規(guī)避采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策探索

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1、規(guī)避采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策探索規(guī)避采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策探索【摘?！勘疚母攀隽瞬少?gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀，提出規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：關(guān)注采購(gòu)預(yù)算作用及執(zhí)行力；加強(qiáng)采購(gòu)合同管理體系建設(shè),杜絕采購(gòu)源頭風(fēng)險(xiǎn);加強(qiáng)采購(gòu)驗(yàn)收、保管責(zé)任控制，保證信息流暢通；加強(qiáng)采購(gòu)付款管理；規(guī)范操作，預(yù)防計(jì)算機(jī)信息風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，重視人員素質(zhì)提高，防范其他風(fēng)險(xiǎn)?！娟P(guān)鍵詞】采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)瞬息萬(wàn)變，技術(shù)不斷推陳出新，貿(mào)易環(huán)境口趨復(fù)朵，具有產(chǎn)品多元化、小批量、生產(chǎn)周期長(zhǎng)等特點(diǎn)的大型制造企業(yè)，受到產(chǎn)品工藝設(shè)計(jì)更改、特種材料唯一供應(yīng)商最小起訂量以及人為因索等風(fēng)險(xiǎn)影響，造成存貨積壓，資金流動(dòng)冗滯，所以強(qiáng)化采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

2、意識(shí)，優(yōu)化采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，占據(jù)存貨管控制高點(diǎn)，有利于提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。采購(gòu)是指購(gòu)買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)，大致分為制定采購(gòu)計(jì)劃、形成采購(gòu)預(yù)算、選擇合格供應(yīng)商、簽訂合同實(shí)施采購(gòu)、物流運(yùn)輸、驗(yàn)收入庫(kù)、貨款支付和后續(xù)事項(xiàng)處理八個(gè)環(huán)節(jié)。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)指在采購(gòu)過(guò)程屮可能出現(xiàn)的各種意外情況，使采購(gòu)的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離的程度與可能性，包括人為風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)，如采購(gòu)量預(yù)測(cè)、供應(yīng)商產(chǎn)能、貨物不符合訂單要求、違約以及采購(gòu)人員工作失誤等等。一、采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀回顧釆購(gòu)業(yè)務(wù)流程，但凡涉及資金使用的環(huán)節(jié)視為風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在以下問(wèn)題：1、制度建設(shè)不扎實(shí)，執(zhí)行不力采購(gòu)管理是一個(gè)

3、系統(tǒng)工程，涉及人力資源配置、制度建設(shè)、科研技術(shù)、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理等方面的規(guī)章、制度、實(shí)施細(xì)則，然而在采購(gòu)系統(tǒng)上的制度約束力不強(qiáng)，執(zhí)行不給力，工作人員責(zé)任心不足，易為徇私舞弊提供便利條件。2、采購(gòu)計(jì)劃安排不合理市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致公司生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。3、采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行、檢查、監(jiān)督不銜接公司的采購(gòu)預(yù)算受生產(chǎn)計(jì)劃、設(shè)計(jì)更改影響，較大調(diào)整量造成實(shí)際T作中預(yù)算參照難，檢查監(jiān)督難進(jìn)行，對(duì)管控采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作用不大。4、供應(yīng)商選擇不當(dāng)供應(yīng)商選擇不當(dāng)，釆購(gòu)方式不合理，招投標(biāo)和定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。5、采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，信息溝通渠

4、道不通暢付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損。倉(cāng)儲(chǔ)部門材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格、數(shù)量缺失、退貨等未及時(shí)傳遞信息，造成多付款、少交貨、索賠難的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于特殊原因多交貨后退貨形成賬面赤字等現(xiàn)象不枚勝舉。6、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)按正確程序替代人工處理業(yè)務(wù)錯(cuò)誤的可能性兒乎為零，但是未發(fā)現(xiàn)的編程錯(cuò)誤或被人為篡改、嵌入了舞弊的了程序，則計(jì)算機(jī)會(huì)按同樣的指令錯(cuò)誤的處理所有的業(yè)務(wù)，高速性、連續(xù)性，造成一環(huán)出錯(cuò)環(huán)環(huán)出錯(cuò)，影響信息的真實(shí)性、可靠性，給公司帶來(lái)不可估量的損害。二、規(guī)避公司采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施1、關(guān)注采購(gòu)預(yù)算作用及執(zhí)行力《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》明確要求公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)

5、算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。采購(gòu)預(yù)算既是公司從總體上統(tǒng)籌資金，也是確保合理采購(gòu)的需要。通過(guò)“多上多下”反復(fù)修訂、集體決策編制的采購(gòu)預(yù)算生效后，公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得怠懈。2、加強(qiáng)采購(gòu)合同管理體系建設(shè)，杜絕采購(gòu)源頭風(fēng)險(xiǎn)公司設(shè)置合同管理機(jī)構(gòu)，成立由公司領(lǐng)導(dǎo)掛帥，專職合同管理員管理，由采購(gòu)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律顧問(wèn)等專業(yè)人員參與的業(yè)務(wù)小組,參與公司供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度評(píng)審，對(duì)采購(gòu)合同條款、權(quán)利義務(wù)實(shí)行聯(lián)簽，對(duì)重大合同集體決策，以防止對(duì)方利用合同條款設(shè)置騙局,留下隱患。建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制

6、度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對(duì)供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及吋性、供貨條件及其資信、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。根據(jù)市場(chǎng)情況和采購(gòu)計(jì)劃，采取招標(biāo)采購(gòu)、長(zhǎng)期協(xié)議、開架管理、準(zhǔn)時(shí)配送、現(xiàn)場(chǎng)寄售、詢價(jià)或定向采購(gòu)、直接購(gòu)買等方式，選擇合理采購(gòu)方式。建立采購(gòu)定價(jià)機(jī)制，采取協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、談判采購(gòu)、詢比價(jià)采購(gòu)等多種方式合理確定采購(gòu)價(jià)格。3、加強(qiáng)采購(gòu)驗(yàn)收、保管責(zé)任控制，保證信息流暢通我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》規(guī)定，公司應(yīng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度，有獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購(gòu)的品種、規(guī)格、數(shù)量、

7、質(zhì)量等內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收。貨物到場(chǎng)，由倉(cāng)儲(chǔ)部門指派驗(yàn)收人員對(duì)貨物進(jìn)行實(shí)物計(jì)量，認(rèn)真仔細(xì)與貨運(yùn)單、訂購(gòu)單進(jìn)行核對(duì)，為保證驗(yàn)收質(zhì)量，嚴(yán)格執(zhí)行無(wú)合格證不驗(yàn)收；外觀檢查不合格不驗(yàn)收；包裝破損劃傷嚴(yán)重不驗(yàn)收；杜絕空驗(yàn)材料入庫(kù)的行為，正確填制收料單、驗(yàn)收單（內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱、收貨日期、貨物名稱、數(shù)量、質(zhì)量以及運(yùn)貨人名稱、原訂購(gòu)單編號(hào)等）。對(duì)于緊急或質(zhì)量證明不全的原材料應(yīng)暫存待驗(yàn)區(qū)，及吋督辦直至驗(yàn)收合格。對(duì)驗(yàn)收數(shù)量缺失、包裝破損等非止常情