企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制問題和對(duì)策分析

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1、企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制問題和對(duì)策分析摘要：企業(yè)財(cái)會(huì)控制對(duì)于企業(yè)生存與發(fā)展冇著至關(guān)重要的影響，其管控制度的建立和完善與企業(yè)運(yùn)作經(jīng)營成敗與否有著密切關(guān)聯(lián)。在當(dāng)前市場競爭H趨激烈的背景下，企業(yè)生存與發(fā)展壓力也逐漸升高，只有建立企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控管理制度并逐漸予以完善，打造高效、完善、成熟的內(nèi)控管理體系，企業(yè)才能對(duì)市場變化做出積極應(yīng)對(duì)。本文就此分析企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控管理方面存在的問題，并探討了相應(yīng)的對(duì)策，希望冇所指導(dǎo)和幫助。關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)會(huì)管理；內(nèi)部控制制度；問題;對(duì)策在企業(yè)管理中，財(cái)會(huì)內(nèi)部管理控制制度是極為重要的一項(xiàng)工作制度，是企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量管理水平進(jìn)一步提升的重要前提，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作穩(wěn)定性和財(cái)產(chǎn)安全性冇著極為

2、重要的意義，同時(shí)也是企業(yè)合理經(jīng)營，保障財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、完整，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全的必要前提。企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控制度是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)根本性提升的一項(xiàng)管理制度，其對(duì)于企業(yè)降低資源浪費(fèi)、確保資金合理有序使用以及實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展有著決定性的影響。一、企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制工作中存在的若干問題（一）少數(shù)管理人員未充分重視企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部管理與控制工作現(xiàn)階段國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢變化較人，然而相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)依然沿襲以往管理理念和方法手段，始終將企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)和市場維護(hù)管理作為企業(yè)管理工作的重心，而對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部管控制度的建立和完善缺乏必要的重視。管理人員対于企業(yè)內(nèi)控管理制度的意義和重要性認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致管理層難以密切聯(lián)系財(cái)會(huì)內(nèi)控管理

3、和企業(yè)自身發(fā)展，財(cái)會(huì)內(nèi)控管理工作就會(huì)出現(xiàn)漏洞。同時(shí)，管理層所掌握的財(cái)會(huì)內(nèi)控管理專業(yè)性相關(guān)知識(shí)不足，對(duì)于企業(yè)財(cái)會(huì)工作人員培訓(xùn)和考核工作重視不足、組織不力，財(cái)會(huì)管理氛圍難以形成，對(duì)會(huì)計(jì)核算工作產(chǎn)生不良影響，財(cái)會(huì)工作效率也隨之降低，甚至可能對(duì)企業(yè)資產(chǎn)安全造成威脅，不利于企業(yè)健康發(fā)展。(-)企業(yè)財(cái)會(huì)工作人員專業(yè)索質(zhì)水平相對(duì)較低現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)會(huì)工作人員專業(yè)素質(zhì)不足、財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備匱乏問題并不鮮見，部分財(cái)會(huì)工作人員不能清楚了解或掌握財(cái)會(huì)領(lǐng)域相關(guān)法律法規(guī)制度，仍然沿襲以往陳舊、落后的記賬方法處理日常財(cái)會(huì)管理工作，其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)能力不足，難以滿足企業(yè)財(cái)會(huì)管理的現(xiàn)代化發(fā)展需求。還有一部分企業(yè)財(cái)會(huì)工作人員罔顧國家

4、法律法規(guī)，肆意違反財(cái)會(huì)管理制度，私自編造或者篡改會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬表、會(huì)計(jì)賬薄等等，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的問題,這直接影響了企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控管理制度的成效，或?qū)е缕髽I(yè)內(nèi)控管理丄作喪失了原有的意義。(三)企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控管理制度尚有待于進(jìn)一步完善當(dāng)前國內(nèi)大部分大型企業(yè)基本已經(jīng)建立了基本的財(cái)會(huì)內(nèi)部管控制度，但是就英專業(yè)化程度而言，此類內(nèi)控管理制度尚有待于進(jìn)一步完善。內(nèi)控管理制度的完善和成熟需要企業(yè)下屬各部門通力配合，并對(duì)自身崗位職責(zé)予以明確，全體財(cái)會(huì)工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵循國家財(cái)會(huì)相關(guān)法律法規(guī)和各項(xiàng)管理制度，通過核對(duì)賬冊(cè)、審核憑證以及研究經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等形式為企業(yè)合理、合法開展生產(chǎn)經(jīng)營行為提供有效保障。同時(shí)還應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督

5、管理企業(yè)財(cái)會(huì)工作，以此來提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)與可靠性，確保企業(yè)下屬各部門實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的互通共享，明確掌握企業(yè)財(cái)會(huì)信息最新動(dòng)態(tài)，以支持企業(yè)管理層決策工作，為企業(yè)管理人員提供更為優(yōu)質(zhì)的信息服務(wù)。但是在實(shí)際運(yùn)作中,企業(yè)下屬各部門難以實(shí)現(xiàn)與財(cái)會(huì)部門的冇效溝通，彼此銜接不夠緊密，對(duì)財(cái)會(huì)內(nèi)控管理工作的完整性產(chǎn)生制約。二、企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制工作問題的有效對(duì)策（一）企業(yè)財(cái)會(huì)工作人員應(yīng)轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)財(cái)會(huì)內(nèi)部管控意識(shí)就某種程度上而言，企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制管理意識(shí)是企業(yè)完善自身內(nèi)控管理制度的重要前提，同時(shí)也是企業(yè)財(cái)會(huì)工作人員專業(yè)素養(yǎng)的重要體現(xiàn)。企業(yè)財(cái)會(huì)工作人員應(yīng)樹立自身財(cái)會(huì)管理控制工作意識(shí)，確保內(nèi)部控制管理制度得到進(jìn)

6、一步完善。企業(yè)管理層是一個(gè)企業(yè)日常管理以及生產(chǎn)經(jīng)營的核心所在，企業(yè)管理層在企業(yè)內(nèi)控管理方面的認(rèn)知水平對(duì)于財(cái)會(huì)內(nèi)控管理制度的最終執(zhí)行落實(shí)效果有著決定性影響。所以企業(yè)管理人員首先應(yīng)最大限度轉(zhuǎn)變觀念，提高財(cái)會(huì)內(nèi)控管理意識(shí)水平，同時(shí)應(yīng)積極學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)內(nèi)控管理的專業(yè)化知識(shí)，樹立表率，發(fā)揮先導(dǎo)作用，引導(dǎo)企業(yè)全體工作人員充分認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控管理的重要性，為財(cái)會(huì)內(nèi)控管理制度的落實(shí)創(chuàng)造有利的企業(yè)文化氛圍。（二）建立財(cái)會(huì)內(nèi)控管理制度并予以進(jìn)一步完善企業(yè)在建設(shè)自身財(cái)會(huì)內(nèi)控管理體系時(shí)必須結(jié)合國家經(jīng)濟(jì)政策，從自身發(fā)展戰(zhàn)略以及實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)財(cái)會(huì)內(nèi)控管理制度日漸加以完善，通過內(nèi)控管理制度來約朿企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，規(guī)范各項(xiàng)操作，

7、為企業(yè)資產(chǎn)安全提供有效保障。其實(shí)際操作包括如下幾點(diǎn)：1?企業(yè)應(yīng)建立財(cái)會(huì)工作人員內(nèi)控管理制度，対財(cái)務(wù)部門工作分工予以明確，対各項(xiàng)操作加以規(guī)范，制定并實(shí)施崗位責(zé)任制度，要求財(cái)會(huì)工作人員根據(jù)企業(yè)管理制度以及財(cái)會(huì)工作規(guī)則做到各司英職，確保財(cái)會(huì)工作效率從根本上得到提高，為會(huì)計(jì)工作規(guī)范、有序運(yùn)行提供必要保障。2?采用科學(xué)合理的崗位設(shè)置模式，確保各崗位工作人員專司其職，不可同時(shí)擔(dān)任其他有沖突的職務(wù);應(yīng)釆取分崗管理制度，各職務(wù)以及各崗位