淺析公司財會內(nèi)部控制存在的問題及對策.doc

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1、淺析公司財會內(nèi)部控制存在的問題及對策摘要：有效控制管理企業(yè)財會內(nèi)部能夠幫助企業(yè)更加科學有效地管理以及控制企業(yè)，從而提高企業(yè)財會信息的準確性以及完整性。企業(yè)開展財會內(nèi)部管理控制不僅能夠使企業(yè)財會管理更加的專業(yè)化及現(xiàn)代化，同時也能夠引導企業(yè)不斷完善與財會管理相關(guān)的各種規(guī)章制度，是一種符合時代發(fā)展的表現(xiàn)。宙于我國企業(yè)實施財會內(nèi)部控制的時間較短，存在著或多或少的問題，制約著企業(yè)財會內(nèi)部管理科的發(fā)展，就此探究了企業(yè)財會內(nèi)部管理常見的問題，以及問題解決的途徑。關(guān)鍵詞：企業(yè)；財會內(nèi)部；控制；管理、上▲_?■一、刖呂隨

2、著社會的不斷發(fā)展，我國更多的企業(yè)走向國際化，走向世界。開展實施財會內(nèi)部控制不僅企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)代化發(fā)展的有效途徑，同時財會內(nèi)部控制的實施也能夠不斷提升企業(yè)經(jīng)濟效益，引導企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營利潤最大化，由此可以得知財會內(nèi)部控制開展是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。由于我國企業(yè)實施財會內(nèi)部控制的時間還較短，內(nèi)部控制往往存在著或多或少的問題，嚴重影響企業(yè)的經(jīng)營效益，制約企業(yè)未來的發(fā)展。二、現(xiàn)階段企業(yè)財會內(nèi)部控制的常見問題(1)企業(yè)財會內(nèi)部控制地位需要確認。當前我國大部分企業(yè)由于各種問題，企業(yè)的財務部門以及審計部門并沒有與其他部門區(qū)別開

3、來，有的企業(yè)甚至將財務部門以及審計部門合并為同一部門。部分企業(yè)由于各種原因給予同一人出納以及復核的權(quán)利與責任，或者是同一人采購以及保管的責任和權(quán)利。另外一些企業(yè)則是將會計部門分配給了其他專業(yè)能力高的企業(yè)，讓專業(yè)企業(yè)的領導人負責本企業(yè)的會計職責。從部門從屬關(guān)系來看，財務管理部門應當處于企業(yè)的核心地位，而我國的很多企業(yè)并沒有認識到這一問題，將財務管理部門與其他部門同等對待，導致企業(yè)財務管理部門的功能、作用被抑制。（2）不能準確考核財會工作人員的素質(zhì)水平?，F(xiàn)在我國大部分的公司在進行招聘工作時，一般都會對應聘者

4、的技術(shù)水平、個人索質(zhì)以及責任進行考核，都會選擇各方面都非常優(yōu)秀的人才。但是很多公司在應用人才時，只注重于員工的績效完成程度、個人業(yè)績考核、是否達到既定目標以及業(yè)務效率等等，很少關(guān)注人員的其他方面，兒乎不考察員工的綜合素質(zhì)能力以及思想道德水平。這就導致了部分員工為了應付考評，往往會在財務會計報告或者是業(yè)績方面弄虛作假，虛高業(yè)績，進而導致公司不能有效、全面的管理控制內(nèi)部會計人員。（3）企業(yè)財會內(nèi)部控制管理制度需要改善。就現(xiàn)階段的財會內(nèi)部控制落實情況來看，我國只有少部分企業(yè)能夠真止落實財會內(nèi)部控制管理制度。出

5、現(xiàn)這種問題的主要原因是，很多企業(yè)不能夠根據(jù)本企業(yè)的實際情況制定財會內(nèi)部控制管理制度，導致財會內(nèi)部控制管理制度不能真止解決企業(yè)問題，形同虛設。通過深入挖掘企業(yè)財會內(nèi)部控制管理制度問題發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)并沒有認識到內(nèi)審機構(gòu)設立的重要性，企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)并沒有專業(yè)的、正式的內(nèi)審人員，內(nèi)審機構(gòu)工作人員往往是會計或者是其他部門人員兼任，致使企業(yè)內(nèi)部審計制度不透明、明確；一些企業(yè)并沒有制定嚴格、全面的與財產(chǎn)清查相關(guān)的制度標準，導致清查程序混亂，致使清查時間不透明、準確。三、企業(yè)有效控制財會內(nèi)部的方法（1）完善公司財會內(nèi)部控

6、制管理制度。企業(yè)財會內(nèi)部控制管理能夠有效監(jiān)督控制企業(yè)的所有經(jīng)營管理行為。企業(yè)財會內(nèi)部管理控制制度的完善，可以使企業(yè)管理工作不斷健全，并在完善過程中不斷發(fā)現(xiàn)財會內(nèi)部控制管理制度存在的問題，不斷的解決問題，以推動企業(yè)的不斷發(fā)展前進。所以企業(yè)財會內(nèi)部控制管理制度只有不斷完善、健全才可以推動企業(yè)不斷發(fā)展前進。在發(fā)展前進過程中，企業(yè)的工作流程往往會出現(xiàn)不斷地更新，企業(yè)的規(guī)模會不斷地發(fā)展壯大，業(yè)務經(jīng)營模式會不斷轉(zhuǎn)型，面對這么多的不確定、變化，企業(yè)只有全方面地控制管理財會內(nèi)部控制管理體系，確保體系的完整性，并真正的落

7、實執(zhí)行體系內(nèi)容，企業(yè)才能夠得到長遠的發(fā)展。（2）有效提升公司財會內(nèi)部控制管理工作人員的綜合索質(zhì)水平。企業(yè)只有重視對員工的管理與控制，將所有工作真正地落實到實處，才能夠?qū)崿F(xiàn)真正有效的財會內(nèi)部控制管理。首先企業(yè)要培訓提高所有員工的技術(shù)水平、職業(yè)素質(zhì)以及思想道德，盡管這些教育培訓工作不能帶給企業(yè)正面、直觀的經(jīng)濟效益，但是這些工作的開展能夠在潛移默化中促進企業(yè)不斷發(fā)展提高。教育培訓工作帶來的經(jīng)濟效益是長遠效益，教育培訓工作能夠提高企業(yè)員工的工作技能、水平，能夠提高員工的綜合素質(zhì)，這樣每一項工作才能夠落實到實處，

8、如果企業(yè)員工缺少相應的技術(shù)水平以及素質(zhì)能力，內(nèi)部控制管理工作的效率就會大打折扣。（3）賦予企業(yè)財會部門真正的職能權(quán)利。就企業(yè)內(nèi)部控制來說，財會控制系統(tǒng)是企業(yè)整個內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的重中之重。財會控制系統(tǒng)具有很強的內(nèi)部稽核以及審核作用，但財會控制系統(tǒng)作用的體現(xiàn)首先需要企業(yè)制定出與之相對應的企業(yè)內(nèi)部控制管理制度。內(nèi)部控制管理制度的完善需要內(nèi)部稽核工作的配合，同時企業(yè)稽核人員需耍確定企業(yè)所實施的內(nèi)部控制管理制度的有效性以及持續(xù)性。（4）強化公司財會內(nèi)部