企業(yè)納稅自查重點(diǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制培訓(xùn)心得

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1、培訓(xùn)心得在學(xué)習(xí)中成長(zhǎng)，在成長(zhǎng)中實(shí)踐。我很珍惜這次難得的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，教授的講座就象是一頓豐盛的大餐，精美地呈現(xiàn)在我們的面前，真是“聽君一席話，勝讀十年書”。楊安富教授毫無保留的把自己在學(xué)習(xí)和工作屮的經(jīng)驗(yàn)?zāi)贸鰜砼c大家分享，滔滔不絕、揮灑自如的講座，心中十分佩服他的口才，佩服他的自信，佩服他的敏銳，佩服他知識(shí)的淵博。想想如此才氣從何而來？所有人都是走著同一條道，那就是不斷的讀書學(xué)習(xí)，關(guān)注專業(yè)知識(shí)，H復(fù)一H,永無止境。楊教授通過國家政策法規(guī)結(jié)合實(shí)際案例向我們講授企業(yè)自身存在的一些常見疏漏或者說是課解等,使我們懂得企業(yè)納稅如何自查以及重點(diǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控。本次培訓(xùn)主要分以下內(nèi)容講授(也包

2、含個(gè)人理解人一、2016年稅收征管模式轉(zhuǎn)變與企業(yè)納稅自查方法1.稅收征管方式的變化對(duì)企業(yè)稅收遵從度的要求：(1)?主要通過稅總發(fā)［2015332號(hào)和發(fā)改財(cái)金(2014)3062號(hào)文件進(jìn)行講述：落實(shí)納稅信用管理辦法和稅法“黑名單”制度加大了對(duì)企業(yè)的懲戒力度。“黑名單”主要指企業(yè)有以下行徑會(huì)進(jìn)入稅收黑名單：a,偷稅，金額在500萬且超過營(yíng)業(yè)額10%以上。b.欠稅，拖欠稅款金額達(dá)500萬以上。c.假報(bào)出口退稅的。d.暴力、威脅拒不繳稅的。e?虛開稅款達(dá)1000萬以上的。(2)?雙隨機(jī)稽查縮小了企業(yè)的操作空間：通過稅總發(fā)(2015)104號(hào)文件通知《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案》；

3、建立三大“數(shù)據(jù)庫”:稅務(wù)稽查對(duì)象分類名錄庫、稅務(wù)稽查異常對(duì)象名錄庫、稅務(wù)稽查執(zhí)法檢查人員分類名錄庫；分類確定隨機(jī)抽查比例和頻次；隨機(jī)和競(jìng)標(biāo)選派執(zhí)法檢查人員；(3).互聯(lián)網(wǎng)+方便了企業(yè)也增加了風(fēng)險(xiǎn)：國家稅務(wù)總局稅總發(fā)［2015］113號(hào)關(guān)于印發(fā)《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》的通知一一“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”是把互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新成果與稅收工作深度融合。上市企業(yè)會(huì)被稅務(wù)局通過“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”技術(shù)進(jìn)行監(jiān)控，第一時(shí)間將涉稅信息反饋至稅務(wù)局。(4)稽查新要求進(jìn)一步明確了打擊對(duì)象:稅總函(2016)54號(hào)文件《2016年全國稅務(wù)稽查工作要點(diǎn)》指出乩騙取岀口退稅工作是2016年稽查重點(diǎn)。b.重點(diǎn)打擊利用海關(guān)

4、關(guān)稅憑證虛抵進(jìn)項(xiàng)虛開增值稅專用發(fā)票行為。c.選取3-5個(gè)行業(yè)和地區(qū)展開專項(xiàng)整治。d?重點(diǎn)查處金融保險(xiǎn)、投資管理、物流、電力、大型連鎖商業(yè)零售、房地產(chǎn)和建筑安裝等行業(yè)以及高收入個(gè)人的偷逃稅行為。C?推動(dòng)發(fā)票違法犯罪查處。（5）征管法修訂細(xì)致深入影響千家萬戶：第四十三條規(guī)定納稅人補(bǔ)繳稅款數(shù)額較大難以一次繳清的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以分期繳納,但最長(zhǎng)不得超過一年。在此說明一下，規(guī)定是不能超過1年，但沒有規(guī)定要平均繳納，一般情況下先繳小部分最后繳大部分。1.新中報(bào)表的信息構(gòu)成與納稅征管的關(guān)注點(diǎn)：⑴?新中報(bào)表的信息構(gòu)成:基礎(chǔ)信息表；收入支出明細(xì)表;納稅調(diào)整明細(xì)表,基礎(chǔ)信

5、息表中的信息需要正確填寫，如行業(yè)代碼決定企業(yè)是否可以加速折舊，人員和收入決定企業(yè)是否為小微企業(yè)，費(fèi)用則反映企業(yè)的真實(shí)狀況。（2）納稅征管的關(guān)注點(diǎn)：?；A(chǔ)信息表一一優(yōu)惠條件、股權(quán)轉(zhuǎn)訃、差異類型、差錯(cuò)可能等.b費(fèi)用明細(xì)表一一境外支付代扣代繳、個(gè)人所得稅、費(fèi)用真實(shí)性、此增彼減的合理性等.c納稅調(diào)整明細(xì)表一一項(xiàng)目構(gòu)成、暫時(shí)性與永久性差異構(gòu)成等?2.稅收征管模式下的企業(yè)納稅自查方法（1）不同年份經(jīng)營(yíng)情況的動(dòng)態(tài)稅負(fù)分析及風(fēng)險(xiǎn)指向：a主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)率一一企業(yè)是否存在少計(jì)收入多列支成本等問題。b主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率——可能存在銷售未計(jì)收入、多列成木費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問題。c主營(yíng)業(yè)

6、務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率一一可能存在多列費(fèi)用問題。d期間（管理、財(cái)務(wù)）費(fèi)用變動(dòng)率——可能存在稅前多列支營(yíng)業(yè)（管理、財(cái)務(wù)）費(fèi)用問題（2）同行業(yè)企業(yè)的靜態(tài)稅負(fù)分析及風(fēng)險(xiǎn)指向：a存貨周轉(zhuǎn)率一一如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率或存貨周轉(zhuǎn)率加快，而應(yīng)納稅稅額減少，可能存在隱瞞收入、虛增成本的問題。b應(yīng)收賬款變動(dòng)率一一應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率增高，而銷售收入減少，可能存在隱瞞收入、虛增成本的問題。c固定資產(chǎn)綜合折舊率一一高于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值,可能存在稅前多列支固定資產(chǎn)折舊額問題。（3）相關(guān)項(xiàng)目對(duì)比分析與賬外賬:&銷售提成與收入真實(shí)性。b預(yù)付賬款與資金往來實(shí)質(zhì)判斷。c應(yīng)付職工薪酬與利潤(rùn)真實(shí)性。d材料構(gòu)成與隱瞞產(chǎn)量隱瞞銷售。(4)財(cái)務(wù)

7、數(shù)據(jù)配比與多列成本費(fèi)用二、2016年地方稅種重點(diǎn)內(nèi)容自查及實(shí)物處理1.房產(chǎn)稅政策與典型問題處理：(1)財(cái)稅［2016J1號(hào)規(guī)定農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；兼營(yíng)其他產(chǎn)品按照使用面積的比例分?jǐn)偫U納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅(2)財(cái)稅［2015］139號(hào)：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的通知一一對(duì)公共租賃住房免征房產(chǎn)稅。對(duì)經(jīng)營(yíng)公共租賃住房所取得的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅。公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公共租賃住房租金收入，未單獨(dú)核算的，不得享受免征營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。(3)財(cái)稅