應(yīng)收賬款催收策略

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1、應(yīng)收賬款催收策略一、應(yīng)收賬款：1應(yīng)收賬款（Receivables）應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)朵費(fèi)等】。2、應(yīng)收賬款是伴隨金業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬八按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。3、應(yīng)收賬款表示企業(yè)在銷售過程屮被購買單位所占用的資金。企業(yè)應(yīng)及時(shí)收回應(yīng)收賬款以彌補(bǔ)企業(yè)在牛產(chǎn)經(jīng)營過程屮

2、的各種耗費(fèi)，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；對于被拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施，組織催收；對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，凡符合壞賬條件的，應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報(bào)批后，作壞賬損失處理。4、勘察設(shè)計(jì)單位應(yīng)收賬款：是指勘察設(shè)計(jì)（建立）項(xiàng)目己經(jīng)完成階段性工作或確認(rèn)工作量后，按照合同條款委托方（業(yè)主方）應(yīng)支付給勘測單位（承接方）的費(fèi)用。二、應(yīng)收賬款類型分析對勘察設(shè)計(jì)單位而言，在收付實(shí)現(xiàn)制核算體制下下，應(yīng)收賬款存在的類型大致有以卜?兒類：1、業(yè)主方原因（1）支付習(xí)慣：定時(shí)支付，半年或一年吋間集中支付：（2）合同規(guī)定最終費(fèi)用按照地方財(cái)政審批后的費(fèi)

3、川作為結(jié)算依據(jù)，財(cái)政審批不及時(shí)；（3）業(yè)主方階段性資金不足，無法及吋支付；（4）業(yè)主方走支付流程，盂要簽字的領(lǐng)導(dǎo)過多導(dǎo)致審批時(shí)間過氏；（5）業(yè)主方缺乏誠意，故意拖欠；2、勘察設(shè)計(jì)單位（1）催收不及時(shí)；（2）不能及時(shí)掌握業(yè)主方到款情況，未能在業(yè)主方資金充裕時(shí)催收；（3）對于財(cái)政審批項(xiàng)n未能及時(shí)提交結(jié)算單；（4）集團(tuán)對應(yīng)收賬款催收缺少有效的管理和監(jiān)督。對于試行權(quán)責(zé)發(fā)牛?制的單位，還有一類應(yīng)收賬款。即按照產(chǎn)值（收入）核算原則核算產(chǎn)值（收入），核算核算節(jié)點(diǎn)與合同規(guī)定的支付節(jié)點(diǎn)不一致導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)收賬款。這類賬款有的是屬于真實(shí)應(yīng)收賬款

4、，有的則是名義上應(yīng)收賬款（虛款）。如：提交初步設(shè)計(jì)文件核算40%產(chǎn)值或收入，而合同中沒有這個(gè)支付條款，或者是支付合同費(fèi)用筆記與40%不符等，三、應(yīng)收賬款賬齡公司尚未收回的應(yīng)收賬款的時(shí)間長度，通常按照1年以內(nèi)（含一年）、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年和5年以上6個(gè)賬齡進(jìn)行劃分。參照江蘇省院、江蘇交科等單位相關(guān)規(guī)定，壞賬計(jì)提比例如下：（1）一年以內(nèi)按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（2）1-2年按照10%計(jì)提還壞賬準(zhǔn)備。（3）2-3年按照15%或20%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(4)3-4年按照25%或30%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(5)4-5年按照

5、50%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(6)5年以上按照100%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。由此可見，應(yīng)收賬款對企業(yè)當(dāng)年的財(cái)務(wù)彩響是很人的。及時(shí)收回增加當(dāng)年利潤，不能收回則需要扣減利潤。四、應(yīng)收賬款催收策略銷售界有句話：能賣出去的是徒弟，能收款的才是師傅。針對應(yīng)收賬款管理、業(yè)主和勘察設(shè)計(jì)單位三來原因，對應(yīng)收賬款催收策略進(jìn)行研討。(一)應(yīng)收賬款管理1、做好應(yīng)收賬款棊礎(chǔ)性工作，進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理(1)源頭管理合同管理是做好應(yīng)收賬款基礎(chǔ)性工作的源頭。經(jīng)營部要設(shè)立專門崗位(合同管理主管、員)，負(fù)責(zé)根據(jù)項(xiàng)H階段性完成悄況和合同支付條款建立應(yīng)收賬款管理臺賬。并及時(shí)向相關(guān)

6、了公司下發(fā)應(yīng)收賬款催收通知單。財(cái)務(wù)部配合經(jīng)營部做好源頭管理工作，每收到一筆款項(xiàng)，建議定期將銀行進(jìn)賬單提交給經(jīng)營部進(jìn)行合同費(fèi)用收入確認(rèn)。經(jīng)營部將每筆費(fèi)用對應(yīng)的合同確認(rèn)后，將合同編號和費(fèi)用金額及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部。(2)過程管理過程管理責(zé)任責(zé)任單位是項(xiàng)目實(shí)施單位的項(xiàng)目經(jīng)理/經(jīng)營責(zé)任人，配合單位是經(jīng)營部和財(cái)務(wù)部。一旦項(xiàng)冃進(jìn)度節(jié)點(diǎn)與合同支付節(jié)點(diǎn)吻合，即啟動(dòng)應(yīng)收賬款催收流程，直到賬款到賬。至此，單筆賬款催收過程結(jié)束。(3)考核管理國內(nèi)很多企業(yè)對應(yīng)收賬款催收均納入績效考核體系。按照屮交集團(tuán)的績效考核辦法，應(yīng)收賬款考核指標(biāo)為應(yīng)收賬款率二應(yīng)

7、收賬款/營業(yè)收入(產(chǎn)值)，應(yīng)收賬款率控制在40%以內(nèi)。對于中設(shè)來說，近兒年應(yīng)收賬款率一般在20-25%。總體來說處于可控范圍。但是我們也存在一些問題：A、部分合同支付條款很苛刻，費(fèi)用支付次數(shù)遠(yuǎn)小于合同階段性工作節(jié)點(diǎn)完成次數(shù)。B、部分賬款賬齡較長，n前賬齡最長的應(yīng)收張狂約4年時(shí)間。隨著公司市場的進(jìn)一步拓展，市外省內(nèi)業(yè)主和省外業(yè)主會越來越多，丿應(yīng)收賬款的催收難度會越來越人。因此我們要做好未雨綢繆，提早做好應(yīng)收賬款催收的相關(guān)制度保證工作。(4)獎(jiǎng)懲管理建立應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)制度。冃前以獎(jiǎng)勵(lì)為主，公司于2014年下發(fā)了《》，對賬齡

8、長幾難度大的項(xiàng)H的成功收款給予獎(jiǎng)勵(lì)。2、落實(shí)應(yīng)收賬款催收責(zé)任制涉及部門：(1)丁頁冃公司:主體單位(2)經(jīng)營部:配合單位(3)財(cái)務(wù)部：配合單位三者Z間的職責(zé)要厘清。3、建立制度，定期向客戶發(fā)應(yīng)收賬款催收單，維護(hù)應(yīng)收賬款賬款權(quán)益。我國現(xiàn)有的訴訟時(shí)效期間過短，不利于保護(hù)金業(yè)的債權(quán)。訴訟時(shí)效是一?種喪失時(shí)效制度，即經(jīng)過一定