SAP-外幣評(píng)估

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1、標(biāo)準(zhǔn)文案本文主要講述外幣評(píng)估系統(tǒng)邏輯和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的處理。外幣評(píng)估,從字面上來(lái)講就是期末根據(jù)外匯市場(chǎng)的實(shí)際匯率對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債作重估。通常,外幣評(píng)估的范圍包括外幣現(xiàn)金、銀行存款類科目和未清項(xiàng)管理科目(應(yīng)收應(yīng)付等)。對(duì)外幣重估的目的是為了期末出具企業(yè)報(bào)表時(shí)點(diǎn),反映出企業(yè)實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債情況。如果跳過(guò)一個(gè)月不做外幣重估,次月再做也是OK的。但是漏掉的那個(gè)月,三大報(bào)表應(yīng)該是不能通過(guò)審計(jì)的。根據(jù)最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,企業(yè)在外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),應(yīng)該當(dāng)采用交易日的即期匯率將外幣金額折算成本位幣金額入賬。如果匯率波動(dòng)不大,可以采用與交易日即期匯率近似的匯率折算。這

2、個(gè)近似匯率就是當(dāng)期平均兌換匯率M。另外,通常還有PEND匯率類型,它是用來(lái)月末外匯重估用到的,有效日期一般為月末最后一天。下面開(kāi)始介紹外幣評(píng)估的系統(tǒng)配置和業(yè)務(wù)操作。在講這些內(nèi)容之前,先從實(shí)務(wù)層面舉個(gè)例子來(lái)解釋外幣評(píng)估。比如某企業(yè)3月10日出口一批商品到國(guó)外,當(dāng)它出具發(fā)票給外國(guó)客戶時(shí),財(cái)務(wù)記賬:(假如當(dāng)天匯率為8)DR應(yīng)收賬款(客戶)100USD800CNYCR主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100USD800CNY到了3月底時(shí)企業(yè)要出具資產(chǎn)負(fù)債表,但仍然沒(méi)有收到客戶貨款。假如當(dāng)天匯率為7.5。系統(tǒng)執(zhí)行外幣評(píng)估后產(chǎn)生重估憑證:DR財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益0US

3、D50CNYCR應(yīng)收賬款調(diào)整0USD50CNY當(dāng)然,如果匯率上升的話,會(huì)計(jì)分錄則是相反方向。大全標(biāo)準(zhǔn)文案通常,對(duì)于外幣現(xiàn)金和銀行存款類科目進(jìn)行重估產(chǎn)生的憑證次月沖回或者不沖回都沒(méi)有影響。但是對(duì)于像應(yīng)收應(yīng)付這樣的未清項(xiàng)管理科目,應(yīng)該都對(duì)重估憑證次月沖回。1.定義外幣重估的匯率類型如上所示,維護(hù)M平均比率下的兌換和PEND期末評(píng)估匯率類型。2.定義評(píng)估方法大全標(biāo)準(zhǔn)文案如圖所示,在定義評(píng)估方法時(shí)需要指定匯率類型PEND和外幣評(píng)估憑證的憑證類型(需要預(yù)先定義)。1.定義評(píng)估范圍如圖所示,建立評(píng)估范圍01。為其指定上步建立的評(píng)估方法1000。

4、貨幣類型為公司代碼貨幣,即表明外幣評(píng)估的范圍是公司第一本位幣。2.準(zhǔn)備外幣評(píng)估的自動(dòng)過(guò)賬A.首先為外幣現(xiàn)金和銀行存款類科目進(jìn)行配置大全標(biāo)準(zhǔn)文案在此處定義外幣評(píng)估后產(chǎn)生的損益相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。通常,我們會(huì)指定匯率差額代碼EX。而匯率差額代碼EX是在外幣現(xiàn)金和銀行存款類科目主數(shù)據(jù)上定義。如下所示:指定匯率差額代碼的作用,會(huì)在后面講到。請(qǐng)注意。問(wèn)題:上圖中的“匯總評(píng)估科目”有何作用?大全標(biāo)準(zhǔn)文案A.其次為未清項(xiàng)管理科目進(jìn)行設(shè)置上圖以應(yīng)收賬款1122020201為例進(jìn)行設(shè)置。期末,對(duì)該科目進(jìn)行評(píng)估產(chǎn)生損失和收益都進(jìn)入6603030000科目

5、(可以分別設(shè)置損失和收益科目,也可以設(shè)置為同一個(gè)科目)。資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整1科目是外幣評(píng)估到?jīng)_回這個(gè)時(shí)間段之間所應(yīng)用到的暫時(shí)性科目。下面講一下外幣業(yè)務(wù)的處理。1.通常每個(gè)月月初財(cái)務(wù)都要維護(hù)M和PEND兩種匯率類型大全標(biāo)準(zhǔn)文案2.打開(kāi)下一個(gè)會(huì)計(jì)期間打開(kāi)會(huì)計(jì)期間為了對(duì)未清項(xiàng)管理科目產(chǎn)生的重估憑證在下個(gè)期間能夠進(jìn)行沖回而開(kāi)放。3.執(zhí)行外幣評(píng)估大全標(biāo)準(zhǔn)文案指定評(píng)估范圍01(01范圍使用提評(píng)估方法是1000,它覆蓋了公司代碼貨幣范圍)。評(píng)估關(guān)鍵日期表明系統(tǒng)根據(jù)該日期選擇最近的外匯匯率。創(chuàng)建過(guò)賬表明評(píng)估后會(huì)產(chǎn)生憑證。選中重設(shè)評(píng)估表明對(duì)上次執(zhí)行的評(píng)估

6、進(jìn)行沖銷。選中沖銷記賬表明對(duì)總賬科目(外幣現(xiàn)金、銀行存款類)的重估憑證次月沖回。大全標(biāo)準(zhǔn)文案選中此兩項(xiàng)表明是對(duì)供應(yīng)商客戶同時(shí)進(jìn)行評(píng)估。點(diǎn)擊執(zhí)行按鈕,生成會(huì)話。1.進(jìn)行SM35執(zhí)行相對(duì)應(yīng)的會(huì)話大全標(biāo)準(zhǔn)文案1.關(guān)于外幣現(xiàn)金和銀行存款類科目的重估大全標(biāo)準(zhǔn)文案如圖所示,在該處指定匯率差額代碼EX表明系統(tǒng)會(huì)對(duì)所有帶有EX的科目進(jìn)行重估。PS:總賬科目是需要選擇的。實(shí)際業(yè)務(wù)操作中,可以將外幣現(xiàn)金、銀行存款和未清項(xiàng)管理科目同時(shí)進(jìn)行重估。大全

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