小欖國稅辦稅員培訓(xùn)材料

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1、小欖國稅辦稅員培訓(xùn)材料（2013年版）中山國稅小欖分局編印二O—三年六月第一部分：日常涉稅事項(xiàng)4一、稅務(wù)登記4（一）開業(yè)登記4（二）變更登記4（三）注銷停業(yè)登記4（四）過期辦理登記、變更、或者注銷稅務(wù)登記證處罰標(biāo)準(zhǔn)5（五）稅務(wù)登記證正（副）本的遺失補(bǔ)辦手續(xù)5（六）所得稅征收方式鑒定5二、納稅申報(bào)及稅款征收5（一）稅期5（二）正常申報(bào)5（三）多繳抵繳9（四）延期申報(bào)9（五）逾期申報(bào)、清繳稅款10三、一般納稅人認(rèn)定及轉(zhuǎn)正10（一）一般納稅人資格認(rèn)定10（二）輔導(dǎo)期企業(yè)管理11（三）一般納稅人資格轉(zhuǎn)正13四、發(fā)票管理13（一）代開

2、發(fā)票：13（二）申請(qǐng)自領(lǐng)發(fā)票：16（三）、發(fā)票核銷16（四）、發(fā)票及相關(guān)稅控設(shè)備遺失處理17（五）、紅字增值稅專用發(fā)票通知單的開具18（六）、發(fā)票的填開使用19（七）、發(fā)票網(wǎng)上查詢19（八）、稅控機(jī)企業(yè)開具發(fā)票常見錯(cuò)誤1921第二部分：政策文件學(xué)習(xí)一、中華人民共和國增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則節(jié)選21二、交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法（節(jié)選）22三、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法22四、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知（國稅函[20091777號(hào)）24五、關(guān)于明確納

3、稅人注銷稅務(wù)登記其存貨及固定資產(chǎn)增值稅稅務(wù)處理問題的通知（中山國稅發(fā)（2009）111號(hào)）2425第三部分：日常須知一、納稅申報(bào)期25二、關(guān)于“稅企通”25三、CA數(shù)字證書25四、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)25五、關(guān)于委托銀行扣繳稅款26六、關(guān)于增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的問題26七、關(guān)于海關(guān)增值稅專用繳款書的認(rèn)證問題27八、關(guān)于“12366納稅服務(wù)熱線”27272728九、稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站介紹十、稅務(wù)咨詢卜一、2013年財(cái)務(wù)人員信息采集通知及操作指引第四部分：會(huì)計(jì)知識(shí)29—X會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)29(一)會(huì)計(jì)概念與基本原理29(-)常見會(huì)計(jì)科目29二、舉例

4、說明常見業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄處理30新舊制度變化比較33第一部分：日常涉稅事項(xiàng)一、稅務(wù)登記（-）開業(yè)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)口領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照Z日起30天內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記；扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扌II繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。辦理稅務(wù)登記后，納稅人可攜相關(guān)資料開通網(wǎng)上辦稅、稅企通、CA數(shù)字證書等功能（個(gè)體雙定戶會(huì)在辦理稅務(wù)登記一星期后自動(dòng)開通網(wǎng)上申報(bào)功能，密碼為8位數(shù)開業(yè)H期。例如2013年5月11日辦理稅務(wù)登記,則密碼為20130511）（-）變更登記納稅人稅務(wù)登記發(fā)生以下內(nèi)容變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行

5、政管理機(jī)關(guān)或者其它機(jī)關(guān)辦理變更登記之□起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記：1、變更企業(yè)名稱2、變更企業(yè)法人3、變更經(jīng)營地址4、變更經(jīng)營范圍5、變更扣稅銀行帳號(hào)6、變更聯(lián)系電話及財(cái)務(wù)人員7、變更其他內(nèi)容（三）注銷停業(yè)登記納稅人在提交注銷申請(qǐng)前應(yīng)完成以下環(huán)節(jié)：1、查賬征收增值稅納稅人：（1）未核銷發(fā)票的，應(yīng)先核銷發(fā)票（有空白未開具發(fā)票的，按作廢票處理）；（2）如有未申報(bào)或欠稅情況的，應(yīng)先到征收窗口辦理相關(guān)申報(bào)、清繳手續(xù)。注銷當(dāng)月亦耍申報(bào)，如3月1口完成注銷手續(xù)的，所屬時(shí)期3月份也要進(jìn)行申報(bào)。（3）如注銷前

6、有多繳增值稅或所得稅，應(yīng)先到綜合受理窗辦理退稅或多繳抵繳。（4）一般納稅人如存貨期末數(shù)有余額，應(yīng)先全部清理完畢。（5）查帳報(bào)告或停業(yè)報(bào)告揭示有納稅調(diào)整項(xiàng)目的，應(yīng)按調(diào)整項(xiàng)目巾報(bào)完畢。（6）已辦理岀口貨物退（免）稅認(rèn)定的出口企業(yè)，應(yīng)先到所屬管理股辦理注銷出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。（7）注銷前稅控企業(yè)應(yīng)繳銷稅控兩卡（金稅卡，ic卡），收繳兩卡時(shí)，當(dāng)月期初有庫存發(fā)票的（包括正常票、空白票、作廢票），應(yīng)需攜所有發(fā)票（空白票、作廢票要齊聯(lián)?？瞻住⒆鲝U發(fā)票需先在開票系統(tǒng)作廢）到我局征收窗進(jìn)行補(bǔ)錄。（防偽稅控企業(yè)適用）；（8）小規(guī)模納稅人

7、納稅評(píng)估有應(yīng)補(bǔ)稅額的，需補(bǔ)繳后才能完成注銷手續(xù)。若納稅人認(rèn)為應(yīng)補(bǔ)稅額有誤的，可持相關(guān)證明到稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。2、核定征收增值稅的小規(guī)模納稅人（即雙定戶人（1）未核銷發(fā)票的，應(yīng)先繳銷發(fā)票。（空門未開具的發(fā)票按作廢票處理。）（2）有未申報(bào)或欠稅情況的，先到辦證窗口出具相關(guān)月份申報(bào)表，再到征收窗口辦理相關(guān)申報(bào)、稅款清繳手續(xù)。注銷當(dāng)月亦要巾報(bào)，如3月1日完成注銷手續(xù)的，所屬時(shí)期3月份也要進(jìn)行巾報(bào)。??雙定業(yè)戶注銷當(dāng)月稅款征收以當(dāng)月15號(hào)為界限，如能在當(dāng)月15號(hào)（含15號(hào)）前完成注銷程序，則免征當(dāng)月定額稅款，如15號(hào)后完成注銷程序，則全額

8、征收當(dāng)月定額稅款。（四）過期辦理登記、變更、或者注銷稅務(wù)登記證處罰標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》六I?條規(guī)定，未按照規(guī)定的期限巾報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。（五）稅務(wù)登記證正（副）本