行兌現(xiàn)取款。信用功能：如甲利用自己的信用簽發(fā)一張三個月后付款的商業(yè)匯票，可從乙處受領(lǐng)到

3、一批一定金額的貨物，甲實際上就是得到了乙的一筆信用貸款。支付功能：如甲可簽發(fā)一張轉(zhuǎn)帳支票交付給乙，委托銀行見票即付確定金額給乙，而不必以現(xiàn)金償付乙貨款。結(jié)算功能：互有債務(wù)的雙方當事人各簽發(fā)商業(yè)票據(jù)給對方，票據(jù)到期屆滿可抵消債務(wù)，差額由一方支付現(xiàn)金。融資功能：依照票據(jù)可流通轉(zhuǎn)讓的特性，持票人可將未到期的商業(yè)匯票通過開戶銀行申請貼現(xiàn)得到現(xiàn)款。貼現(xiàn)銀行需要資金時可將未到期的商業(yè)匯票向其他商業(yè)銀行或中央銀行申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)。1.3.票據(jù)類型：匯票：銀行匯票，商業(yè)匯票（銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）本票：銀行本票支票

4、：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，普通支票（劃線支票）1.3.1從會計核算角度看票據(jù)形態(tài)1、票據(jù)印制、交接、出售階段，反映了一類空白重要憑證的形態(tài)。2、票據(jù)簽發(fā)、交付、流通階段，確立了從憑證向貨幣證券的轉(zhuǎn)化—有價證券形態(tài)。（1）銀行匯票、本票的簽發(fā)人是銀行。（2）銀行承兌匯票的簽發(fā)人是本行開戶單位，承兌人是銀行；商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)人是客戶（包括本行開戶單位）。（3）支票的簽發(fā)人是客戶。3、票據(jù)到期解付、清算、存檔階段，完成了票據(jù)經(jīng)濟功能，作支付依據(jù)—歸屬于會計檔案形態(tài)。（1）本行簽發(fā)的銀行匯票、本票付款人是本行。（2）

5、本行承兌的銀行承兌匯票，付款人是本行。（3）本行開戶單位承兌的商業(yè)承兌匯票和簽發(fā)的支票，付款人是本行（開戶單位）。1.3.2空白票據(jù)PPT12演示：見實物連接圖。銀行空白票據(jù)歸屬于空白重要憑證管理。我行認定：1、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票是銀行用空白重要憑證。2、支票、商業(yè)承兌匯票是客戶用空白重要憑證1.3.2.1票據(jù)實物管理要求1、銀行匯票、商業(yè)匯票由人民銀行統(tǒng)一格式、聯(lián)次、顏色、規(guī)格。銀行本票、支票由人民銀行統(tǒng)一格式、聯(lián)次、規(guī)格。未使用人民銀行規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效。2、銀行匯票一式四聯(lián)；二、三

6、聯(lián)匯票和解訖通知交付流通。銀行本票一式二聯(lián)；第二聯(lián)本票交付流通。銀行承兌匯票一式三聯(lián)。第二聯(lián)匯票交付流通，第一聯(lián)卡片銀行專夾留存。商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)；第二聯(lián)匯票交付流通，第一聯(lián)卡片承兌人留存，第三聯(lián)存根出票人留存。支票一式二聯(lián)；第二聯(lián)支票交付流通。1.3.2.2票據(jù)的絕對記載事項表明“匯票、本票、支票”的字樣；印刷完成無條件支付的委托（承諾）；印刷完成（上列款項請從我?guī)魞?nèi)支付）。確定的金額；出票人書寫（大、小寫應(yīng)一致）付款人名稱；出票人書寫（支票為：簽發(fā)人帳號，與上列款項請從我?guī)魞?nèi)支付呼應(yīng)）收款人名稱

7、；出票人書寫（除支票外）出票日期；出票人書寫出票人簽章。出票人書寫和蓋章（與簽發(fā)人帳號、上列款項請從我?guī)魞?nèi)支付呼應(yīng)）1.3.2.3票據(jù)的提示付款期限銀行匯票：提示付款期限為自出票日起1個月內(nèi)。銀行本票：提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月。商業(yè)匯票：提示付款期限為自匯票到期起10天內(nèi)。支票：提示付款期限為自出票日起10天內(nèi)。注：民法通則154條：按照日、月、年計算期間的，開始的當天不算入，從下一天開始計算；最后一天是法定例假日的，以例假日的次日為期間的最后一天（停止業(yè)務(wù)活動的時間截止）。1.4.票據(jù)

8、權(quán)利：付款請求權(quán)：是票據(jù)上的第一次請求權(quán)。（形式是：通過交換或委托收款向出票人或承兌人提示付款）追索權(quán)：是票據(jù)上的第二次請求權(quán)。（形式是：以退票和退票理由書為依據(jù)進行追索）不同點：1、權(quán)利主體不同：付款請求權(quán)為持票人，追索權(quán)還包括背書人、保證人等。2、產(chǎn)生時間不同：付款請求權(quán)產(chǎn)生在票據(jù)到期日，追索權(quán)產(chǎn)生在票據(jù)付款人拒絕付款或承兌日。3、支付金額的數(shù)量不同：付款請求權(quán)是票據(jù)金額，追索權(quán)還包括利息等。注意：不同票據(jù)種