離任審計制度(上報)

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1、山東泉林紙業(yè)有限責任公司審計制度編號QL/SJ/ZD-003制度等級核心制度版本2013年名稱離任審計制度頁碼共3頁規(guī)范公司管理，健全對關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督制約機制，特制定本制度。1離任審計范1.1子（分）公司總經(jīng)理、母公司分管副總經(jīng)理1.2母、子公司財務(wù)、項目、采購、營銷等與經(jīng)濟工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)部門負責人1.3公司認為需要審計的其他人員2離任審計管理2.1離任審計由人力資源部確定，審計部負責離任審計工作的組織和實施。2.2實施離任審計工作吋應(yīng)成立審計小組，審計小組成員應(yīng)當具備與審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計中充分利用公司內(nèi)部各方面的力量，如有必要，經(jīng)總經(jīng)

2、理批準，可聘請公司外部專業(yè)機構(gòu)參與全程或部分審計事項。2.3審計人員應(yīng)遵循公正、客觀、保密、勝任原則。運用應(yīng)有的職業(yè)審慎開展客觀的檢查和評價，保守履行職責過程中獲悉的公司秘密。與被審計人員有利害關(guān)系的，應(yīng)回避。3離任審計內(nèi)容3.1任職期間履行職責情況3.1.1分管業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況或公司有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行情況3.1.2任期目標任務(wù)完成情況或經(jīng)營成果情況3.1.3涉及財務(wù)收支等經(jīng)濟活動的真實性、合規(guī)性3.1.4資產(chǎn)與債權(quán)債務(wù)管理情況3.1.5重大事項的決策、重大問題反映報告及重要合同執(zhí)行情況3.2離任時工作移交情況3.2.1述職報告，包括任職期內(nèi)工作的冋顧和

3、總結(jié)等3.2.2工作中的遺留問題及處理建議3.2.3個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄、辦公用品用具3.2.4其他需移交內(nèi)容3.3離職時個人與公司債權(quán)債務(wù)情況3.4其它需要審計的事項4離任審計分工離任審計小組一般由公司審計、財務(wù)、人力資源、法律等部門人員組成。經(jīng)濟內(nèi)容一般由審計部、財務(wù)部、法律人員配合完成；工作內(nèi)容一般由離任人、接任人及人力資源部參與完成。特殊情況的可以聘請公司外部專業(yè)機構(gòu)參與實施審計。5離任審計程序5.1審計立項子（分）公司總經(jīng)理、母公司分管副總經(jīng)理、子公司財務(wù)負責人離任審計是離任時的必經(jīng)程序，其他人員離任審計由人力資源部確定。離任審計一般應(yīng)在審計對象

4、離任前15H由人力資源部通知審計部立項并組織實施，遇有特殊情況，需離任后進行審計、暫緩審計的，可先離任再履行審計程序。5.2審計準備5.2.1審計部在初步調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定審計方案，確定審計基準點，組成審計工作小組,明確審計內(nèi)容、小組成員、審計分工及時間安排等。5.2.2在實施審計1日前，審計部向?qū)徲媽ο笏趩挝话l(fā)出《離任審計通知書》。內(nèi)容包括：審計內(nèi)容、審計期限、審計時間及所要求提供的有關(guān)材料等。5.2.3審計對象所在單位接到審計通知書后，應(yīng)及吋、全面、如實提供相關(guān)資料。包括審計對象任期內(nèi)目標計劃的完成情況；年度工作總結(jié)；財務(wù)收支管理及有關(guān)經(jīng)濟活動的管理制度；財務(wù)

5、報表、賬簿、憑證等會計資料；財產(chǎn)物資盤點表、債權(quán)債務(wù)明細表；重大經(jīng)濟事項合規(guī)性證明材料；離任時工作移交記錄及審計組認為需要的其他資料。5.3審計實施5.3.1離任審計工作一般采取就地審計的方式。審計小組現(xiàn)場查閱有關(guān)文件、記錄、賬表、憑證等資料，并向有關(guān)部門和人員調(diào)查取證，核實有關(guān)情況。5.3.2審計過程中，審計小組可以書面、座談等形式，向有關(guān)單位和人員就審計對象任期內(nèi)的有關(guān)問題，進行審計調(diào)查并實施必要的審計程序和方法。相關(guān)人員應(yīng)予積極配合。5.3.3因受時間和人力安排等條件的限制，審計中可根據(jù)實際情況，采取被審單位自查與審計檢查相結(jié)合、檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制相結(jié)

6、合、賬簿審查與實物核對相結(jié)合、賬簿審查與調(diào)查硏究相結(jié)合等多種審計方法。5.4審計報告5.4.1審計組在實施必要的審計程序后，整理、匯總審計工作底稿，編制審計報告，征求被審計人員及其所在單位反饋意見后，出具正式審計報告，提交總經(jīng)理審閱。5.4.2審計報告的編制應(yīng)以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。報告內(nèi)容包括審計目的、范圍、審計結(jié)果與審計建議及被被審單位的反饋意見。5.5立卷歸檔審計工作終結(jié)，審計部對審計資料進行立卷歸檔，形成內(nèi)部審計檔案。6審計處理6.1對于重要崗位人員（經(jīng)濟、涉密）的審計，公司保留追訴權(quán)，并且對重要

7、崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟擔保，由人力資源部組織離職人員簽署離職保密承諾書。6.2審計中出現(xiàn)審計對象工作移交不順利、不清楚，致使接任人無法接受或?qū)徲媽ο蠼?jīng)濟賬目尚未交待清楚，需進一步落實查證的，審計小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時凍結(jié)其在公司的權(quán)益。5.3審計中如發(fā)現(xiàn)審計對象有侵犯公司利益行為的，審計小組應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益。5.4經(jīng)審計確認審計對象給公司造成經(jīng)濟損失的，由審計對象負責追回或賠償公司經(jīng)濟損失，并根據(jù)《公司經(jīng)濟問題責任追究制度》按損失額的大小處以經(jīng)濟處罰，情節(jié)嚴重者移交國家司法機關(guān)追究其法律責任。損失或處罰首先在