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《關(guān)於建設(shè)以財(cái)務(wù)管理為核心的保險(xiǎn)公司內(nèi)控制度的探討》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、關(guān)於建設(shè)以財(cái)務(wù)管理為核心的保險(xiǎn)公司內(nèi)控制度的探討摘要：內(nèi)部控制是企業(yè)公司治理體系的重要組成部分，由於財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響因素是十分復(fù)雜、多變的，因此，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制很難做到面面俱到。保險(xiǎn)公司作為特殊的金融行業(yè)之一，需要面對政府監(jiān)管、各種風(fēng)險(xiǎn)，因此必須重視以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)部控制體系的建設(shè)與實(shí)施。關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制一、引言一內(nèi)部控制的基本含義內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的,為營運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成，提供合理保證的過程。內(nèi)部控
2、制是一項(xiàng)流程,應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)改變而進(jìn)行相應(yīng)的修改。《中國註冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》給出瞭如下定義：“本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制，是指被審計(jì)單位為瞭保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序。二保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的基本內(nèi)容完善的內(nèi)部控制體系是保險(xiǎn)公司保持穩(wěn)定經(jīng)營和健康發(fā)展的重要保證，也是防范保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線和成功實(shí)施償付能力監(jiān)管的基礎(chǔ)。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制要素也包括控制
3、環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。但由於保險(xiǎn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的特殊性，因此對其主要的經(jīng)營活動(dòng)需要實(shí)施特殊的控制活動(dòng)，具體來說，包括承保控制、銷售控制、理賠控制、投資控制、資產(chǎn)接觸控制、償付能力控制、會(huì)計(jì)控制、客戶服務(wù)控制、再保險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)管理工具控制、信息系統(tǒng)控制等。二、保險(xiǎn)公司以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)與實(shí)施的意義改革開放之初，我國保險(xiǎn)市場隻有一傢公司經(jīng)營，全部保費(fèi)收入隻有4.6億元,2005年達(dá)到4927億元,2006年全國保費(fèi)收入達(dá)到564億元，到2007年，實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入7000
4、多億元。中保監(jiān)會(huì)深圳辦公室2002年末曾對深圳四傢外資保險(xiǎn)公司調(diào)研後指出，外資保險(xiǎn)公司的內(nèi)控制度，主要特點(diǎn)表現(xiàn)在業(yè)務(wù)包括承保、理賠管理和財(cái)務(wù)管理兩個(gè)方面。據(jù)此也可以看出，健全、有效的內(nèi)部控制體系對於防范保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)有極大的作用。建立以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)部控制體系有其可能性，也有其現(xiàn)實(shí)意義。一保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的根本出發(fā)點(diǎn)在於實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)學(xué)從屬於管理學(xué)的范疇，它以制度管理為主要特征,從財(cái)務(wù)制度上解決保險(xiǎn)公司管理中的各行為主體的激勵(lì)與約束不對稱問題，協(xié)調(diào)
5、並指導(dǎo)各部門、單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)去實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體目標(biāo)。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的任務(wù)就是通過調(diào)節(jié)、溝通和合作，使個(gè)別、分散的財(cái)務(wù)行動(dòng)整合起來共同追求保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)。所以，將內(nèi)部財(cái)務(wù)控制作為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系的核心,對決策層出資者和執(zhí)行層經(jīng)營者都是可行的。縱觀世界各國，許多成功的企業(yè)都將內(nèi)部財(cái)務(wù)控制看作血液對生命那樣重要，將強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制作為公司成功的祕密武器。也有些保險(xiǎn)公司卻由於忽視內(nèi)部財(cái)務(wù)控制,造成巨大損失乃至破產(chǎn)。如著名的澳大利亞I保險(xiǎn)公司，由於沒有嚴(yán)格制定和遵守內(nèi)部控制制度，在相當(dāng)長的一段時(shí)期內(nèi)，管
6、理層不顧企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估與集體決策，惡意擴(kuò)大再保險(xiǎn)范圍，違反財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)表粉飾，也沒有相應(yīng)的披露與監(jiān)管制度，不僅存在的問題沒有暴露，反而不停的進(jìn)行擴(kuò)張和收購，直到它的資産和未來債務(wù)有瞭如此之大的缺口，因此於200年被政府強(qiáng)制要求清算。二保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要組成部分保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的目的是促使保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。要保證保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，就必須對保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃的執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)節(jié)。同時(shí)，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃是在財(cái)務(wù)活動(dòng)開展前做出的,由於財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響
7、因素十分復(fù)雜、多變，因此，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃很難做到天衣無縫，往往存在一些不足之處。而這一切，往往要在財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制過程中才能發(fā)現(xiàn)，要通過對財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制，才能得到調(diào)整。因而，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃積極、可靠的重要保證。另一方面，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理中，如果僅限於確定合理的決策、制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算，而對實(shí)施預(yù)算的行動(dòng)不加控制，預(yù)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)是難以實(shí)現(xiàn)的。從一定意義上說，財(cái)務(wù)預(yù)測、決策和預(yù)算是為財(cái)務(wù)控制指明方向、提供依據(jù)和規(guī)
8、劃措施，而財(cái)務(wù)控制則是對這些規(guī)劃加以落實(shí)。沒有控制，任何預(yù)測、決策和預(yù)算都是徒勞無益的。三內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司適應(yīng)政府監(jiān)管的基礎(chǔ)性工作2000年月，證監(jiān)會(huì)發(fā)佈《公開發(fā)行證券公司消息披露編報(bào)規(guī)則》，要求公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，在招股說明書中專設(shè)一部分用於說明其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性。同時(shí)要求註冊會(huì)計(jì)師對其內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性做出說明，提出改進(jìn)建議,並出具內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告O2006年月，中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒佈瞭《
