【精品】?jī)?nèi)部控制和審計(jì)抽樣

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1、第七章內(nèi)部控制名詞解釋1內(nèi)部控制的概念P91指由企業(yè)董事會(huì)或類似的決策，治理機(jī)構(gòu)，管理層和全體員工共同實(shí)施的，旨在合理保證實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。2內(nèi)部環(huán)境的概念P92是影響制約企業(yè)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的各個(gè)內(nèi)部控制因素的總稱，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。3目標(biāo)設(shè)定的概念P95是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提4控制措施的概念P96是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。5監(jiān)督檢查的概念P99是企業(yè)對(duì)其內(nèi)部控制的健全性，合理性和有效性

2、進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)估，形成書面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。6內(nèi)部控制缺陷的概念PIOO指企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)存在漏洞,不能有效防范錯(cuò)誤和舞弊，或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊的情形。7內(nèi)部控制的目的P101是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性和是否被執(zhí)行。8控制測(cè)試的概念P105是指對(duì)控制運(yùn)行的有效性進(jìn)行的測(cè)試。9控制測(cè)試時(shí)間的含義P108包含兩層含義：一是何時(shí)實(shí)施控制測(cè)試，二是測(cè)試所針對(duì)的控制適用的時(shí)點(diǎn)或期間。10管理建議書的概念P111是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在

3、完成審計(jì)工作后，針對(duì)審計(jì)過程屮以注意到的，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的內(nèi)部控制重大缺陷提出書面建議。選擇1內(nèi)部控制目標(biāo)？P91企業(yè)戰(zhàn)略；經(jīng)營(yíng)的效率和效果；財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)，可靠和完整；資產(chǎn)的安全完整；遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求2建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基木原則P91合法性原則，全面性原則，重要性原則，有效性原則，制衡性原則，適應(yīng)性原則，成本效益原則3內(nèi)部環(huán)境主要包括哪些內(nèi)容P92治理機(jī)構(gòu)，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配，企業(yè)文化，人力資源政策，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，反舞弊機(jī)制。4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括哪些

4、內(nèi)容P94目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)分析，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)5風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別方法P95座談?dòng)懻?，問卷調(diào)查，案例分析，咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)意見6風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略P95風(fēng)險(xiǎn)冋避風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)7風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)從哪兩個(gè)進(jìn)行分析?P95風(fēng)險(xiǎn)分析從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面進(jìn)行分析8控制措施包括哪些內(nèi)容P96職責(zé)分工控制授權(quán)控制審核批準(zhǔn)控制預(yù)算控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制內(nèi)部報(bào)告控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制績(jī)效考評(píng)控制信息技術(shù)控制9制定和實(shí)施內(nèi)部控制記錄的形式P98（三）以書面形式或其他適當(dāng)?shù)男问?0監(jiān)督檢查方式？P99持續(xù)性監(jiān)督檢查和

5、專項(xiàng)監(jiān)督檢查11風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序P101詢問被審計(jì)單位的人員觀察特定控制的運(yùn)用檢查文件和報(bào)告追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程（穿行測(cè)試）12了解內(nèi)部控制包括哪兩個(gè)含義P105一是評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，二是確定控制是否得到執(zhí)行13控制測(cè)試采用的審計(jì)程序類型P106詢問觀察檢查重新執(zhí)行穿行測(cè)試14審計(jì)人員需要對(duì)哪幾個(gè)方面存在的問題提岀管理建議P111-114財(cái)務(wù)管理方面，會(huì)計(jì)核算方面，綜合管理方面，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)狀況方面資本運(yùn)營(yíng)方面15財(cái)務(wù)管理方面包括哪幾個(gè)內(nèi)容P111-112貨幣資金管理債權(quán)債務(wù)管理存貨管理長(zhǎng)期投

6、資管理固定資產(chǎn)管理工程建設(shè)管理16會(huì)計(jì)核算方面包括哪幾個(gè)內(nèi)容P113存貨方面：是否存在實(shí)物已入庫但發(fā)票未收到的存貨未按相關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定進(jìn)行評(píng)估入賬，致使會(huì)計(jì)報(bào)表中存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)余額，造成賬實(shí)不符。長(zhǎng)期投資核算方面：對(duì)應(yīng)按權(quán)益法核算的是否按權(quán)益法核算，其核算是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)此提出長(zhǎng)期投資方面的建議。收入成本核算方面：企業(yè)對(duì)成本的核算是否按產(chǎn)品（項(xiàng)目）歸集成本的核算是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定收入的確認(rèn)是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，收入和成本是否配比三.簡(jiǎn)答題1內(nèi)部審計(jì)機(jī)制包括哪些內(nèi)容？P93（1）健全

7、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是營(yíng)造守法公平正直的內(nèi)部環(huán)境的重要保證。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，在企業(yè)內(nèi)部形成有權(quán)必有責(zé),用權(quán)受監(jiān)督的良好氛圍（2）在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)委員會(huì)具備良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任的能力，審計(jì)委員會(huì)及其成員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的獨(dú)立性。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。上市公司的審計(jì)委員會(huì)主席一般應(yīng)有由獨(dú)立董事?lián)?，非上市公司的審?jì)委員主席應(yīng)由獨(dú)立于企業(yè)管理層的人員擔(dān)任。2企業(yè)反舞弊工作至少應(yīng)該關(guān)注什么？P94（1）在財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露方面弄虛作假（2）未經(jīng)授權(quán)，濫用職權(quán)

8、或者采用其他不法方式侵占,挪用企業(yè)資產(chǎn)（3）在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中非法使用企業(yè)資產(chǎn)牟取不當(dāng)利益（4）企業(yè)高級(jí)管理人員舞弊給企業(yè)內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理可能造成的重大影響（5）員工單獨(dú)或者串通舞弊給企業(yè)造成損失3內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告應(yīng)該如何確定？P100內(nèi)部控制自我評(píng)估的方式，范圍，程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整,經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等多種因索合理確定，但至少應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次，法律，行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管