內(nèi)部控制銀行對(duì)賬制度

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1、銀行存款控制制度制度名稱銀行存款控制制度文件編號(hào)貨控-004執(zhí)行部門財(cái)務(wù)部監(jiān)督部門內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)第1章總則第1條，為規(guī)范公司的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給公司帶來資金損失，確保公司資金的安全與有效使用，特制定本制度。第2條，本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。第3條，本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。第2章銀行賬戶管理規(guī)定第4條，公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理。第5條，公司開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)審核財(cái)務(wù)總監(jiān)/總裁審批資金管理專員申請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核資金主管核準(zhǔn)公司開設(shè)賬戶審批程序示意圖第6

2、條，公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。1．基本存款賬戶：辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取等。2．一般存款賬戶：辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。3．臨時(shí)存款賬戶：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。開設(shè)該賬戶的情形如下：（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；（2）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)。4．專用存款賬戶：此賬戶是公司為特定用途資金

3、進(jìn)行管理和使用而開，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；稹⒆》炕?、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。該賬戶資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。第7條，資金管理人員開設(shè)公司銀行賬戶時(shí)要根據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見，不得私自以公司名義開設(shè)賬戶。特殊情況下需開立的，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，在內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)備案后方可開設(shè)。第8條，開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。第9條，銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)

4、務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶，應(yīng)及時(shí)向資金主管報(bào)告，資金主管審核無誤后在15日內(nèi)清理銷戶，銷戶結(jié)果報(bào)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)備案。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)處理。處理結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。第10條，公司銀行賬戶的開戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移。第11條，由財(cái)務(wù)經(jīng)理牽頭組織資金主管與內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶、未按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷賬戶等問題時(shí)嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第3章銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理第12條，銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定與公司資金管理

5、的各項(xiàng)規(guī)定，銀行賬戶僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第13條，公司與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等內(nèi)容。第14條，財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或無效票。經(jīng)辦人員對(duì)票據(jù)的合法性負(fù)責(zé)，因經(jīng)辦人員自身的原因造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，由經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)向經(jīng)辦人員追究經(jīng)濟(jì)賠償。第15條，公司各部門的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請(qǐng)人應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分

6、別加蓋財(cái)務(wù)章及法定代表人名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。第16條，出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。第17條，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。第18條，出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。第19條，出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)以方便財(cái)務(wù)部門采取掛失止損等補(bǔ)救措施。否則若給公司造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。第20條，資金管理專員定期通過公司銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆勾銷銷的方式對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次。查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表

7、》及對(duì)賬單應(yīng)每月裝訂入冊(cè)。第21條，公司與銀行對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的處理辦法。1．記賬錯(cuò)誤的處理辦法：上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，查明原因進(jìn)行處理、改正。2．收付款結(jié)算憑證在公司與銀行之間傳遞需要時(shí)間造成記賬時(shí)間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。第22條，財(cái)務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查公司銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督審查，如發(fā)現(xiàn)清查小組