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1、會計基礎(chǔ)會計科目簡表(一)資產(chǎn)類(二)負債類(三)所有者權(quán)益類(四)成本類(五)損益類1庫存現(xiàn)金1短期借款11實收資本1丄生產(chǎn)成本1主營業(yè)務(wù)收入2銀行存款2應付賬款1資木公積制造費用2其他業(yè)務(wù)收入3其他貨幣資金3預收賬款3盈余公積3勞務(wù)成木3投資收益4交易性金融資產(chǎn)應付職工薪酬4木年利潤4營業(yè)外收入5應收賬款應交稅費5利潤分配5主營業(yè)務(wù)成本6[預付賬款6應付利息6其他業(yè)務(wù)成本7應收股利應付股利7營業(yè)稅金及附加8應收利息I其他應付款8銷售費用9I其他應收款9長期借款19管理費用10壞賬準備10應付債券10財務(wù)費
2、用11在途物資11氏期應付款11營業(yè)外支出12原材料12所得稅費用13庫存商品14存貨跌價準備15持冇至到期投資(1116長期股權(quán)投資17長期應收款18固定資產(chǎn)19累計折舊20在建工程21工程物資11I22固定資產(chǎn)清理23無形資產(chǎn)24累訃攤銷25氏期待攤費用26待處理財產(chǎn)損溢1.會計的基本職能包括會計核算和會計監(jiān)督兩個方面,會計核算是會計最基本職能2.企業(yè)的資金運動包括資金投入、資金退出、資金循環(huán)3.會計主體可以是獨立法人也nJ以是非法人4.收入與所有者投資資本無關(guān)5.企業(yè)出租包裝物收到租金時,應計入的會計科
3、目是其他業(yè)務(wù)收入;其他業(yè)務(wù)收入包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物商品、銷售材料1.總分類會計科目根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行設(shè)置;企業(yè)在不影響質(zhì)量和對外提供會計信息的前提下,可合并會計科1=1或自行設(shè)置一些會計科Id。2.“累計折舊”屬于資產(chǎn)類調(diào)整賬戶3.應付債券屬于非流動負債(沒有長期負債如期負債?。?.期間費用:銷售、管理、財務(wù)費用5.營業(yè)利潤二營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)稅金及附加一期間費用(銷售管理財務(wù)費用)一資產(chǎn)減值損失+投資收益+公允價值變動6.所有者權(quán)益:實收資本、資本公積、盈余公積、未分
4、配利潤7.會計科目設(shè)置的原則包括合法性、相關(guān)性、實用性8.資產(chǎn)和負債反映企業(yè)財務(wù)狀況,收入費用和利潤反映企業(yè)經(jīng)營成果。9.費用、成本類賬戶一般都無余額,如果有余額必定在借方;損益類包括費用都結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶后無余額;“制造成木”轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成木”賬戶后一般無余額“生產(chǎn)成本”賬戶若有余額一定在借方,表示正在加工的產(chǎn)品成本10.總分類賬戶和明細分類賬戶登記賬簿的原始憑證相同11.試算平衡表是根據(jù)借貸記賬法的記賬原則12.具有雙重性質(zhì)的結(jié)算賬戶,可以根據(jù)期末余額來判斷其屬于資產(chǎn)類還是屬于負債類13.資產(chǎn)=權(quán)益(
5、負債+所有者權(quán)益)14.期末余額在借方的賬戶有「'牛產(chǎn)成本”、“待攤費川”、“固定資產(chǎn)”(即成本、費用、資產(chǎn)類)15.會計記賬方法按其形式不同可分為單式記賬法和復式記賬法16.復式記賬法的特點是:可以反映每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈和賬戶之間的平衡關(guān)系(不便于檢查賬戶記錄的正確性和完整性)17.會計分錄的耍素有會計科H、記賬符號“借”“貸”“和金額18.任何權(quán)益都有它相應的占用形態(tài)19.外來原始憑證:發(fā)票、收據(jù)、車票和進賬單自制原始憑證:收料單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、產(chǎn)品入庫單、出庫單、借款單、折舊計算表、制造費用
6、分配表記賬憑證:收付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證20.職工出差借款單按填制方法屬于-?次外來憑證21.按照填制程序和用途,會計憑證分為原始憑證和記賬憑證按照填制手續(xù)和內(nèi)容不同分為一次憑證和累計憑證22.庫存現(xiàn)金和銀行存款Z間的業(yè)務(wù)為避免重復只編制付款憑證23.現(xiàn)金收款憑證上的FI期應當是編制收款憑證的日期,不是收款H期24.出納付出貨幣資金的依據(jù)是原始憑證25.銀行存款口記賬借方欄所依據(jù)的借方憑證可能是:銀存收款憑證、現(xiàn)金付款憑證26.更正錯賬的記賬憑證可以不附原始憑證27.銀行對賬單不是會計憑證28.原始憑證nJ以作為
7、登記明細賬薄的直接依據(jù)29.卡片式:只有固定資產(chǎn)明細賬采用活頁賬:各種明細分類賬訂本賬:總分類賬、庫存現(xiàn)金LI記賬、銀行存款日記賬30.賬實核對:銀行日記賬為銀行對賬單的核對有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相等1.三欄式賬簿:現(xiàn)金FI記賬;實收資本明細賬;應收賬款明細賬;短期借款明細賬數(shù)量金額式明細賬:存貨明細賬;產(chǎn)成品明細賬;原材料明細賬多欄式明細賬:制造費用明細;生產(chǎn)成本明細37?錯賬更正:劃線更正:賬簿記錄有錯,憑證正確。劃線后一定要有記賬人員簽字或蓋章紅字更正:記賬憑證所記的會計賬戶
8、錯謀;或者賬戶無錯而所記金額人于實際金額補充登記法:記賬憑證賬戶無錯而所記金額小于實際金額38.R記賬最大的優(yōu)勢是可以逐H逐筆背記并隨時結(jié)出當FI余額39.現(xiàn)金FI記賬中“憑證字號”不可能出現(xiàn)銀收(與現(xiàn)金沒關(guān)系)4().應建立備查賬簿的是:經(jīng)營租入I古I定資產(chǎn);已貼現(xiàn)應收票據(jù)賬戶41.同一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記總賬和明細賬不一定要在同一天42.三種賬務(wù)處理程序:(優(yōu)缺點)記賬憑證賬務(wù)處理程序:簡單明了詳細