資金管理專項(xiàng)審計(jì)方案-常規(guī)審計(jì)范例

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1、資金管理專項(xiàng)審計(jì)方案（安全性、規(guī)范性部分）一、審計(jì)關(guān)注點(diǎn)：資金管理環(huán)節(jié)審計(jì)關(guān)注點(diǎn)安全性合規(guī)性存量管理現(xiàn)金l崗位設(shè)計(jì)——現(xiàn)金接觸的控制l審批權(quán)限及額度——現(xiàn)金付款、提現(xiàn)l庫(kù)存現(xiàn)金的完整性l現(xiàn)金存量的安全性——轉(zhuǎn)存及時(shí)性l存折管理——保管、密碼、轉(zhuǎn)存的及時(shí)性l離職員工借款的清理l違規(guī)行為——小金庫(kù)l定期現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄l備用金借款歸還與清理的及時(shí)性l存折記錄和備案銀行存款l違規(guī)行為：出租、出借銀行帳戶、套現(xiàn)l印鑒保管——分開(kāi)保管l票據(jù)管理——票據(jù)不能預(yù)留印鑒、進(jìn)行領(lǐng)用作廢記錄、嚴(yán)禁開(kāi)具空頭無(wú)限額支票等。l網(wǎng)上銀行l(wèi)審批

2、權(quán)限及額度——集團(tuán)內(nèi)資金劃撥、公司內(nèi)部銀行帳戶間資金劃撥。l帳戶開(kāi)立的審批（尤其關(guān)注共管帳戶）l《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》流量管理收款l第三方付款的風(fēng)險(xiǎn)控制l收款的及時(shí)性、催款付款地價(jià)及工程款：l地價(jià)、工程款付款審批權(quán)限、額度l以合作雙方簽署合同為支付依據(jù)的符合性。l付款的審批——尤其關(guān)注對(duì)提前支付的控制往來(lái)管理l不允許不同地區(qū)或不同集團(tuán)考核主體的公司之間擅自進(jìn)行資金調(diào)撥及期末掛往來(lái)帳。l內(nèi)部往來(lái)應(yīng)按月核對(duì)，至少每季末編制調(diào)節(jié)表，雙方簽字蓋章確認(rèn)；融資管理專戶資金l專戶專用l專檔建立募集資金項(xiàng)目使用批準(zhǔn)：審核：編制

3、：【抄送】第3頁(yè)共3頁(yè)二、審計(jì)程序：（一）準(zhǔn)備階段1、資料搜集清單——發(fā)被審計(jì)單位提供。2、分析性審核（1）內(nèi)控環(huán)境分析（2）業(yè)務(wù)狀況分析（二）現(xiàn)場(chǎng)階段1、現(xiàn)金業(yè)務(wù)：2、銀行業(yè)務(wù)：3、收款業(yè)務(wù)：4、付款業(yè)務(wù)：5、往來(lái)業(yè)務(wù)：6、專項(xiàng)資金業(yè)務(wù)：步驟審計(jì)程序?qū)徲?jì)工作底稿清單編號(hào)底稿名稱附件1內(nèi)控環(huán)境分析與評(píng)價(jià)（1）資料搜集1-001資料搜集情況表（2）現(xiàn)場(chǎng)訪談1-002訪談提綱及紀(jì)要（3）分析與評(píng)價(jià)1-003內(nèi)控環(huán)境分析評(píng)價(jià)底稿：庫(kù)存現(xiàn)金余額、當(dāng)?shù)劂y行余額、大額現(xiàn)金使用公司承諾批準(zhǔn)：審核：編制：【抄送】第3頁(yè)共3頁(yè)2

4、審計(jì)符合性測(cè)試（1）現(xiàn)金及備用金管理2-1-001審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金工作底稿2-1-002公司定期盤點(diǎn)現(xiàn)金記錄檢查底稿2-1-003現(xiàn)金轉(zhuǎn)存及時(shí)性測(cè)試底稿2-1-004備用金借款測(cè)試底稿（2）銀行存款管理2-2-001銀行賬戶開(kāi)戶審批測(cè)試底稿2-2-002銀行票據(jù)管理測(cè)試底稿2-2-003違規(guī)套現(xiàn)行為測(cè)試底稿2-2-004資金劃撥管理測(cè)試底稿2-2-005銀行存款余額調(diào)節(jié)表測(cè)試底稿（3）收款管理2-3-001第三方付款風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試工作底稿（4）付款管理2-4-001大額付款符合性測(cè)試底稿（5）專戶資金管理2-5-00

5、1專戶資金專用測(cè)試底稿（6）內(nèi)部往來(lái)管理2-6-001內(nèi)部往來(lái)管理合規(guī)性測(cè)試底稿批準(zhǔn)：審核：編制：【抄送】第3頁(yè)共3頁(yè)