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1、經(jīng)費審批及報銷制度一、目的規(guī)范會計行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強財務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循。二、審批原則（一）醫(yī)院的一切財務(wù)收支活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度。（二）醫(yī)院經(jīng)費開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行中央關(guān)于“三重一大”的規(guī)定，堅持財務(wù)開支授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。（三）堅持勤儉節(jié)約的方針，堵塞漏洞，避免不合理開支，制止浪費，使醫(yī)院有限資源充分發(fā)揮效益，為廣大患者提供更好的醫(yī)療服務(wù)。三、審批權(quán)限各項經(jīng)費開支的審批級次從下至上依次為：科室主任、職能處室處長
2、，各分管院領(lǐng)導(dǎo)，主管財務(wù)副院長，院長和院長辦公會。（一）醫(yī)院事業(yè)經(jīng)費的審批權(quán)限1、科室主任、職能處室處長審批權(quán)限各臨床、醫(yī)技科室主任、各職能處室負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)行使預(yù)算內(nèi)開支、金額3000元（含）以下的審批權(quán)。2、分管院領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限各分管院領(lǐng)導(dǎo)在職責(zé)范圍內(nèi)行使預(yù)算內(nèi)開支、金額10000元（含）以下的審批權(quán)。3、主管財務(wù)副院長審批權(quán)限主管財務(wù)副院長行使預(yù)算內(nèi)開支、金額30000元（含）以下的審批權(quán)。4、院長審批權(quán)限院長行使預(yù)算內(nèi)開支、金額50000元（含）以下的審批權(quán)。5、院長辦公會審批事項：5.1醫(yī)院年度預(yù)算；5.2預(yù)算內(nèi)開支、
3、金額在50000元以上的經(jīng)費支出；5.3追加和調(diào)整預(yù)算項目；5.4對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；5.5其他重大經(jīng)濟(jì)事項。（二）醫(yī)院科研、教育、財政專項經(jīng)費的審批權(quán)限1、科研經(jīng)費（含國外機構(gòu)或個人資助的科研項目）由科研處歸口管理，依照北京協(xié)和醫(yī)院科研經(jīng)費報銷相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷。3000元以上的支岀和稅前1000元以上的勞務(wù)支出，以及餐費、沖擴(kuò)、禮品、電話費、筆記本電腦、數(shù)碼照相機等經(jīng)費開支應(yīng)報科研處處長審核。2、教育經(jīng)費由教育處歸口管理。2.1教育經(jīng)費3000元（含）以下的開支由導(dǎo)師審批；2.23000元一5000元（含）由教
4、育處處長審批；2.35000元一10000元（含）報分管院長審批；2.410000以上按照醫(yī)院事業(yè)經(jīng)費的審批權(quán)限報批。3、財政專項經(jīng)費由各項目負(fù)責(zé)人管理，其經(jīng)費支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，5000元（含）以下的開支由項目負(fù)責(zé)人審批；5000-10000元（含）的由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，10000元以上按醫(yī)院事業(yè)經(jīng)費的審批權(quán)限報批。4、博士后經(jīng)費按照《北京協(xié)和醫(yī)院關(guān)于＜博士后管理工作規(guī)定〉實施辦法》進(jìn)行管理，審批權(quán)限與醫(yī)院事業(yè)經(jīng)費的審批權(quán)限相同。5、外事經(jīng)費根據(jù)《外事預(yù)算及執(zhí)行辦法》進(jìn)行管理，審批權(quán)限與醫(yī)院事業(yè)經(jīng)費的審批權(quán)限相同。6、科主任基金按
5、《北京協(xié)和醫(yī)院科主任基金管理暫行辦法》管理。（三）代管經(jīng)費及獨立內(nèi)部結(jié)算賬戶資金的審批權(quán)限醫(yī)院代管各學(xué)會的經(jīng)費開支,10000元（含）以下由各學(xué)會負(fù)責(zé)人審批，10000元以上按醫(yī)院事業(yè)經(jīng)費的審批權(quán)限報批。（四）外匯使用審批權(quán)限接受國外捐贈的項目開支，受贈人對捐贈協(xié)議規(guī)定用途、金額在500美元（含）以下的開支行使審批權(quán)；500美元一1500美元（含）由主管院長審批，1500美元以上按醫(yī)院事業(yè)經(jīng)費的審批權(quán)限報批。（五）醫(yī)院所屬獨立法人單位的審批權(quán)限醫(yī)院所屬國有控股或全資公司，財務(wù)收支審批權(quán)限由該企業(yè)自行制定，報醫(yī)院發(fā)展處備案。涉及對外
6、投資、資產(chǎn)處置、企業(yè)利潤分配、年度預(yù)算等重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，需報發(fā)展處和主管院領(lǐng)導(dǎo)并經(jīng)院長辦公會討論決定后方可執(zhí)行。三、審批程序各項開支實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。需要經(jīng)費使用部門（如臨床科室）和歸口管理部門共同審批的開支如培訓(xùn)費等，應(yīng)先由經(jīng)費使用部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，再由歸口管理部門會簽或?qū)徟缓髨笤侯I(lǐng)導(dǎo)審批。具體審批程序如下：（一）各處、科室主任（或處長、項目負(fù)責(zé)人）審批權(quán)限內(nèi)的各項開支，由經(jīng)費使用部門填寫費用報銷單據(jù)，該部門負(fù)責(zé)人對開支的合理性簽批意見后即可到財務(wù)處報銷。（二）各部門預(yù)算內(nèi)開支、每一筆支付金額在10000
7、元（含）以下的開支，由經(jīng)費使用部門提出用款請示報告，該部門負(fù)責(zé)人對開支的合理性簽批意見后報主管院長審批，然后到財務(wù)處報銷。（三）各部門預(yù)算內(nèi)開支、每一筆支付金額在10000元以上的開支，由經(jīng)費使用部門提出用款請示報告，該部門負(fù)責(zé)人對開支的合理性簽批意見、報主管院長審批，同時，財務(wù)處對此項開支是否突破預(yù)算、支出的合規(guī)性等進(jìn)行審核后，報主管財務(wù)副院長審批，超過30000元的開支還需報院長或院長辦公會討論同意。為規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，藥劑科、器材處、行政處等部門的對外結(jié)算付款，除特殊情況外一般應(yīng)在經(jīng)濟(jì)合同和支付手續(xù)上提供收款單位全稱、賬號、開戶
8、行等詳細(xì)資料，財務(wù)處據(jù)以填寫進(jìn)賬單，通過銀行直接匯款到收款單位，一般不簽發(fā)無限額、無期限的空頭支票。其他科室能先取得發(fā)票和對方賬戶信息的支出，也照此方法辦理支付手續(xù)。如不能事先取得發(fā)票和對方銀行賬戶信息的付款事項，應(yīng)到財務(wù)處辦理借支手續(xù)。四、報銷內(nèi)
