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《財務(wù)制度(討論稿)》由會員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、^HONGE家具內(nèi)部資料注意保密佛山市南海健坤家具有限公司佛山市中格家具實(shí)業(yè)有限公司佛山市南海縱華家具有限公司財務(wù)管理制度(討論稿)編制:劉樹松審核:批準(zhǔn):2011年3月1日試行財務(wù)管理職責(zé)部門財務(wù)部文件編號FSJK-CWJ-001編制劉樹松審核批準(zhǔn)生效時間2011年3月1日1.目的:加強(qiáng)財務(wù)管理,嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律,規(guī)范管理制度,提高工作效率2.范圍:佛山市南海健坤家具有限公司佛山市中格家具實(shí)業(yè)有限公司佛山市南??v華家具有限公司3.內(nèi)容:為了加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的財務(wù)工作秩序,提高財務(wù)工作水平,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及
2、員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時為了進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》有關(guān)規(guī)定,參照《國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》條例標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》有關(guān)內(nèi)容,以及公司會計核算的具體要求,特制定了本公司財務(wù)管理制度。財務(wù)管理的職責(zé):3.1籌集、管理資金保證公司經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是銷售收入,要加強(qiáng)應(yīng)收帳款的回籠管理,提高資金周轉(zhuǎn)率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi),充分發(fā)揮資金的效果。3.2經(jīng)濟(jì)核算
3、通過財務(wù)工作加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。3.3財務(wù)監(jiān)督實(shí)行財務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高。同時,要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。會計核算方法憑證帳冊制度部門財務(wù)部文件編號FSJK-CWJ-002編制劉樹松審核批準(zhǔn)生效時間2011年3月1日1.目的:加強(qiáng)財務(wù)管理,嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律,規(guī)范管理制度,提高
4、工作效率2.范圍:佛山市南海健坤家具有限公司佛山市中格家具實(shí)業(yè)有限公司佛山市南??v華家具有限公司3.內(nèi)容:①會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;②會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以人民幣為記賬本位幣;③采用借貸復(fù)式記賬法,會計科目和核算方法以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》為準(zhǔn),采用2007年新會計制度科目設(shè)置;結(jié)合實(shí)際,設(shè)置銀行、現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各類明細(xì)分類賬;④存貨核算采用全月加權(quán)平均法;固定資產(chǎn)折舊計提方法采用平均年限法;制造費(fèi)用分配方法采用直接材料百分比法;所得稅計稅方法采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法;⑤原始憑證是記賬的依據(jù),財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切
5、原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和簽章齊全,大小寫相符等、原則上不得白條報賬、不得涂改,一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;⑥財務(wù)人員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆或水芯黑色筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正,憑證、賬冊應(yīng)由財務(wù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失,有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按規(guī)定辦理;⑦由出納保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、收據(jù)、票據(jù)等,對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢,妥善保存,不得銷毀廢棄?,F(xiàn)金管
6、理制度部門財務(wù)部文件編號FSJK-CWWJ-003編制劉樹松審核批準(zhǔn)生效時間2011年3月1日1.目的:加強(qiáng)財務(wù)管理,嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律,規(guī)范管理制度,提高工作效率2.范圍:佛山市南海健坤家具有限公司佛山市中格家具實(shí)業(yè)有限公司佛山市南??v華家具有限公司3.內(nèi)容:3.1為了加強(qiáng)本公司現(xiàn)金管理,建立健全現(xiàn)金收付制度,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律,特制定本制度;3.2本制度是根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況制定的,將隨著國家相關(guān)政策及公司的實(shí)際情況的變化而予以修改和完善;3.3現(xiàn)金使用范圍:①員工工資、獎金、津貼及勞保福利費(fèi)用;②個人勞務(wù)報酬;③出差人員差
7、旅費(fèi);④采購辦公用品和其他物品;⑤業(yè)務(wù)活動的零星支出及備用金;⑥確需現(xiàn)金支付的其他支出。3.4收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理,沒有經(jīng)過審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納不予付款。不準(zhǔn)白條款,不準(zhǔn)墊支挪用;3.5購買物品或支付貨款,盡量使用支票、匯款等轉(zhuǎn)賬方式,減少現(xiàn)金支付;3.6因公外出、購買物品、私人借支等,確需借用現(xiàn)金時,出納一律憑會計和公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽章后的“借(領(lǐng))款單”支付;3.7出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位,不準(zhǔn)謊艮用途套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金,不準(zhǔn)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀
8、行、不準(zhǔn)保留賬外公款,特別嚴(yán)禁收款不入帳;3.8出納