經(jīng)管所入學(xué)考試複習(xí)

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1、經(jīng)管所入學(xué)考試複習(xí)—金流張明寮範(fàn)圍財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)管理金融市場(chǎng)金流為何公司需要資金為何公司需要資金權(quán)益融資與負(fù)債融資財(cái)務(wù)計(jì)畫(huà)營(yíng)運(yùn)計(jì)畫(huà)短期融資長(zhǎng)期融資股票和債券IPO投資者和操作者風(fēng)險(xiǎn)管理公司需要資金去應(yīng)付：短期費(fèi)用營(yíng)運(yùn)費(fèi)用應(yīng)付帳款存貨應(yīng)收帳款長(zhǎng)期費(fèi)用資本支出土地建築物設(shè)備權(quán)益融資與負(fù)債融資之比較負(fù)債融資為舉借需要償還的債務(wù)優(yōu)點(diǎn)：公司可使用槓桿作用的概念來(lái)獲利缺點(diǎn)：當(dāng)獲利不如預(yù)期，負(fù)債就變成沉重的負(fù)擔(dān)為何公司需要資金權(quán)益融資與負(fù)債融資財(cái)務(wù)計(jì)畫(huà)營(yíng)運(yùn)計(jì)畫(huà)短期融資長(zhǎng)期融資股票和債券IPO投資者和操作者風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)益融資與負(fù)債融資之比較優(yōu)點(diǎn)：償還可控制成

2、長(zhǎng)的可能缺點(diǎn)失去控制權(quán)失去隱私權(quán)益融資：以部份公司擁有權(quán)去換取資金為何公司需要資金權(quán)益融資與負(fù)債融資財(cái)務(wù)計(jì)畫(huà)營(yíng)運(yùn)計(jì)畫(huà)短期融資長(zhǎng)期融資股票和債券IPO投資者和操作者風(fēng)險(xiǎn)管理訂定財(cái)務(wù)計(jì)畫(huà)一個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)畫(huà)規(guī)範(fàn)了在一定的期間內(nèi)，資金的來(lái)源和使用以及他們所預(yù)期的流入和流出流入銷(xiāo)售應(yīng)收帳款利息收入流出存貨薪水負(fù)債服務(wù)為何公司需要資金權(quán)益融資與負(fù)債融資財(cái)務(wù)計(jì)畫(huà)營(yíng)運(yùn)計(jì)畫(huà)短期融資長(zhǎng)期融資股票和債券IPO投資者和操作者風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理目標(biāo)公司價(jià)值（資產(chǎn)價(jià)值）最大化股東財(cái)富最大化普通股股價(jià)最大化財(cái)務(wù)決策投資決策融資決策營(yíng)運(yùn)資金決策股利決策104融資決策影響

3、因素成長(zhǎng)率獲利能力營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理人持股比例稅率盈餘變異性107公司的資產(chǎn)特性破產(chǎn)成本歷史因素投資決策股利政策公司規(guī)模短期融資個(gè)人性的資源信用交易銀行應(yīng)收帳款收買(mǎi)和租賃為何公司需要資金權(quán)益融資與負(fù)債融資財(cái)務(wù)計(jì)畫(huà)營(yíng)運(yùn)計(jì)畫(huà)短期融資長(zhǎng)期融資股票和債券IPO投資者和操作者風(fēng)險(xiǎn)管理短期融資的來(lái)源：一年內(nèi)需償還的借款長(zhǎng)期融資長(zhǎng)期融資的來(lái)源：超過(guò)一年以上的借款債券保留盈餘發(fā)行股票創(chuàng)業(yè)投資者為何公司需要資金權(quán)益融資與負(fù)債融資財(cái)務(wù)計(jì)畫(huà)營(yíng)運(yùn)計(jì)畫(huà)短期融資長(zhǎng)期融資股票和債券IPO投資者和操作者風(fēng)險(xiǎn)管理比較股票和債券股票：公司所有權(quán)的股份兩種類(lèi)型普通股投票權(quán)分享股利特

4、別股資產(chǎn)要求優(yōu)先權(quán)分享股利無(wú)投票權(quán)為何公司需要資金權(quán)益融資與負(fù)債融資財(cái)務(wù)計(jì)畫(huà)營(yíng)運(yùn)計(jì)畫(huà)短期融資長(zhǎng)期融資股票和債券IPO投資者和操作者風(fēng)險(xiǎn)管理比較股票和債券債券：公司所發(fā)行的負(fù)債聲明質(zhì)押債券：有特定公司資產(chǎn)做為擔(dān)保的債券公司債：未擔(dān)保債券，只由發(fā)行者擔(dān)保可贖回公司債：給予出售者可在到期日前支付的權(quán)利可轉(zhuǎn)換公司債：可以轉(zhuǎn)換成發(fā)行公司普通股股份的債券為何公司需要資金權(quán)益融資與負(fù)債融資財(cái)務(wù)計(jì)畫(huà)營(yíng)運(yùn)計(jì)畫(huà)短期融資長(zhǎng)期融資股票和債券IPO投資者和操作者風(fēng)險(xiǎn)管理定義IPO9-3IPO:第一次公開(kāi)發(fā)行一家公司的普通股為何公司需要資金權(quán)益融資與負(fù)債融資財(cái)務(wù)計(jì)畫(huà)

5、營(yíng)運(yùn)計(jì)畫(huà)短期融資長(zhǎng)期融資股票和債券IPO投資者和操作者風(fēng)險(xiǎn)管理比較股票投資者和操作者投資者：長(zhǎng)期導(dǎo)向股利分享操作者短期的進(jìn)出預(yù)期市場(chǎng)走勢(shì)為何公司需要資金權(quán)益融資與負(fù)債融資財(cái)務(wù)計(jì)畫(huà)營(yíng)運(yùn)計(jì)畫(huà)短期融資長(zhǎng)期融資股票和債券IPO投資者和操作者風(fēng)險(xiǎn)管理描述風(fēng)險(xiǎn)管理的四個(gè)策略管理純粹性風(fēng)險(xiǎn)的策略規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)減少風(fēng)險(xiǎn)自我保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)移轉(zhuǎn)為何公司需要資金權(quán)益融資與負(fù)債融資財(cái)務(wù)計(jì)畫(huà)營(yíng)運(yùn)計(jì)畫(huà)短期融資長(zhǎng)期融資股票和債券IPO投資者和操作者風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)計(jì)資訊的使用會(huì)計(jì)資訊利害關(guān)係人資產(chǎn)負(fù)債表和損益表會(huì)計(jì)方程式淨(jìng)盈餘現(xiàn)金流量表比率分析預(yù)算型態(tài)累計(jì)制和零基制國(guó)際會(huì)計(jì)進(jìn)行報(bào)告獲得

6、公司正確的財(cái)務(wù)資料且向外部利害關(guān)係人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告訂定管理決策企業(yè)的管理者和擁有者通常需要仰賴(lài)詳細(xì)的資訊做決策控制藉由檢閱財(cái)務(wù)訊息，管理者可監(jiān)控公司之個(gè)人、部門(mén)以及產(chǎn)品的表現(xiàn)情況會(huì)計(jì)資訊中的利害關(guān)係人決定廠商的法定扣除額，計(jì)算稅額，讓投資者能切確得知廠商的投資決策資訊，核準(zhǔn)新股票及新債券的發(fā)行。政府部門(mén)評(píng)估企業(yè)對(duì)原料及設(shè)備的付款能力供應(yīng)商決定企業(yè)發(fā)放薪資與紅利之能力；契約工會(huì)評(píng)估貸放資金給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資金貸放者計(jì)算股東報(bào)酬；決定公司未來(lái)展望投資者評(píng)估與降低成本；決定獲利性；計(jì)算支出與收益員工計(jì)畫(huà)與操作管理者會(huì)計(jì)資訊利用利害關(guān)係人內(nèi)部利害關(guān)係人

7、外部利害關(guān)係人會(huì)計(jì)資訊利害關(guān)係人資產(chǎn)負(fù)債表和損益表會(huì)計(jì)方程式淨(jìng)盈餘現(xiàn)金流量表比率分析預(yù)算型態(tài)累計(jì)制和零基制國(guó)際會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表彙總一家公司的財(cái)務(wù)在特定日期的情況–像是一張照片指一企業(yè)在某一特定期間內(nèi)的營(yíng)運(yùn)狀況，以及公司營(yíng)運(yùn)是否獲利–像是動(dòng)畫(huà)會(huì)計(jì)資訊利害關(guān)係人資產(chǎn)負(fù)債表和損益表會(huì)計(jì)方程式淨(jìng)盈餘現(xiàn)金流量表比率分析預(yù)算型態(tài)累計(jì)制和零基制國(guó)際會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)方程式資產(chǎn)任何經(jīng)濟(jì)資源被預(yù)期能夠?qū)净蚴菗碛兴慕M織有利的=負(fù)債債務(wù)或是欠外界個(gè)人或組織的金額業(yè)主權(quán)益對(duì)資產(chǎn)的合法經(jīng)濟(jì)追索權(quán)資產(chǎn)減去負(fù)債後的餘額會(huì)計(jì)方程式會(huì)計(jì)資訊利害關(guān)係人資產(chǎn)

8、負(fù)債表和損益表會(huì)計(jì)方程式淨(jìng)盈餘現(xiàn)金流量表比率分析預(yù)算型態(tài)累計(jì)制和零基制國(guó)際會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)資訊利害關(guān)係人資產(chǎn)負(fù)債表和損益表會(huì)計(jì)方程式淨(jìng)盈餘現(xiàn)金流量表比率分析預(yù)算型態(tài)累計(jì)制和零基制國(guó)際會(huì)計(jì)損益