應交稅費-應交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)處理科目

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1、應交稅費-應交增值稅（銷項進項轉(zhuǎn)出未交增值稅在年末的處理）1銷售：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入???應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2購貨：借：庫存商品????應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款月末如果進項比銷項大，預計不用扣增值稅的話，就不做賬務處理。3月末如果預計要交增值稅的話：借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅4下月交增值稅：借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款?一般納稅人正確完整的一個增值稅賬務處理。從上面的賬可以看出應交稅費—應交增值稅下的三級明細科目——銷項稅額、進項稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅，一年累計下來各累計幾十萬的

2、余額，年末需要進行結(jié)轉(zhuǎn)處理。應交稅費——應交增值稅下的三級科目，年末須進行反向結(jié)平處理。留下有用的，結(jié)轉(zhuǎn)沒用的。有用的：進項留抵的余額沒用的：已經(jīng)交過的銷項稅、已經(jīng)抵扣過的進項稅、過渡科目轉(zhuǎn)出未交增值稅例：公司2017年5月才開，運營至年末，2017年12月31日科目余額表銷項稅額貸方余額100萬，進項稅額借方余額60萬，轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額45萬。分析：根據(jù)上面的會計分錄，轉(zhuǎn)出未交增值稅的對方科目是未交增值稅，而下月未交增值稅都是銀行扣款的，所以都是全年應交的稅款?？煞赐迫暌训挚圻M項=100-45=55進項余額為60萬，所以有5萬是12月未抵扣的進項稅額。根據(jù)前面的原則，

3、這5萬是有用的，留到下年期初，其余反向結(jié)平（借方余額的放貸方，貸方余額的放借方）。會計分錄：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）?100萬貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）?55萬應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）?45萬這時科目余額表剩5萬進項在1月的期初，其余應交稅費——應交增值稅下的三級科目都為0。