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《基于公司治理的內(nèi)部控制問(wèn)題研究【開(kāi)題報(bào)告+文獻(xiàn)綜述+畢業(yè)論文】》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、本科畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告會(huì)計(jì)學(xué)基于公司治理的內(nèi)部控制問(wèn)題研究一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)研究意義：隨著全球化浪潮的到來(lái)，企業(yè)所處的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境越來(lái)越激烈，在這種環(huán)境下，市場(chǎng)對(duì)企業(yè)自身的要求也越來(lái)越高。公司治理與內(nèi)部控制一直以來(lái)都是理論界和實(shí)務(wù)界所關(guān)注的重點(diǎn)課題，隨著內(nèi)部控制概念的外延以及公司治理中內(nèi)部控制作用的增強(qiáng)，公司治理與內(nèi)部控制的聯(lián)系越來(lái)越緊密，使得我們應(yīng)該從公司治理的角度來(lái)尋求完善內(nèi)部控制的對(duì)策，以期從內(nèi)部方面最大限度的提高公司治理的效率。科學(xué)而高效的內(nèi)部控制是深化企業(yè)改革、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵。所以對(duì)內(nèi)部控制和公司治理進(jìn)行研究
2、有著重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。預(yù)期目標(biāo)：我國(guó)的內(nèi)部控制問(wèn)題，突出表現(xiàn)在公司治理不健全的情況下，內(nèi)部控制弱化，關(guān)鍵人凌駕于內(nèi)部控制之上，管理層串通舞弊防不勝防，有關(guān)案例頻繁不斷。本論文通過(guò)對(duì)公司治理與內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題的研究，從公司治理的角度來(lái)思考內(nèi)部控制問(wèn)題，從而提出改進(jìn)公司企業(yè)內(nèi)部控制的建議，使得公司治理結(jié)構(gòu)更加完善，企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理的更加健全，運(yùn)營(yíng)效率的提高，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力也不斷增強(qiáng)，從而使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中存活并發(fā)展壯大起來(lái)。2.國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀（1）公司治理的現(xiàn)狀研究公司治理是社會(huì)各界廣泛關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，公司治理理論是
3、基于西方現(xiàn)代公司制度的發(fā)展而發(fā)展的。Corporategovernance（公司治理）最早出現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)文獻(xiàn)中的時(shí)間是20世紀(jì)80年代初期。OCED（2004）10在《公司治理原則》規(guī)定公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)確保董事會(huì)對(duì)公司的戰(zhàn)略指導(dǎo)，對(duì)管理層的有效監(jiān)督和對(duì)公司和股東的責(zé)任和忠誠(chéng)。同時(shí)，要求董事會(huì)確保公司會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告制度的完整性，其中包括獨(dú)立審計(jì)師的完整性，確保公司具備恰當(dāng)?shù)目刂浦贫龋貏e是風(fēng)險(xiǎn)管理制度，財(cái)務(wù)和營(yíng)運(yùn)控制制度等，確保公司的行為不違反法律和相關(guān)的準(zhǔn)則等。謝志華（2009）針對(duì)我國(guó)獨(dú)立董事不獨(dú)立的現(xiàn)象提出了一個(gè)研究金融危機(jī)下如何發(fā)揮獨(dú)
4、立董事在公司治理中作用的新思路。他從目前非上市民營(yíng)企業(yè)聘請(qǐng)獨(dú)立董事參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的現(xiàn)象得到啟發(fā)，認(rèn)為在金融危機(jī)下，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)可以引入獨(dú)立董事參與公司決策，擁有一票否決權(quán)。一方面可以克服企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者自身專(zhuān)業(yè)水平的缺陷，避免盲目決策；另一方面可以使獨(dú)立董事能真正有效制衡企業(yè)決策者，提高企業(yè)決策的正確性及保護(hù)其他相關(guān)者利益。這樣的獨(dú)立董事安排所形成的有效制衡比原有的事后監(jiān)督更有效，因?yàn)闆Q策的有效性更能減少企業(yè)作假和侵害中小股東利益的可能。馬永斌（2010）把概念擴(kuò)展到股東之間關(guān)系上，將公司治理理解成防止股東之間出現(xiàn)利益剝奪而加以相互約束的“
5、招”或“辦法”：把概念擴(kuò)展到企業(yè)的利益相關(guān)者層面時(shí)，將公司治理理解成為利益相關(guān)者約束公司實(shí)際控制人的“招”或“辦法”。綜上所述，公司治理是公司制度的核心內(nèi)容，是當(dāng)前公司發(fā)展重點(diǎn)，只有將股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)經(jīng)理人員組成的制衡機(jī)制，通過(guò)權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任的設(shè)定和運(yùn)作實(shí)施，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的過(guò)程。中國(guó)企業(yè)更應(yīng)該重視公司治理的發(fā)展，加強(qiáng)自身的防損和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。（2）內(nèi)部控制的現(xiàn)狀研究在世界各國(guó)中，美國(guó)是對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部控制研究開(kāi)展得比較早，而且是最富有研究成效的國(guó)家之一，2001年美國(guó)安然事件之后，以《薩班斯-奧克斯利法案》（2002）的
6、公布為標(biāo)志，全球掀起了企業(yè)內(nèi)部控制和上市公司監(jiān)管的浪潮，世界進(jìn)入企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)代。內(nèi)部控制概念是1992年由美國(guó)COSO委員會(huì)正式定義的，它指出：“內(nèi)部控制是一個(gè)要靠組織的董事會(huì)、管理層和其他員工去實(shí)現(xiàn)的過(guò)程，實(shí)現(xiàn)這一過(guò)程是為了合理地保證：經(jīng)營(yíng)的效果性和效率性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可信性、對(duì)有關(guān)法律和規(guī)章制度的遵循性?！痹谙嗷ヂ?lián)系與相互制約的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制分成五個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督?！蔽覈?guó)發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（2008）第三條：“本規(guī)范所稱(chēng)內(nèi)部控制，是有企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)
7、現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法和合規(guī)資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！蔽覈?guó)發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》（2010）稱(chēng)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引10是企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理效率和效果目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個(gè)或整體控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)?？偟膩?lái)說(shuō)，內(nèi)部控制貫穿
8、于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，內(nèi)部控制就是企業(yè)為了保證財(cái)產(chǎn)安全、會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果而建立的一系列制度。內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源得到合理配置，以提高管理效率，而且又能夠防范和及時(shí)法相企業(yè)內(nèi)部和外部的舞弊欺
