企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策淺析

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1、企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策淺析摘要：企業(yè)的內(nèi)部控制和有效管理可以保障企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的進(jìn)行以及建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃，保障金業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定持續(xù)地良性化發(fā)展。任何企業(yè)的發(fā)展都離不開財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的支持，必要地管理和完善企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制，才能讓企業(yè)的運(yùn)行步入正軌。木文主要分析企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制存在的問題，并就問題提出札I對(duì)的建議和對(duì)策。關(guān)鍵詞:企業(yè)財(cái)會(huì);內(nèi)部控制;問題對(duì)策()?引言企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，為了便得企業(yè)的財(cái)會(huì)管理得到科學(xué)冇效的控制，確保企業(yè)財(cái)會(huì)信息完整和準(zhǔn)確，各企業(yè)開設(shè)

2、了財(cái)會(huì)內(nèi)部控制。財(cái)會(huì)內(nèi)部控制體系不但能使企業(yè)更加現(xiàn)代化、專業(yè)化地實(shí)行財(cái)會(huì)管理，還能有效地完善和健全財(cái)會(huì)管理方而的規(guī)章制度，符合當(dāng)今吋代的進(jìn)步和發(fā)展。要充分發(fā)揮財(cái)會(huì)內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)制度中的作用，就必須不斷地對(duì)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行創(chuàng)新，使Z不斷完善和規(guī)范，真正符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需要。1.企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制存在的問題1」缺乏冇效的審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制企業(yè)的控制監(jiān)督制度及體系之所以會(huì)不夠完善，是因?yàn)槠髽I(yè)的管理模式出現(xiàn)了問題。由于每一個(gè)崗位或是職能部門Z間沒有很好地對(duì)工作進(jìn)行交流溝通，相互Z間缺乏應(yīng)有的監(jiān)督,每一個(gè)部門在一個(gè)企業(yè)屮各成體系、自成一體，有關(guān)企業(yè)的內(nèi)部制度監(jiān)督

3、和執(zhí)行只是紙上談兵，而行動(dòng)上則完全沒有執(zhí)行力。企業(yè)內(nèi)部控制制度和體系的權(quán)利也有限，沒有整體性，如果不經(jīng)過有效控制，作為整體的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制幾乎不能發(fā)揮其應(yīng)有的功效，會(huì)計(jì)工作中的復(fù)核，包括審前復(fù)核和審后復(fù)核，都只是一紙空文的形式。職能部門對(duì)財(cái)會(huì)工作監(jiān)督不力，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商管理、審計(jì)機(jī)關(guān)、民間審計(jì)等外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)不能堅(jiān)持原則，導(dǎo)致監(jiān)督弱化，為會(huì)計(jì)作假提供了有利條件。1.2缺乏健全的內(nèi)部控制制度體系單獨(dú)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門不能獨(dú)白完成財(cái)會(huì)的控制管理，它需要為相關(guān)部門提供有力的資料和財(cái)會(huì)信息，何一個(gè)部門按照所得到的信息作岀決策，獨(dú)立部門都享有自行決策

4、的權(quán)利。如果企業(yè)的各部門之間沒冇冇效的溝通交流，相互結(jié)介，也就無法將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制融介管理，在管理過程屮會(huì)出現(xiàn)銜接困難的問題，管理工作很難繼續(xù)下去，這樣的企業(yè)內(nèi)部控制根木不能跟上社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的潮流，沒有和適應(yīng)的市場發(fā)展需求。各部門之間的協(xié)調(diào)不好,經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)爭議與意見不一，不但影響工作進(jìn)度，影響工作內(nèi)部氛圍，述會(huì)使內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制管理失控。再者，中國缺乏必要的信用評(píng)價(jià)體系和管理機(jī)制。在經(jīng)營的過程屮，單位的賬冃一旦涉及到虛假，無非就是接受懲罰或者甚至是找關(guān)系、請(qǐng)客吃飯等其他不正常的現(xiàn)象將問題擺平。但是，以后的企業(yè)的賬ri會(huì)出現(xiàn)什么樣的現(xiàn)象，這些一些職能部門

5、從來不去著想,只想著有問題去解決，而不是從根本上去防范問題的產(chǎn)牛，于是就出現(xiàn)了犯錯(cuò)受罰，罰了再犯；再犯再罰的惡性循壞。1.3缺乏企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力度改為對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度真正內(nèi)涵和責(zé)任存在誤解很多企業(yè)的部門對(duì)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制體系和相關(guān)制度都存了-?些誤解在，加之重視程度不夠，很多人以為企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)控制體系和制度也就是企業(yè)的資本資產(chǎn)管理，沒有化產(chǎn)經(jīng)營和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)責(zé)任，于是對(duì)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不足。實(shí)際上，金業(yè)財(cái)產(chǎn)安全和相關(guān)的財(cái)務(wù)管理不僅屬于企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制的范疇，項(xiàng)Id的一些投資、風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營業(yè)績也屬于企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制的范圍。因此，工作人員需要全血地掌握

6、金業(yè)內(nèi)部控制體系和和關(guān)制度的真正內(nèi)涵和責(zé)任，遵守相關(guān)的會(huì)計(jì)原則，將內(nèi)部控制思想和措丿施真止執(zhí)行到具體的工作中。1.4財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低單位負(fù)責(zé)人為了達(dá)到-?些經(jīng)濟(jì)利益往往會(huì)向會(huì)計(jì)人員施壓，致使會(huì)計(jì)人員違背現(xiàn)有會(huì)計(jì)法規(guī)，在會(huì)計(jì)工作中弄虛作假。因而會(huì)計(jì)人員在領(lǐng)導(dǎo)的指使，強(qiáng)令下被動(dòng)的做假帳，否則會(huì)使會(huì)計(jì)人員的個(gè)人利益受到很嚴(yán)重的損害其至丟了飯碗；有的會(huì)計(jì)人員默導(dǎo)陳規(guī)，不求上進(jìn),缺乏鉆研業(yè)務(wù)、精益求精的精神，缺乏職業(yè)理想和敬業(yè)精神。他們業(yè)務(wù)知識(shí)貧乏或知識(shí)老化,專業(yè)技術(shù)水平低，無法按照新規(guī)定開展工作，同時(shí)，他們不學(xué)法，不懂法，對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度也知Z甚少。他們既談不上

7、遵紀(jì)守法，更不能依法辦事了。通常企業(yè)在招聘人才時(shí),都是具休考慮用人索質(zhì)、責(zé)任、技術(shù)水平等，選取各方面優(yōu)秀的人嗚為員工，但是，一些企業(yè)在管理員工過程屮，過于看重員工的業(yè)績考核、業(yè)務(wù)效率、是否完成績效和既定目標(biāo)，而忽視了對(duì)員工英他方面的綜合考察。一些員工甚至管理人員為了應(yīng)付考評(píng)，就在業(yè)績上耍手段，做手腳，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的報(bào)告中弄虛作假，使得企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理混亂。很多企業(yè)進(jìn)行的員工思想業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，都只是形式上的鍛煉，并沒有從實(shí)際意義上提高員工和管理人員的綜合索質(zhì)。2.企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制的建議和對(duì)策2」優(yōu)化金業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制環(huán)境和比于制定一套與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的制度和體

8、系，如何維護(hù)體系的有效實(shí)行，如何保障制度的有效執(zhí)行，更是金業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)