SAP外幣評估與外幣處理

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1、理論——貨幣為什么需要評估?根據(jù)《企業(yè)會計準則第19號——外幣折算》,為了規(guī)范外幣交易的會計處理、外幣財務(wù)報表的折算和和關(guān)信息的披露都要依據(jù)準則來執(zhí)行,這也就需要進行貨幣評估,在某種意義上講就是為了財務(wù)報表的需耍。好了,下面咱們就講講(因為大家都是中國人,咱們只是PRC為例,討論別人家的事情也沒什么意思。)有了外幣交易才會有貨幣評估。所謂外幣交易,是指以外幣計價或者結(jié)算的交易。外幣是企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣(咱們的本位幣就是RMB)o外幣交易包括:(一)買入或者賣出以外幣計價的商品或者勞務(wù);(二)借入或

2、者借出外幣資金;(三)其他以外幣計價或者結(jié)算的交易。評估的時候需要分為外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目。不知道為什么要搞的這么復(fù)雜。咱們就不耍像老師那樣找概念了,咱們就來些實踐的。外幣貨幣性項目:指企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)和償還的負債。主要就是貨幣資金和相關(guān)的往來。外幣非貨幣性項目:指貨幣性項目以外的項目(這種解釋述不如不說)。主要是存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。評估的匯率。外幣貨幣性項目,采用資產(chǎn)負債表□即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產(chǎn)

3、負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,計入當(dāng)期損益。這個意思就是說咱們哪天出報表就用哪天的匯率,需要注意的是這個是評佔匯率。以丿亦史成木計量的外幣非貨幣性項目,釆用交易發(fā)生日的即期匯率折算。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目,采用公允價值確定日的即期匯率折算。這里面要和大家討論的就是歷史成本計價與公允計價的問題。舉個例子:歷史成本就是賬面成本,比方說一臺汽車是3年錢買的,當(dāng)時花了10萬,10萬就是歷史成本。但是現(xiàn)在花8萬就能買到和三年前購買的一模一樣的汽車8萬就叫做重置成木。丿亦史成木一般是針對于不動產(chǎn)來

4、計價的。我們再來看看公允價值,公允價值亦稱公允市價、公允價格。熟悉情況的買賣雙方在公平交易的條件下所確定的價格,或無關(guān)聯(lián)的雙方在公平交易的條件下一項資產(chǎn)可以被買賣的成交價格。注意的是無關(guān)聯(lián)的雙方,如果是一個老板開的兩個店那肯定就不公允了。比如投資性魁蛙。還有一些股權(quán)投資都要采用公允價值。講了這么多,其實很簡單無論采用什么計價要知道的是就是要采用當(dāng)時交易日的匯率就行了。小結(jié)一下,在匯率上就可以采用兩種辦法,一是交易匯率,一是近似匯率??础镀髽I(yè)會計準則第19號——外幣折算》第十條,外幣交易應(yīng)當(dāng)在初始確認時,

5、采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額;也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。近似匯率:比如現(xiàn)在匯率1:6,上個月1:6.2,現(xiàn)在我可以采用一個并不太多的匯率如1:6.1做完近似匯率。采用近似匯率來可以減少核算上的繁瑣,同時,在匯率調(diào)整上也比較方便。實踐——貨幣評估在實際的業(yè)務(wù)中是如何應(yīng)用的?下而我們舉個簡單的例子來看看貨幣評估到底是如何在實際屮應(yīng)用的?例如某公司記賬本位幣RMB,外幣交易采用即時匯率。日常中發(fā)生如下業(yè)務(wù):業(yè)務(wù)一:收到美元投資(Ratcl

6、:&1)500,OOOUSDo關(guān)注點:此業(yè)務(wù)只要采用交易即期匯率即可。即D"存款50萬*8.1Cr:股本405,000業(yè)務(wù)二:國外買設(shè)備(Rate1:8)400,000USD,入境運費20,000,安裝費10,000oDr:資產(chǎn)3,230,000Cr:存款-美元3200000存款-RMB30000業(yè)務(wù)三:銷售產(chǎn)品,(Rate1:8.05)價款200000USD??铐椢词盏健R:應(yīng)收款1610000CR:收入1610000業(yè)務(wù)四:月末,收到應(yīng)收款300000USD,(Rate1:&12)DR:銀行-美元

7、2436000CR:應(yīng)收款2436000則評估如下:先計算外幣的外包余額,然后*月末即期匯率計算本位幣,將計算的記賬本位幣余額-調(diào)整前的記賬本位幣。即調(diào)整額。進入“匯兌損益”科目。以上述案例為例子,我們則需要計算相應(yīng)數(shù)據(jù)。以銀行存款為例:500000*8.12=4060000(月末)則本月業(yè)務(wù)差異=4060000-(780000+4050000-3200000+2436000)二-6000RMB至此我們就明白了貨幣評估的基本原理。系統(tǒng)一一貨幣評估在SAP系統(tǒng)中是如何實現(xiàn)的?SAP系統(tǒng)外幣評估的原理:未清

8、項的評估是在外幣的匯率有變化時,對有涉及外幣未清項的科目按統(tǒng)馭科目或科目類型、按幣種、分借貸分別進行統(tǒng)計其由于匯率變化產(chǎn)生的差額,將變化額按科目類型和幣種進行帳務(wù)調(diào)整。配置的相關(guān)說明:步驟一:定義評估方法ChangeView'fForeignCurrencyValuationMethods1':DetailsEVRValuationmethodi列Ze*"6~]血[El園國]冏&PostperLineItem-按彳亍項目顯示。評估報告按彳亍

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