內(nèi)部控制管理考卷

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1、2013年財(cái)務(wù)部內(nèi)部控制領(lǐng)域?qū)２胚x拔考卷部門：姓名:重要提示：1.本場考試時(shí)長90分鐘，試卷滿分100分。2.請(qǐng)將選定答案均勻填丁對(duì)應(yīng)題號(hào)的括號(hào)選項(xiàng)上。題號(hào)—二三四總分得分一、單選題（每小題2分，共20分）1、誠信和道徳價(jià)值觀念是（A）的重要組成部分A.控制環(huán)境B.控制活動(dòng)C.信息系統(tǒng)與溝通D.對(duì)控制的監(jiān)怦2、內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（B）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平C.經(jīng)營的效率和效果D.在所有經(jīng)營活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求3、關(guān)于控制壞境的說法不正確的是（D）。A.控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層

2、對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施B.控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。良好的控制壞境是實(shí)旖有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)C.在評(píng)價(jià)控制壞境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實(shí)守信和合乎道徳的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)謀的恰當(dāng)控制D.在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境作出最終評(píng)價(jià)4、針對(duì)N公司卜-列與現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制，A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的是（D）。A.每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對(duì)賬單B.擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬

3、及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批D.每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬而余額核對(duì)5、下列有關(guān)內(nèi)部控制措施屮，不能夠有效防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)的有(D)。A.建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離B.建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)C.建立貨幣資金監(jiān)督檢查制度，定期和不定期進(jìn)行貨幣資金清査和對(duì)賬，確保貨幣資金賬實(shí)相符D.加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，指定責(zé)任心強(qiáng)的人員統(tǒng)一?

4、保管用于支付款項(xiàng)的各種印章6、以下哪種說法是不正確的(B)。A.內(nèi)部控制只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)的保證。B.在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)。C.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重人的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)。D.在某些情況下，僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。7、下列有關(guān)審計(jì)重要性水平的表述中，正確的有(C)oA.注冊會(huì)計(jì)師對(duì)不同的企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定同一個(gè)重要性水平B.注冊會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)和計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)使用的重要性水平應(yīng)當(dāng)保持一致C.某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要，關(guān)鍵視其是否彩響信息使用者的決策D.注

5、冊會(huì)計(jì)師可以通過提高重要性水平降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)8、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一般在什么階段進(jìn)行(B)oA.在承接客戶和續(xù)約時(shí)B.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C.在跡行期中審計(jì)時(shí)D.貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終9、在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)佔(zhàn)結(jié)果(A)oA.成反向關(guān)系B.成正向關(guān)系C.沒有關(guān)系D.根據(jù)具體情況確定10、充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)兩個(gè)重要特征，下列關(guān)丁審計(jì)證據(jù)的充分性利適當(dāng)性表述不正確的有(A)。A.充分性和適當(dāng)性兩者缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證

6、據(jù)數(shù)量可能越少C.如杲審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊會(huì)計(jì)師必須收集更多數(shù)量的審計(jì)證據(jù)，否則無法形成審計(jì)意見A.如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷二、多選題（每小題4分，共20分）1、卞列有■關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的表述屮，正確的有（ABCD）oA.內(nèi)部控制建設(shè)有助于金業(yè)及吋識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)金業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的管理實(shí)踐，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查等要素出發(fā)建立本單位的內(nèi)部控制C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)各個(gè)層級(jí)的人員共同實(shí)施，從金業(yè)負(fù)責(zé)人到各個(gè)業(yè)務(wù)分

7、部、職能部門的負(fù)責(zé)人，直至每一名員工，都應(yīng)對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有?責(zé)任D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)本單位內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，及吋發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施環(huán)節(jié)存在的缺陷和漏洞，采取切實(shí)可行措施予以改進(jìn)2、控制環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。下列有關(guān)控制環(huán)境的表述屮，正確的有（ABC）A.企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念，包括高級(jí)管理人員的管理理念、經(jīng)營風(fēng)格與職業(yè)操守，企業(yè)的整體價(jià)值觀，員工的行為守則等B.健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的棊木前提，是控制環(huán)境的重要內(nèi)容

8、C.科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機(jī)制保證，有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性D.有效的反舞弊機(jī)制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，有利于及吋防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效3、某國有大型集團(tuán)公司為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并明