KWG-PD-CW_物業(yè)財務(wù)核算規(guī)范_收入核算指引(第二版)

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1、物業(yè)財務(wù)核算規(guī)范收入核算指引編號：KWG-PD-CW-版號：A/0頁碼：第5頁共5頁合景泰富集團(tuán)物業(yè)板塊物業(yè)財務(wù)核算規(guī)范——收入核算指引編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人物業(yè)財務(wù)核算規(guī)范收入核算指引編號：KWG-PD-CW-版號：A/0頁碼：第5頁共5頁1、指引概況流程目的規(guī)范物業(yè)管理的收入計算及確認(rèn)原則、方法以及標(biāo)準(zhǔn)會計分錄。適用范圍本指引適用于物業(yè)管理公司各區(qū)域分公司及項目管理處。流程主導(dǎo)及參與部門物管公司財務(wù)部、集團(tuán)財務(wù)資金部部門流程中承擔(dān)職責(zé)物管公司財務(wù)部負(fù)責(zé)按照此指引對各類收入進(jìn)行規(guī)范、統(tǒng)一核算。

2、集團(tuán)財務(wù)資金部負(fù)責(zé)本《物業(yè)財務(wù)核算規(guī)范——收入核算指引》的撰寫與修訂工作。2、計算與確認(rèn)原則2.1《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中對提供勞務(wù)確認(rèn)收入的條件2.1.1收入的金額能夠可靠地計量。2.1.2相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。2.1.3交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定。2.1.4交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.2在上述的基礎(chǔ)上，物業(yè)公司計算與確認(rèn)收入的原則2.2.1物業(yè)管理費(fèi)按照《收樓通知書》中約定的時間開始計算。如屬按揭款到賬日期晚于《收樓通知書》中約定的日期，按照按揭款到賬日起計第七天止開始計算，《收樓通知書》日期與上述日期之間的管理費(fèi)以

3、空置管理費(fèi)計收。2.2.2發(fā)生的減免，必須取得經(jīng)審批的正式批文后，按照審批文件的要求計算或者調(diào)整；發(fā)生的贈送，必須取得經(jīng)審批的正式批文后，向地產(chǎn)收取，收入確認(rèn)不變。2.2.3前期介入費(fèi)以及交樓后的物業(yè)管理費(fèi)，根據(jù)物業(yè)公司與業(yè)主、地產(chǎn)雙方簽訂的付款合同或協(xié)議，按月確認(rèn)營業(yè)收入。2.2.4物業(yè)公司提供勞務(wù)的，如取得的維修服務(wù)費(fèi)、會所收入、工本費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款時確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。3、收入核算范圍本指引收入核算的范圍如下：3.1物業(yè)管理費(fèi)（含住宅、商鋪、寫字樓、幼兒園、車場、空置及贈送的管理費(fèi)）。3.2物業(yè)前期介入費(fèi)。物業(yè)財

4、務(wù)核算規(guī)范收入核算指引編號：KWG-PD-CW-版號：A/0頁碼：第5頁共5頁3.3維修服務(wù)費(fèi)、會所收入、工本費(fèi)、其他等。3.4常規(guī)類的代收代付業(yè)主水電費(fèi)以及各類押金收退，一并在本指引中講述。4、工作流程4.1物業(yè)管理費(fèi)、代收代付業(yè)主水電費(fèi)：每月初根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)或管理臺賬的數(shù)據(jù)，生成各項目該月應(yīng)收取的金額，會計根據(jù)該金額編制分錄。收回上述款項時，沖減計提數(shù)，掛賬科目余額為應(yīng)收未收。4.2物業(yè)前期介入費(fèi)：根據(jù)已批準(zhǔn)的預(yù)算方案，每月末全額計提應(yīng)向地產(chǎn)收取的金額。收回款項時，沖減計提數(shù)，掛賬科目余額為應(yīng)收未收。4.3其他租賃收入、維修費(fèi)服務(wù)費(fèi)、會所收

5、入、工本費(fèi)、其他等小額收入：根據(jù)每月實(shí)際收取的金額直接確認(rèn)收入。5、相關(guān)業(yè)務(wù)分錄5.1物業(yè)管理費(fèi)、維修服務(wù)費(fèi)、會所收入、工本費(fèi)及押金（A）本部代項目收取各種收入(包括項目現(xiàn)金送存POS機(jī)銀行自動劃扣支票匯款),根據(jù)銀行送款單及銀行回單，本部分錄為借：銀行存款1002貸：其他應(yīng)付款-往來款（項目+代收代付）2241.01（月末已送存銀行但次月銀行才到賬的，本部必須記此分錄，作為企業(yè)已收銀行未收的未達(dá)賬項，既體現(xiàn)在本月的銀收，也體現(xiàn)在本月的銀行余額調(diào)節(jié)表中。）（B）本部收到無法區(qū)分項目的不明管理費(fèi)收入（主要指客戶匯款至本部銀行，而在結(jié)賬前

6、客戶未及時到項目開收據(jù)，導(dǎo)致該筆款項無法識別項目），本部分錄為借：銀行存款1002貸：其他應(yīng)付款—其他往來—其他（不明管理費(fèi)）2241.02.99（C）月末項目未及時送存的現(xiàn)金，項目分錄借：現(xiàn)金—銷售現(xiàn)場庫存1001.01貸：應(yīng)收賬款—管理費(fèi)（當(dāng)月的應(yīng)收）1122.02預(yù)收賬款—管理費(fèi)（當(dāng)月的預(yù)收）2203.02主營業(yè)務(wù)收入6001其他業(yè)務(wù)收入6051（根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，現(xiàn)金需及時送存，每周、每月末必須清零，每天余額不得超過4000元。除月末為節(jié)假日不能送存銀行外，項目月末原則上不應(yīng)有現(xiàn)金余額。）（D）月末根據(jù)系統(tǒng)生成的應(yīng)收管理費(fèi)金額，項目計

7、提分錄為借：應(yīng)收賬款-管理費(fèi)1122.02物業(yè)財務(wù)核算規(guī)范收入核算指引編號：KWG-PD-CW-版號：A/0頁碼：第5頁共5頁貸：主營業(yè)務(wù)收入-物管收入-管理費(fèi)收入-明細(xì)科目6001.02.01（E）月末收銀員提供系統(tǒng)生成的項目每天收款明細(xì)及收款方式明細(xì)，會計核對當(dāng)月所有收入總額是否等于本部賬套中項目的收款加上項目賬套中的庫存現(xiàn)金。核對完畢后根據(jù)本部實(shí)際代收的金額，編制本部與項目的往來。項目分錄為借：其他應(yīng)付款-往來款（本部+代收代付）2241.01貸：應(yīng)收賬款-管理費(fèi)1122.02預(yù)收賬款-管理費(fèi)2203.02主營業(yè)務(wù)收入-物管收入-車場收

8、入6001.02.02主營業(yè)務(wù)收入-維修收入6001.02.03其他業(yè)務(wù)收入-會所收入6051.01其他業(yè)務(wù)收入-工本費(fèi)6051.06其他業(yè)務(wù)收入-其他（項目廣告費(fèi)