防范與抵御銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

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1、內(nèi)容提要1一、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的意義2二、銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要類型2三、銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題3（一）認(rèn)識(shí)上不充分，理解上有偏差4（二）未形成完整的風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系，制度建設(shè)滯后4（三）核算程序未形成剛性約束，存在薄弱環(huán)節(jié)4（四）內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行的監(jiān)督弱化，缺乏評(píng)價(jià)指標(biāo)4四、銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因的分析5（一）會(huì)計(jì)體制改革不到位，不能滿足防范風(fēng)險(xiǎn)的要求5（二）會(huì)計(jì)制度不夠健全，不便防風(fēng)險(xiǎn)5（三）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，容易引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)5（四）會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不完善5（五）會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，風(fēng)范險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)6五、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施6（一）建立多層次會(huì)

2、計(jì)控制體制，明確各層次會(huì)計(jì)控制的具體目標(biāo)6（二）按照相互制約原理，建立科學(xué)的內(nèi)控制度體系7（三）分析重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，完善會(huì)計(jì)核算程序7（四）按照自律、激勵(lì)與控制原則，強(qiáng)化人員素質(zhì)和行為準(zhǔn)則7（五）建立風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量機(jī)制，健全內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)7參考文獻(xiàn)8內(nèi)容提要銀行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，銀行會(huì)讓是實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)壞節(jié)，相對(duì)于銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的整體而言，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性不言而喻。如何結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)實(shí)際，選擇適當(dāng)?shù)目刂品椒?，達(dá)到既定的管理目標(biāo)，已成為各家銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)0—。對(duì)于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制，銀行應(yīng)實(shí)施多層次會(huì)計(jì)控制體制、明確各層次會(huì)計(jì)控制的具體n標(biāo)等

3、措施。尤其商業(yè)銀行是我國(guó)金融業(yè)的主要組成部分廠商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終，它是指來(lái)白金融系統(tǒng)內(nèi)部或外部的、對(duì)銀行資金安全的直接或間接威脅，其嚴(yán)重后杲是擾亂金融秩序其至補(bǔ)會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，造成銀行資金損失，發(fā)生支付危機(jī)，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)倒閉，引發(fā)補(bǔ)會(huì)波動(dòng)。像曾發(fā)牛在亞洲一些國(guó)家的金融危機(jī)就引起了部分國(guó)家貨幣大幅度貶值，股市下跌，金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)急劇上升，流動(dòng)性出現(xiàn)嚴(yán)重困難。會(huì)計(jì)工作由于其貫穿業(yè)務(wù)處理始終的獨(dú)特條件，在防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面可以發(fā)揮特別的作川，是銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要保證。木文試圖就銀行?經(jīng)營(yíng)中的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，淺析其防范與抵御的認(rèn)識(shí)。關(guān)

4、鍵詞：銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制防范與抵御防范與抵御銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加入世貿(mào)組織后，屮國(guó)銀行業(yè)面臨著更人的挑戰(zhàn)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)作為銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，在銀行業(yè)不斷開拓與創(chuàng)新的今犬顯得尤為重要。強(qiáng)化會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制，冇效地防范和化解銀行風(fēng)險(xiǎn)已成為各家銀行的共識(shí)。一、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的意義會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面，隨著現(xiàn)代管理手段的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)控制方法也逐步增多，如何結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)實(shí)際，選擇適當(dāng)?shù)目刂品椒?，達(dá)到既定的管理目標(biāo)，己成為各家銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)之一。銀行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，為了實(shí)現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，必須將內(nèi)部控制的重點(diǎn)放在防范風(fēng)險(xiǎn)上。銀行

5、會(huì)計(jì)是實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),相對(duì)丁銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的整體而言，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的亜要性不言而喻。二、銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要類型（一）信息失真風(fēng)險(xiǎn)銀行的一切業(yè)務(wù)活動(dòng)都要通過(guò)會(huì)計(jì)信息述行反映。從近年來(lái)發(fā)生的銀行案件中，可以看出不少銀行都存在違反國(guó)家金融政策，在會(huì)計(jì)信息處理上做文章，會(huì)計(jì)部門提供的信息資料不真實(shí)、不充分，存在真賬假表、假賬假表、任意調(diào)整收支科目等現(xiàn)象，掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)，影響了對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的客觀評(píng)價(jià)。（二）監(jiān)督乏力風(fēng)險(xiǎn)在不正當(dāng)利益的驅(qū)動(dòng)卜，一些銀行發(fā)放超規(guī)模貨款、違章拆借、賬外投資、私設(shè)小金庫(kù)、越權(quán)承兌、貼現(xiàn)銀行匯票等違規(guī)情況摟禁不止

6、，這其中一個(gè)很重要的原因就是會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督檢查作用沒(méi)有得到很好地發(fā)揮，相應(yīng)的處罰制度不健全，從而變相助長(zhǎng)了違規(guī)經(jīng)營(yíng)情況的蔓延。（三）財(cái)務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)存款既是商業(yè)銀行的立行Z本，但也是支出大戶。不顧效益擅口或變相提高存款利率,盲R增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)，草率開辦各項(xiàng)新業(yè)務(wù)不計(jì)算資金成本，不搞盈專職臨界點(diǎn)分析等非正常現(xiàn)象，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同吋，籌集來(lái)的資金如果運(yùn)用不充分，造成資金在銀行內(nèi)的積壓和閑置，無(wú)效益資產(chǎn)的增加也會(huì)直接影響銀行損益風(fēng)險(xiǎn)。（四）操作管理風(fēng)險(xiǎn)這類風(fēng)險(xiǎn)是指在銀行組織內(nèi)，由于會(huì)計(jì)操作上的失謀帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。主要包插：會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蒂或經(jīng)辦員責(zé)任心不強(qiáng)和法制觀

7、念淡薄而造成的財(cái)產(chǎn)損失。銀行會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)而風(fēng)險(xiǎn)性又大的部門會(huì)計(jì)，面對(duì)大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)，以至密押、卬章、重要空口憑證、有價(jià)單證等，一旦發(fā)牛工作疏漏和制度不健全造成的資產(chǎn)損失是巨大的，同時(shí)還會(huì)造成銀行信譽(yù)受損。（五）支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)結(jié)算制度通過(guò)兒十年的理論研究和業(yè)務(wù)實(shí)踐已經(jīng)形成比較完善的體系，《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等的頒布為銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理起到了很好的作用。但在實(shí)際操作中,有許多細(xì)節(jié)問(wèn)題尚待進(jìn)一步完善，特別是人額提現(xiàn)是結(jié)算管理中的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。山于基層會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺乏，越權(quán)辦理大額支付情況突出。對(duì)大額

8、提現(xiàn)帀核不嚴(yán)，極易產(chǎn)牛支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（六）金融案件風(fēng)險(xiǎn)目前社會(huì)上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要口標(biāo)，各類案件居高不下、手段花樣層出不窮，無(wú)論是假匯