資源描述：
《最新應交稅費應交增值稅年末如何結(jié)轉(zhuǎn).doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、__________________________________________________年末應交稅費-應交增值稅不會結(jié)轉(zhuǎn)怎么辦？在實際工作中發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)會計增值稅明細科目年末都沒有做相應的結(jié)轉(zhuǎn)，每月的明細科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細科目。那么如何正確結(jié)轉(zhuǎn)應交稅費-應交增值稅明細科目呢？一、科目設置01在“應交稅費”科目下設置“應交稅費—應交增值稅”和“應交稅費—未交增值稅”二個明細科目。02“應交稅費—-應交增值稅”下設置9個明細會計科目；其中進項稅額、已交稅金、減
2、免稅款、出口抵減內(nèi)銷應納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅5個借方科目，和銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅4個貸方科目。二、月份終了01企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應交稅費—未交增值稅”科目：借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應交稅費—未交增值稅02將本月多交的增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應交稅費—未交增值稅”科目：借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅03當月上交本月增值稅時：收集于網(wǎng)絡，如有侵權請
3、聯(lián)系管理員刪除__________________________________________________借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金貸：銀行存款04當月上交上月應交未交的增值稅：借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款。05“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。06“進項稅額轉(zhuǎn)出”的處理。月末，只是根據(jù)計算結(jié)果，將本月應交未交的增值稅通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入“應
4、交稅費-未交增值稅”明細科目的貸方，或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入“應交稅費-未交增值稅”明細科目的借方。這個過程并不涉及“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄的結(jié)轉(zhuǎn)，如果沒有留底稅額的話，結(jié)轉(zhuǎn)后，“應交稅費-應交增值稅”明細科目的月末余額應為0；如果有留抵稅額，“應交稅費-應交增值稅”明細科目的月末余額應為留底稅額。進項稅額轉(zhuǎn)出是在“應交稅費-應交增值稅”明細科目下設置的一個“進項稅轉(zhuǎn)出”專欄其發(fā)生額在貸方，作為“進項稅額”專欄的備抵，不是轉(zhuǎn)到了未交增值稅里面，而是轉(zhuǎn)到已交稅金科目，月末余額應
5、該為0。借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出貸：應交稅金-應交增值稅-已交稅金三、轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅會計處理舉例收集于網(wǎng)絡，如有侵權請聯(lián)系管理員刪除__________________________________________________例：在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當月未交或多交的增值稅，同時，在“應交稅費――應交增值稅”科目下設置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。舉例說明如下（假定下列例子均是獨立的，并且無期初余額）：①、若本月
6、發(fā)生增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，則月末應編制如下會計分錄：借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應交稅費—未交增值稅20②、若本月發(fā)生增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為101萬元，則月末不需編制會計分錄此時“應交稅費—應交增值稅”賬戶有借方余額l萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。、若本月發(fā)生增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，已交稅金30萬元（當月繳納當月增值稅在已交稅金明細科目核算），則月末應應編制如下會計分錄：借：應交稅費-未交增值稅10貸：應交稅費-
7、應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10④、若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應編制如下會計分錄：借：應交稅費—未交增值稅30貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）30收集于網(wǎng)絡，如有侵權請聯(lián)系管理員刪除__________________________________________________注意：轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有30萬元，而不是50萬元，借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。四、
8、年度終了“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細科目。結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅款）結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅根據(jù)“應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目借貸方的差額，轉(zhuǎn)入“應交稅費—未交增值稅”科目借方或貸方。若“應交稅費—未交增值
