商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范

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1、摘要:在國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境持續(xù)低迷的背景下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)受到一定程度的影響，對(duì)于商貿(mào)企業(yè)而言，受到的影響更為明顯。商貿(mào)企業(yè)力求更好地應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，構(gòu)建商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范體系，增強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力顯得尤為重要。本文從分析商貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)類別入手，總結(jié)了當(dāng)前商貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制存在的問題，對(duì)商貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的建立和相關(guān)內(nèi)部控制措施完善進(jìn)行了探討。關(guān)鍵詞:商貿(mào)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；識(shí)別；防范在國(guó)資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中，風(fēng)險(xiǎn)被劃分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等五個(gè)方面，而在戰(zhàn)略管理、市場(chǎng)管理、運(yùn)營(yíng)管理、法

2、務(wù)管理過程中，又都貫穿著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是舉債經(jīng)苣給企業(yè)收益帶來(lái)的不確定性、資金來(lái)源結(jié)構(gòu)和資源配置的不合理。所以，商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是一種內(nèi)部控制問題，如杲內(nèi)部控制得當(dāng)，將可有效地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。但是由于商貿(mào)企業(yè)普遍依賴的過度負(fù)債經(jīng)營(yíng)方式卻隱藏著巨大的貶務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致了商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為了必然。商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)該是一種系統(tǒng)地、持續(xù)地對(duì)可談產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)事件進(jìn)行挖掘與分類的過程,且商貿(mào)企業(yè)菸財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指內(nèi)部管理的風(fēng)險(xiǎn),來(lái)自于組成供應(yīng)鏈系統(tǒng)各環(huán)節(jié)之間。需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的特征以及風(fēng)險(xiǎn)的形成原因進(jìn)行區(qū)分、識(shí)別。一、商貿(mào)

3、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征分析商貿(mào)企業(yè)主要是指在商品流通領(lǐng)域中，以商品流通或者是為商品流通提供服務(wù)的盈利性經(jīng)營(yíng)組織。商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爲(wèi)具有其他行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的共性，也具有該行業(yè)的一些特性，具體而言，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：1、市場(chǎng)對(duì)商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響商貿(mào)企業(yè)作為商品流通以及為商品流通提供服務(wù)的服務(wù)行業(yè),其財(cái)務(wù)和消費(fèi)市場(chǎng)直接相關(guān)，財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)主要是由于企業(yè)在進(jìn)行市場(chǎng)決策的過程中，岀現(xiàn)產(chǎn)品積壓、市場(chǎng)定位不準(zhǔn)、存貨周轉(zhuǎn)困難，影響了企業(yè)資金流動(dòng)性，長(zhǎng)期以往，使企業(yè)陷入了財(cái)務(wù)危機(jī)的困境。特別是在消費(fèi)市場(chǎng)上出現(xiàn)一些大的經(jīng)濟(jì)法動(dòng)，消費(fèi)商品價(jià)格急劇上漲或者是下跌都

4、會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)市場(chǎng)陷入市場(chǎng)低谷，和消費(fèi)市場(chǎng)緊密相關(guān)的商貿(mào)企業(yè)必然會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，比如2011年的鋼材市場(chǎng)，鋼材及相關(guān)大宗商品的價(jià)格持綃下跌，導(dǎo)致一些鋼材貿(mào)易類企業(yè)一方面存貨積壓,另一方面存貨價(jià)值在不斷下跌，面臨兩難處境。2、商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)性商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行消費(fèi)市場(chǎng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)的過程中，會(huì)受到許多主觀因素和客觀因素的影響，在這些主客觀因素中，有的因素企業(yè)是完全可以進(jìn)行有效控制的，但是有的一些突發(fā)性或者是意外性的因素卻不是商貿(mào)企業(yè)能夠進(jìn)行有效控制的。特別是商賢類企業(yè)自有資金比例普遍偏低，資產(chǎn)負(fù)債率較高,但是商貿(mào)企業(yè)對(duì)資金流動(dòng)性的依賴程度又高于一般企

5、業(yè)，就有很多因素對(duì)帝貿(mào)企業(yè)資金流動(dòng)性造成突發(fā)性威脅，企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)和投資結(jié)松不匹配、資本結(jié)構(gòu)不合理等問題,比如一家主營(yíng)汽車銷售的公司，其注冊(cè)資本只有200萬(wàn)，對(duì)外融資卻達(dá)到了6000萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)97%。對(duì)于這些問題，如果企業(yè)不能進(jìn)行有效広對(duì)的話,將直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)安全，容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金銷等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因分析商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因主要有以下四個(gè)方面：1、企業(yè)資金流和業(yè)務(wù)流的不匹配在商貿(mào)企業(yè)中，由于企業(yè)營(yíng)銷模式在進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)缺乏科學(xué)設(shè)計(jì),使企業(yè)資金流和業(yè)務(wù)流之間出現(xiàn)不協(xié)調(diào)或者是不匹配菸問題,導(dǎo)致企業(yè)的一些到期

6、應(yīng)付賬款和負(fù)債結(jié)構(gòu)之間出現(xiàn)失獲問題，此時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容易形成。例如在我國(guó)一些鋼材貿(mào)易企業(yè)中，其銷售模式有代理和自營(yíng)兩種，而自營(yíng)模式可以進(jìn)一步細(xì)分為賒銷和現(xiàn)款現(xiàn)貨兩種方式，從現(xiàn)金流的角度來(lái)看,鋼材企業(yè)自營(yíng)模式的結(jié)算都是以現(xiàn)款現(xiàn)貨為主，現(xiàn)金結(jié)算較為及時(shí)，貨物的變現(xiàn)能力也比較強(qiáng)，代理模式主要是以銀行承兌匯票為主貨物變現(xiàn)能力相比較而言就略差。在這樣的情況下，如果商賢企業(yè)不能根據(jù)行業(yè)營(yíng)銷模式特點(diǎn)和自身資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行負(fù)債結(jié)松的合理安排，則容易出現(xiàn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)不平衡的問題。2、企業(yè)資金來(lái)源結(jié)構(gòu)不合理如果商貿(mào)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不合理，借入資金和自有資金比例不恰

7、當(dāng)?shù)脑挘矔?huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)產(chǎn)生較大影響，容易出現(xiàn)企業(yè)貶務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是在目前情況下，我國(guó)一些商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金主要來(lái)源于銀行貸款，如果銀行貸款在企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中所占笊比例過高，將導(dǎo)致企業(yè)較高的資產(chǎn)負(fù)債率,隨之就是較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)偏差的時(shí)候，到期償還資金難以籌措的情況下，則企業(yè)過度舉債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就容易出現(xiàn)。3、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理不當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)是商貿(mào)企業(yè)的主要資產(chǎn)，流通中的存貨、預(yù)付貼款和應(yīng)收賬款這三項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)管理對(duì)于企業(yè)而言具有十分重要的意義，也是商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)重要原因。在實(shí)際管理過程中，我國(guó)一些商貿(mào)企業(yè)容易出現(xiàn)以下三個(gè)方面

8、的問題：第一,商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷的過程中，在對(duì)客戶信用狀況尚不十分清楚的情況下，為了搶占市場(chǎng)份額，大量采用賒銷造成企業(yè)應(yīng)收賬款出現(xiàn)失控問題；第二,商貿(mào)企業(yè)難以對(duì)