政府預算管理體制

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1、中央財經大學財政學院1第三章政府預算管理體制中央財經大學財政學院2本章提要政府預算管理體制概述分稅制預算管理體制政府間轉移支付制度省以下預算管理體制改革中央財經大學財政學院3一、政府預算管理體制的含義第一節(jié)政府預算管理體制概述4我國政府財政的管理級次政府財政中央財政地方財政省（自治區(qū)、直轄市）財政市（設區(qū)市、自治州）財政縣（不設區(qū)的市、市轄區(qū)、旗）財政鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）財政與國家政權級次相適應---一級事權、一級財權、一級預算國家財政體系主體中央財經大學財政學院5政府預算管理體制，是指國家正確處理中央與地方、地方各

2、級政府之間預算資金分配關系，確定各級預算收支范圍和管理職責權限的一項根本制度。核心內容：事權劃分、支出責任、收入劃分、轉移支付8（二）公共產品層次性決定了分級財政體制的必要性根據受益范圍全國性公共品地方性公共品必須分級提供1.如地方政府提供全國公共品，外部性、效益外溢，出現(xiàn)效率損失-提供不足；2.如中央提供地方公共品，信息復雜性，出現(xiàn)效率損失-福利損失。9（三）財政職能的層次性決定分級體制必要性資源配置職能主要由地方財政履行財政提供的基礎設施等大多具有地域性收入分配職能主要由中央財政履行地方間收入分配、勞動力流動性等

3、原因穩(wěn)定經濟職能主要由中央財政履行全國統(tǒng)一大市場使地方無法行使該職能中央財經大學財政學院10（二）現(xiàn)實依據從世界范圍來看，不管單一制國家還是聯(lián)邦制國家，一國的預算管理體制在制度設計上一般要有利于發(fā)揮以下功能：保障各級政府履行職能調節(jié)財政能力的差異兼顧公平和效率促進統(tǒng)一市場體系的形成三、政府間職能劃分的三原則在多層級政府條件下，政府職能（事權）上收下放的利弊分析現(xiàn)代國家通行做法——三原則外部性信息處理的復雜性激勵相容11外部性原則薩繆爾森：“當生產或消費對其他人產生附帶的成本或效益時，外部經濟效果便產生了；也就是說，成

4、本或收益附加于他人身上，而產生這種影響的人并沒有因此而付出代價或報酬，---”即外部性是指經濟主體（包括廠商或個人）的經濟活動對他人和社會造成了影響，而該經濟主體卻并未取得相關收益或不為此承擔責任。外部性是政府干預經濟的重要原因。正的外部性（技術創(chuàng)新）負的外部性（水源污染）政府提供公共服務中的外部性正的外部性：A區(qū)投資醫(yī)院為本轄區(qū)居民更好的醫(yī)療服務，毗鄰轄區(qū)居民享受，而不需承擔建院成本。負的外部性：A區(qū)投資基礎設施吸引了B區(qū)的投資商，A提供的公共服務對B產生了負的外部效應12外部性原則：根據公共服務的受益范圍確定公共

5、服務成本的轄區(qū)范圍，使成本分擔的地理邊界同受益一致，以實現(xiàn)成本和受益在地理范圍上的完全內部化，而不至外溢到其他轄區(qū)。（理想狀態(tài)）決定政府職責的劃分過程中，要根據公共服務的外部性決定由哪一級政府來承擔：如果外部性（正、負）主要發(fā)生在當?shù)兀蛻蛇@個地方來管理；如果其外部性是跨區(qū)域的，應該由更高的區(qū)域級別（或全國）政府管理。13信息復雜性在信息處理上，不同級別政府具有不同的比較優(yōu)勢。層級越高的政府搜集和處理信息的難度越大，越可能不了解基層情況。而地方政府熟悉基層事務，越容易了解和處理復雜的信息。如何按照信息復雜性程度在政

6、府間劃分共公事務呢？14信息復雜性信息復雜性原則：信息復雜程度越高的事務越適合基層政府管理；信息復雜程度低，屬于全局性的事務適合國家來管理；有跨地區(qū)的外部性的事務，可以由地方政府管理，中央政府提供幫助。（義務教育）15激勵相容原則激勵相容：哈維茨（Hurwiez）創(chuàng)立的機制設計理論中“激勵相容”是指：在市場經濟中，每個理性經濟人都會有自利的一面，其個人行為會按自利的規(guī)則行為行動；如果能有一種制度安排，使行為人追求個人利益的行為，正好與組織實現(xiàn)集體價值最大化的目標相吻合，這一制度安排，就是“激勵相容”?，F(xiàn)代經濟學理論與

7、實踐表明，貫徹“激勵相容”原則，能夠有效地解決個人利益與集體利益之間的矛盾沖突，使行為人的行為方式、結果符合集體價值最大化的目標，讓每個個人在為組織“多做貢獻中成就自己的事業(yè)，即個人價值與集體價值的兩個目標函數(shù)實現(xiàn)一致化。16激勵相容原則激勵相容：即一種體制設計，要使得所有的參與人即使按照自己的利益去運作，也能導致整體利益最大化。從政府角度而言，如果在某種制度安排下，各級政府都按劃定的職能盡力做好自己的事情，就可以使國家或區(qū)域全局利益最大化，那么這種制度安排就是激勵相容的。房產稅的歸屬、食品藥品安全、對污染的判罰權1

8、7激勵相容的實現(xiàn)條件地方政府自治。地方政府能夠針對轄區(qū)自身環(huán)境采用合適的政策及具有一定的經濟管理權力，能夠自主決定對公共品和公共服務的提供。共同市場。中央政府采取相應的政策培育共同市場，保障要素與產品在全國的自由流動，從而在地方政府間形成有效競爭與約束。預算硬約束。是地方政府間有效競爭的基本要求。使地方政府面臨困難時不能違反政府間的基本財政安排